СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3100/21
ун. № 759/8823/21
11 травня 2021 року cлідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №42021000000000674, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2021 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-
28.04.2021 року слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів відповідно до акту планової виїзної документальної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2015 по 30.09.2018 №26/28-10-49-15 від 08.04.2019.
Клопотання обґрунтовано тим, що Третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021000000000674, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2021, за ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 25.12.2015 по 04.08.2017 роки, на підставі Наказу від 25.12.2015 № 525 «Про призначення директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 25.12.2015 №244-О, контракту від 25.12.15 №8-ІІІ посаду директора порту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обіймав ОСОБА_4 , посаду головного бухгалтера в період з 14.05.2013 по 29.07.2018, на підставі наказу від 14.06.2013 №260/О-16 та наказу від 08.04.2014 р. №154-О обіймав ОСОБА_5 .
В подальшому встановлено, що в період з 05.08.2017 по 11.09.2017 відповідно до наказу від 04.08.2017 № 84-О «Про виконуючого обов'язки директора державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Наказ ІНФОРМАЦІЯ_4 від 11.09.2017 №101-О посаду в.о. директора порту обіймав ОСОБА_6 та в період з 12.09.2017 по 08.04.2019 згідно з наказом від 11.09.2017 №101-О «Про покладання виконання обов'язків директора державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » посаду в.о. директора порту обіймав ОСОБА_7 .
Відповідно до висновку акту перевірки ДПС від 08.04.2019 № 26/28-08-49-15 встановлено порушення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відповідності до:
- пп.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-ІV зі змінами та доповненнями, в результаті чого ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2015 по 30.09.2018 занижено податок на прибуток підприємств всього у сумі 19 230 360 грн.;
- пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, 14.1.231. ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п.185.1, ст. 185 п.п. 186.2.2., п.186.2, ст..186, п.187.1, ст..187, п.188.1 ст.188, п.п. «а» п.198.1, 198.2, п. 198.3, ст.198, п. 199.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, встановлено заниження податку на додану вартість що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму всього на 19 727 876 грн..
Відповідно до акту перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договір № 16/47-П від 18.02.2016 року з СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Так, документальною перевіркою встановлено, що за період з 18.02.2016 по 21.10.2016 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взагалі не виконувалися п. 2.6. та п. 3.3.2 Договору №16/47-П, яким встановлено право вимагати від Компанії своєчасної та у повному обсязі сплати пайової участі в утриманні інфраструктури ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та своєчасного надання документів, передбачених даним Договором та обов'язок Компанії щомісячно здійснювати оплату пайового внеску в сумі, визначеній умовами Договору за результатами обробки вантажу у звітному місяці, не пізніше 10 (десятого) числа місяця, наступного за звітним.
В подальшому документальною перевіркою встановлено, а поясненнями №517/05-16/671 від 15.03.2019 року підтверджено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взагалі не складав акти виконаних робіт, які передбачені при нарахуванні та стягненні оплати за пайовою участь, а відповідні рахунки на оплату таких послуг не виставлялись СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». В результаті допущених порушень дохід у вигляді внесків на пайову участь в утриманні інфраструктури в бухгалтерському обліку не формувався, та відповідно у фінансовій та податковій звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображався.
Крім цього, встановлено, що між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » був укладений новий договір №497/Д від 21.10.2016 року.
На підставі договору №497/Д від 21.10.2016 року між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » був складений Акт наданих послуг від 01.12.2016 року, згідно якого Клієнт (СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») яким було зафіксовано надання послуг за період з 01 січня 2016 року по 31.10.2016 року включно, тобто в період дії попереднього договору - №16/47-П, та при цьому сума яка належить сплаті була розрахована виходячи із ставки 0,7 доларів США за тону перевантажених зернових, а не 1,26 доларів США за як це було передбачено договором №16/47-П.
Також, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з однієї сторони та СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), було укладено Договір про перевантаження експортних вантажів №486/э від 06.10.2016 року.
