Справа №295/6049/21
1-кс/295/2855/21
18.05.2021 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про здійснення приводу внесене старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 32020060000000045 від 30.12.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
Старший слідчий звернулася до суду з клопотанням, в якому зазначає, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 302020060000000045, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 грудня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж 2018 - 2019 років при ввезенні із-за кордону транспортних засобів, шляхом надання митним органам України товарно-супровідних документів, які містять недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Схема ухилення від сплати обов'язкових митних платежів та зборів, полягає у підробці та наданні митним органам України товарно-супровідних документів - рахунків-фактур (інвойсів), які містять недостовірні відомості щодо вартості та дати першої реєстрації транспортних засобів, а саме: ціна, яка зазначена у рахунках-фактурах (інвойсах), є нижчою від фактичної вартості їх купівлі, а термін перебування в експлуатації транспортного засобу, значно нижчий від його фактичного терміну, що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості.
В результаті вказаних протиправних дій, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №109 від 29.12.2020, сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 21млн.102 тис.грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис.грн. ПДВ.
Окрім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №110 від 29.12.2020, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис.грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис.грн., що є особливо великими розмірами.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що імпорт транспортних засобів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось на підставі договору №UA02-18 від 11.07.2018, укладеного з « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Al ІНФОРМАЦІЯ_4 , Business ІНФОРМАЦІЯ_5 в особі менеджера ОСОБА_6 .
Відповідно до висновків зазначених експертиз встановлено, що виявлені порушення виникли при митному оформленні на ІНФОРМАЦІЯ_6 107 імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та 99 імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » транспортних засобів.
Проведеними слідчими діями встановлено, що при імпорті вказаних транспортних засобів, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до митних органів подавались свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів Швейцарської Конфедерації.
Згідно листа про надання інформації в порядку ст.93 КПК України, отриманого від Сектору міжнародного співробітництва ГУНП в Житомирській області №181/23/01/2021 від 22.03.2021 встановлено, що імпортовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » транспортні засоби ніколи не були зареєстровані і не перебувають у розшуку на території Швейцарії.
Таким чином, орган досудового розслідування приходить до висновку, що митне оформлення транспортних засобів на ІНФОРМАЦІЯ_6 проведено по підроблених документах.
Окрім того, 12.04.2021 на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у ІНФОРМАЦІЯ_6 проведено вилучення попередніх митних декларацій, які подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для перетину митного кордону України імпортованими транспортними засобами по підроблених свідоцтвах про реєстрацію транспортних засобів, виданих на бланках Швейцарської Конфедерації.
Відповідно до інформації, зазначеній у попередніх митних деклараціях, при переміщенні вказаних транспортних засобів через прикордонні митниці, останніми керували наступні водії - громадяни України, серед яких:
- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , паспорт НОМЕР_4 , зареєстрований за адресою проживання: АДРЕСА_1 ;
- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , паспорт НОМЕР_5 , зареєстрований за адресою проживання: АДРЕСА_2 ;
- ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , паспорт НОМЕР_6 , зареєстрований за адресою проживання: АДРЕСА_3 .
Для з'ясування обставин щодо використання підроблених документів, їх отримання та походження, що має важливе значення для досудового розслідування, поштовим зв'язком рекомендованим листом на адресу проживання: АДРЕСА_1 скеровано три повістки про виклик для участі у допиті в якості свідків до ІНФОРМАЦІЯ_10 : ОСОБА_7 - 22.04.2021 на 14.30год.; ОСОБА_9 - 22.04.2021 на 15.30год.; ОСОБА_8 - 22.04.2021 на 15.00год. Свідки на виклик не зявились, причини неявки не повідомили.
21.04.2021 з метою вручення повісток ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 про виклик останніх до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області, відвідана адреса проживання: АДРЕСА_1 . При вказаних обставинах, на території домоволодіння перебував ОСОБА_7 , якому на відеозапис було пояснено причину виклику до органів досудового розслідування, запропоновано надати показання, однак останній відмовився, посилаючись на зайнятість господарством. ОСОБА_7 було запропоновано з'явитись для допиту 22.04.2021 до СУ ФР ГУ у Рівненській області, на що останній відповіді не надав, контактні дані своїх братів - ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , ОСОБА_10 надати відмовився, а тому, з метою забезпечення участі у допиті в якості свідків, ОСОБА_7 були зачитані та вручені повістки про виклик його до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області на 30.04.2021 на 11.00год., ОСОБА_9 - 30.04.2021 на 12.00год. та ОСОБА_8 - 30.04.2021 на 10.00год. ОСОБА_7 повістки отримав, однак від підпису відмовився.
30.04.2021 ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 на виклик не з'явились, причини неявки не повідомили.
05.05.2021 мобільний номер телефону НОМЕР_7 , яким користується ОСОБА_8 , електронним зв'язком «Viber» повторно надіслані повістки про виклик останнього, ОСОБА_7 та ОСОБА_9 для участі у допиті в якості свідка до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області на 13.05.2021 на 17.00год.; 13.05.2021 на 12.00год.; 13.05.2021 на 15.00год. відповідно. У день надсилання повістки, а саме 05.05.2021 ОСОБА_8 ознайомився зі змістом останніх. Окрім того, надіслані електронним зв'язком повістки, були також надіслані поштовим зв'язком рекомендованими листами з повідомленнями про вручення. Повістки про виклик були вручені адресатам, однак не зважаючи на повторність викликів, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 до органу досудового розслідування не з'явились, причини неявки не повідомили.
Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що ОСОБА_8 ухиляється від прибуття до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області для надання показів у якості свідка. Покази останнього мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та проведення судово-почеркознавчих експертиз.
В судове засідання старший слідчий не з'явилася, подала до суду заяву про розгляд справи без її участі, клопотання підтримала в повному обсязі та просила його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до п.1 ч.2 ст. 66 КПК України свідок зобов'язаний прибути за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду.
Згідно ст. 133 КПК України, слідчий під час досудового розслідування має право викликати свідка для допиту чи участі в іншій процесуальній дії. Таким чином, на зазначений захід забезпечення кримінального провадження свідок відреагував з неповагою до працівників поліції та не прибув на виклик слідчого без поважних причин.
Відповідно до ст. 140 КПК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.
Рішення про здійснення приводу приймається: під час досудового розслідування - слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи, а під час судового провадження - судом за клопотанням сторони кримінального провадження, потерпілого, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, або з власної ініціативи. Рішення про здійснення приводу приймається у формі ухвали.
Відповідно до ч. 3 ст. 142 КПК України, слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов'язана з'явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з'явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.
Приймаючи до уваги, що слідчим надано докази про повідомлення особи в порядку, передбаченому ст. 135 КПК України, водночас свідок ОСОБА_8 не виконав покладений на нього процесуальний обов'язок без поважних причин, зважаючи на необхідність в ході досудового розслідування проведення відповідної слідчої дії, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити указане клопотання.
Керуючись вимогами ст. ст. 135, 140 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , співробітникам відділу БКОЗ УСБУ в Житомирській області, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням на здійснення приводу ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області за адресою: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7, кабінет № 507-А до старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 на 15 годину 30 хвилин 25 травня 2021 року для проведення допиту у процесуальному статусі - свідка та виконання інших процесуальних дій за участю ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 в рамках кримінального провадження № 32020060000000045 від 30.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1