Справа №295/6055/21
1-кс/295/2858/21
18.05.2021 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про здійснення приводу внесене старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 32020060000000045 від 30.12.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
Старший слідчий звернулася до суду з клопотанням, в якому зазначає, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 302020060000000045, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 грудня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж 2018 - 2019 років при ввезенні із-за кордону транспортних засобів, шляхом надання митним органам України товарно-супровідних документів, які містять недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Схема ухилення від сплати обов'язкових митних платежів та зборів, полягає у підробці та наданні митним органам України товарно-супровідних документів - рахунків-фактур (інвойсів), які містять недостовірні відомості щодо вартості та дати першої реєстрації транспортних засобів, а саме: ціна, яка зазначена у рахунках-фактурах (інвойсах), є нижчою від фактичної вартості їх купівлі, а термін перебування в експлуатації транспортного засобу, значно нижчий від його фактичного терміну, що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості.
В результаті вказаних протиправних дій, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №109 від 29.12.2020, сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 21млн.102 тис.грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис.грн. ПДВ.
Окрім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №110 від 29.12.2020, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис.грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис.грн., що є особливо великими розмірами.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що імпорт транспортних засобів здійснювалось на підставі наступних контрактів:
- №12062019 від 12.06.2019, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі довіреної особи ОСОБА_6 ;
- №070918 від 07.09.2018, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі довіреної особи ОСОБА_6 ;
- договору №UA02-18 від 11.07.2018, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 в особі менеджера ОСОБА_7 .
Проведеними оперативними заходами, слідчими діями та заходами забезпечення кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , з 2005 року зареєстрований фізичною особою-підприємцем, основним видом діяльності якого є: інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах; організування поховань і надання суміжних послуг; виробництво іншої продукції; різання, оброблення та оздоблення декоративного та будівельного каменю; роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами.
Для з'ясування обставин укладання договору імпорту транспортних засобів від « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також обставин реалізації транспортних засобів, що має важливе значення для досудового розслідування, 14.04.2021 о 17.30 год. на мобільний номер телефону НОМЕР_4 , яким користується ОСОБА_8 , електронним зв'язком «Viber» надіслана повістка про виклик останнього для участі у допиті в якості свідка до ІНФОРМАЦІЯ_8 на 22.04.2021 на 11.00год. У день надсилання повістки, ОСОБА_8 ознайомився зі змістом останньої, після чого зателефонував до слідчого та з'ясував причину виклику, однак за викликом не з'явився, причини неявки не повідомив.
21.04.2021, з метою вручення повістки ОСОБА_8 про виклик останнього до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області, відвідана його адреса проживання: АДРЕСА_1 . Двері квартири відкрив чоловік, який на вимогу слідчого представитись відмовився. Чоловіку було повідомлено причину відвідування, та запропоновано отримати повістку, виписану на ім'я ОСОБА_8 , на що останній відмовився отримувати повістку, від підпису відмовився. Чоловіку було зачитано зміст повістки під відеофіксацію та повістка була залишена в квартирі, однак чоловік викинув повістку за вхідні двері до квартири.
05.05.2021 на мобільний номер телефону НОМЕР_4 , яким користується ОСОБА_8 , електронним зв'язком «Viber» повторно надіслана повістка про виклик останнього для участі у допиті в якості свідка до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області на 15.05.2021 на 16.00год. У день надсилання повістки, а саме 05.05.2021 о 16.16 год. ОСОБА_8 ознайомився зі змістом останньої. Окрім того, надіслана електронним зв'язком повістка, була також надіслана поштовим зв'язком рекомендованим листом (номер відправлення 1001427492800) з повідомленням про вручення. Повістка про виклик була вручена 11.05.2021, однак не зважаючи на повторність викликів, ОСОБА_8 до органу досудового розслідування не з'явився, причини неявки не повідомив.
Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що ОСОБА_8 ухиляється від прибуття до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області для надання показів у якості свідка. Покази останнього мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та проведення судово-почеркознавчих експертиз.
В судове засідання старший слідчий не з'явилася, подала до суду заяву про розгляд справи без її участі, клопотання підтримала в повному обсязі та просила його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до п.1 ч.2 ст. 66 КПК України свідок зобов'язаний прибути за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду.
Згідно ст. 133 КПК України, слідчий під час досудового розслідування має право викликати свідка для допиту чи участі в іншій процесуальній дії. Таким чином, на зазначений захід забезпечення кримінального провадження свідок відреагував з неповагою до працівників поліції та не прибув на виклик слідчого без поважних причин.
Відповідно до ст. 140 КПК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.
Рішення про здійснення приводу приймається: під час досудового розслідування - слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи, а під час судового провадження - судом за клопотанням сторони кримінального провадження, потерпілого, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, або з власної ініціативи. Рішення про здійснення приводу приймається у формі ухвали.
Відповідно до ч. 3 ст. 142 КПК України, слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов'язана з'явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з'явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.
Приймаючи до уваги, що слідчим надано докази про повідомлення особи в порядку, передбаченому ст. 135 КПК України, водночас свідок ОСОБА_8 не виконав покладений на нього процесуальний обов'язок без поважних причин, зважаючи на необхідність в ході досудового розслідування проведення відповідної слідчої дії, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити указане клопотання.
Керуючись вимогами ст. ст. 135, 140 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , співробітникам відділу БКОЗ УСБУ в Житомирській області, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням на здійснення приводу ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області за адресою: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7, кабінет № 507-А до старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 на 16 годину 00 хвилин 24 травня 2021 року для проведення допиту у процесуальному статусі - свідка та виконання інших процесуальних дій за участю ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 в рамках кримінального провадження № 32020060000000045 від 30.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1