На підставі п. 3.5. Договору №486/э ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » був складений Акт наданих послуг від 02.11.2016 року, згідно якого ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 року по 24.04.2016 року надав, а Клієнт прийняв послуги з вивантаження із залізничних вагонів в ємності Клієнта зернових вантажів, а саме силами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином документальною перевіркою встановлено, що фактично за період січень - квітень 2016 року силами бригади докерів №301 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало вивантаження з вагонів зернових культур для СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при цьому Акт виконаних робіт за даним фактом був складний лише 02.11.2016 року.
Крім того, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з однієї сторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), було укладено договір №421/э від 21.12.2014 року
Документальною перевіркою встановлено, що відповідно до умов договору №421/є від 21.12.2014 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період січень - лютий 2015 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » застосовувало ставку 31,6 дол.США або 499,08 грн. при нарахуванні плати за зачищення вагонів від залізнорудного концентрату, тобто без застосування коефіцієнту 2.
При цьому згідно наданих в ході проведення документальної перевірки службових розслідувань, які проведені Службою безпеки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Акт №23 від 19.12.2016 року; Акт №12 від 06.05.2016 року) по даному факту було проведено наступне:
-Службове розслідування №23 від 19.12.2016 року;
-Службове розслідування №12 від 06.05.2016 року.
Крім цього, документальною перевіркою за період 01.01.2015 по 30.0.2018 встановлено заниження ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доходів від виконання навантажувально-розвантажувальних робіт, які виконувались на замовлення фірми - нерезидента «RAZNOIMPORT» (Великобританія) згідно договору №22/и від 30.01.2012 року, які необхідно дослідити в ході проведення досудового розслідування.
В ході проведення перевірки було встановлено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_4 ) та не встановлено походження товару товару «скоба такелажна, скоба потайна, втулки» за період квітень-травень, вересень, грудень 2015 року на загальну суму 935 101 грн., в т.ч. ПДВ 155 850 грн. грн. відповідно договорів поставки № 124-о від 08.04.2015, №15/129-Т від 30.12.2015
Відповідно до акту перевірки, за результатами проведеного аналізу ЄРПН встановлено придбання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " по ланцюгу постачання у підприємств з ознаками ризиковості, за період квітень-травень, вересень, грудень 2015 року, товару на загальну суму 935 101 грн., в т.ч. ПДВ 155 850 грн. у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 "" (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_14 ).
В ході проведення перевірки було встановлено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_15 ) та не встановлено походження товару: «костюми (жіночі, чоловічі, х/б, літні, зимові, поварські, робочі, медичні, тощо), халати, напівпальто, фартухи, комбінезони, черевики захисні, чоботи, туфлі жіночі та чоловічі, рукавички для зварювальників, протигази, респіратори, капці текстильні» за період: квітень-серпень, листопад, грудень 2016 року, січень, лютий, травень-грудень 2017 року, січень, лютий 2018 року на загальну суму 14 542 495грн., в т.ч. ПДВ 2 423 751 грн. на підставі таких договорів поставки: №16/104-т від 05.08.2016, №16/118-о від 30.03.2016, №16/119-о від 30.03.2016, №16/120-о від 30.03.2016, №16/154-о від 13.04.2016, №16/176-т від 07.11.2016, №16/181-о від 27.04.2016, №16/186-о від 06.05.2016, №16/290-А від 06.07.2016, №16/298-А від 08.07.2016, №16/331-А від 04.08.2016, №16/62-т від 12.07.2016, №16/119-о від 30.03.2016, №16/120-о від 30.03.2016, №16/176-т від 07.11.2016, №17/196-А від 11.10.2017, №17/25-т від 15.05.2017, №17/253-о від 21.12.2017, №17/256-А від 26.12.2017, №17/257-А від 26.12.2017, №17/32-т від 25.05.2017, №17/43-т від 14.06.2017, №17/253-о від 21.12.2017, №17/256-А від 26.12.2017, №17/257-А від 26.12.2017, №17/32-т від 25.05.2017.
Відповідно до акту перевірки, за результатами проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено придбання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " за період: квітень-серпень, листопад, грудень 2016 року, січень, лютий, травень-грудень 2017 року, січень, лютий 2018 року товару «костюми (жіночі, чоловічі, х/б, літні, зимові, поварські, робочі, медичні, тощо), халати, напівпальто, фартухи, комбінезони, черевики захисні, чоботи, туфлі жіночі та чоловічі, рукавички для зварювальників, протигази, респіратори, капці текстильні» на загальну суму 14542506грн., в т.ч. ПДВ 2423751 грн. по ланцюгу постачання у наступних постачальників з ознаками ризиковості: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " код НОМЕР_16 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код НОМЕР_17 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " код НОМЕР_18 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " код НОМЕР_19 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " код НОМЕР_20 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " код НОМЕР_21 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " код НОМЕР_22 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " код НОМЕР_23 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " код НОМЕР_24 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " код НОМЕР_25 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " код НОМЕР_26 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " код НОМЕР_27 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " код НОМЕР_28 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " код НОМЕР_29 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " код НОМЕР_30 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " код НОМЕР_31 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " код НОМЕР_32 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " код НОМЕР_33 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " код НОМЕР_34 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " код НОМЕР_35 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " код НОМЕР_36 , операції яких необхідно дослідити.
В подальшому, перевіркою встановлено, що згідно ЄРПН встановлено відсутність придбання товарів вищезазначеними підприємствами, що свідчить безтоварність фінансово-господарських операцій між зазначеними суб'єктами господарювання та відсутність походження реалізованої продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Також, в ході проведення перевірки було встановлено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_37 ) та не встановлено походження товару «датчики, фільтри, реле, блоки» за період серпень-жовтень 2016 року, грудень 2016 року на загальну суму 4 790 988 грн., в т.ч. ПДВ 798 498 грн. відповідно договорів поставки №16/51-т від 06.07.2016, №16/25-т від 21.06.2016, №16/89-т від 25.07.2016, №16/18 від 13.06.2016, №16/36-т від 01.07.2016, №16/87-т від 25.07.2016, №16/20-т від 14.06.2016, №16/93-т від 26.07.2016, №16/91-т від 25.07.2016.
Відповідно до акту перевірки, за результатами проведеного аналізу ЄРПН ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " за період серпень-жовтень 2016 року, грудень 2016 року на загальну суму 4 790 988 грн., в т.ч. ПДВ 798 498 придбано товар по ланцюгу у підприємств з ознаками ризиковості ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_38 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_41 ).
В подальшому, перевіркою встановлено невідповідність в номенклатурі між придбаною та реалізованою продукцією на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та відсутність походження реалізованої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
За результатами проведення документальної перевірки встановлено, що фактично за період: серпень-жовтень 2016 року, грудень 2016 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " було здійснено поставку товарів: «датчики, фільтри, реле, блоки, гідроакумулятори, турбонадуви, вал-шестерня» на загальну суму 4 790 988 грн., в т.ч. ПДВ 798 498 грн., але з урахуванням ланцюга поставки товару, не підтвердження придбання постачальниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 "такого товару у номенклатурі та у кількості, а також у зв'язку із не встановленням фактичного виробника такого товару, документальною перевіркою не підтверджено походження товару. Як наслідок документальною перевіркою не встановлено фактичного виробника поставлених товарів, та не підтверджено рух такого товару безпосередньо від виробника до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім цього, в ході проведення перевірки було встановлено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_4 ) та не встановлено походження товару товару «скоби, втулки, затиск» за період липень-серпень, листопад 2016 року, лютий, жовтень, листопад, грудень 2017 року, лютий-березень 2018 року на загальну суму 3 251 117 грн., в т.ч. ПДВ 541 853 грн. відповідно договорів поставки №16/12-т від 06.06.2016, №16/477-А від 30.08.2016 та №17/93-т від 12.10.2017.
Відповідно до акту перевірки, за результатами проведеного аналізу ЄРПН встановлено придбання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " по ланцюгу постачання у підприємств з ознаками ризиковості, за період липень-серпень, листопад 2016 року, лютий, жовтень, листопад, грудень 2017 року, лютий-березень 2018 року товару на загальну суму 3 251 117 грн., в т.ч. ПДВ 541 853 грн. у контрагентів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (код НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_49 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_50 ). Згідно ЄРПН встановлено відсутність придбання товарів вищезазначеними підприємствами, що свідчить про безтоварність фінансово-господарських операцій між зазначеними суб'єктами господарювання та відсутність походження реалізованої продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Документальною перевіркою встановлено, що фактично за період: за період липень-серпень, листопад 2016 року, лютий, жовтень, листопад, грудень 2017 року, лютий-березень 2018 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " було здійснено поставку товарів: «скоба такелажна, скоба потайна, гак, втулки, затиск» на загальну суму 3 251 117 грн., в т.ч. ПДВ 541 853 грн., але з урахуванням ланцюга поставки товару, не підтвердження придбання постачальниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " такого товару у номенклатурі та у кількості, а також у зв'язку із не встановленням фактичного виробника такого товару, документальною перевіркою не підтверджено походження товару. Як наслідок документальною перевіркою не встановлено фактичного виробника поставлених товарів, та не підтверджено рух такого товару безпосередньо від виробника до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, в ході проведення перевірки було встановлено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_51 ) та не встановлено походження товару підшипник в асортименті за період: грудень 2017, червень 2018 на загальну суму 860 536 грн., в т.ч. ПДВ 172 107 грн. відповідно до договорів поставки від19.07.2017 № №17/65-т , від 30.05.2018 № 18/68-Т.
Відповідно до акту перевірки встановлено, що за результатами проведеного аналізу ЄРПН встановлено придбання у підприємств з ознаками ризиковості ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " по ланцюгу постачання за період грудень 2017, червень 2018 товару «підшипник та патрубок в асортименті» на загальну суму 860 536 грн., в т.ч. ПДВ 172 107 у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 "(код НОМЕР_52 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 "(код НОМЕР_53 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 "(код НОМЕР_54 ). Згідно ЄРПН встановлено відсутність придбання товарів вищезазначеними підприємствами, що свідчить про безтоварність фінансово-господарських операцій між зазначеними суб'єктами господарювання та відсутність походження реалізованої продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Документальною перевіркою встановлено, що фактично за період: за період грудень 2017, червень 2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » було здійснено поставку товарів: «підшипник в асортименті» на загальну суму 860 536 грн., в т.ч. ПДВ 172 107 грн. , але з урахуванням ланцюга поставки товару, не підтвердження придбання постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » такого товару у номенклатурі та у кількості, а також у зв'язку із не встановленням фактичного виробника такого товару, документальною перевіркою не підтверджено походження товару. Як наслідок документальною перевіркою не встановлено фактичного виробника поставлених товарів, та не підтверджено рух такого товару безпосередньо від виробника до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Також, в ході проведення перевірки було встановлено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (код НОМЕР_55 ) та не встановлено походження товару «кільце, форсунки, розпилювач» за період: квітень - травень 2019 на загальну суму 10 210 302 грн., в т.ч. ПДВ 1 701 717 грн. відповідно до договорів поставки від 07.03.2018 № №18/28-т , 07.03.2018 № №18/27-т , 07.03.2018 № №18/35-т.
Відповідно до акту перевірки встановлено, що за результатами проведеного аналізу ЄРПН встановлено придбання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (код НОМЕР_55 ) по ланцюгу постачання за період квітень-травень 2018 нижченаведеного товару на загальну суму 10 210 302 грн., в т.ч. ПДВ 1 701 717 грн. у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_61 "( код НОМЕР_56 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код НОМЕР_57 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_63 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код НОМЕР_58 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (код НОМЕР_59 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 "( код НОМЕР_60 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_67 "( код НОМЕР_61 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_68 "(код НОМЕР_62 ) , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_69 " (код НОМЕР_63 )Згідно ЄРПН встановлено відсутність придбання товарів вищезазначеними підприємствами, що свідчить про безтоварність фінансово-господарських операцій між зазначеними суб'єктами господарювання та відсутність походження реалізованої продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (код НОМЕР_55 ) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Документальною перевіркою встановлено, що фактично за період: за період квітень - травень 2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » було здійснено поставку товарів: «кільце, форсунки, розпилювач» на загальну суму 10 210 302 грн., в т.ч. ПДВ 1 701 717 грн, але з урахуванням ланцюга поставки товару, не підтвердження придбання постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » такого товару у номенклатурі та у кількості, а також у зв'язку із не встановленням фактичного виробника такого товару, документальною перевіркою не підтверджено походження товару. Як наслідок документальною перевіркою не встановлено фактичного виробника поставлених товарів, та не підтверджено рух такого товару безпосередньо від виробника до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім цього, В ході проведення перевірки було встановлено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_64 ) та не встановлено походження товару підшипник в асортименті за період: період вересень 2016 , грудень 2016 року на загальну суму 15 429 252 грн., в т.ч. ПДВ 2 571 542 грн. відповідно до договорів поставки від від 01.08.2016 №16/98-т, 25.07.2016 №16/88-т, 04.07.2016 №16/39-т, 14.07.2016 №16/76-т, 12.07.2016 №16/67-т, 20.07.2016 №16/81-т, 12.07.2016 №16/68-т, 12.07.2016 №16/65-т, 29.06.2016 №16/32-т.
Відповідно до акту перевірки встановлено, що за результатами проведеного аналізу ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_64 ) за період вересень 2016 , грудень 2016 року на загальну суму загальну суму 15 429 252 грн., в т.ч. ПДВ 2 571 542 грн. придбано товар по ланцюгу у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_40 ). Згідно ЄРПН встановлено відсутність придбання товарів вищезазначеними підприємствами, що свідчить про безтоварність фінансово-господарських операцій між зазначеними суб'єктами господарювання та відсутність походження реалізованої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_64 ) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Документальною перевіркою встановлено, що фактично за період: вересень 2016, грудень 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » було здійснено поставку товарів: «клапани, вкладиши тощо» на загальну суму 15 429 252 грн., в т.ч. ПДВ 2 571 542 грн., але з урахуванням ланцюга поставки товару, не підтвердження придбання постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » такого товару у номенклатурі та у кількості, а також у зв'язку із не встановленням фактичного виробника такого товару, документальною перевіркою не підтверджено походження товару. Як наслідок документальною перевіркою не встановлено фактичного виробника поставлених товарів, та не підтверджено рух такого товару безпосередньо від виробника до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Проведення подальшого всебічного, об'єктивного, неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування фактів протиправного заволодіння чи привласнення коштів, службового підроблення, невиконання або неналежного виконання ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що призвело до заподіяння матеріальної шкоди (збитків) державі, неможливо без вилучення документів та носіїв інформації, що містять відомості, які можуть бути використані як доказ, зокрема: оригіналів документів конкурсних акту планової виїзної документальної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2015 по 30.09.2018 №26/28-10-49-15 від 08.04.2019, а саме:
- наказу від 25.12.2015 № 525 «Про призначення директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 25.12.2015 №244-О, контракту від 25.12.15 №8-ІІІ;
- наказу від 14.06.2013 №260/О-16 та наказу від 08.04.2014 р. №154-О;
- наказу від 04.08.2017 № 84-О «Про виконуючого обов'язки директора державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Наказ ІНФОРМАЦІЯ_4 від 11.09.2017 №101-О;
- наказу від 11.09.2017 №101-О «Про покладання виконання обов'язків директора державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- договір № 16/47-П від 18.02.2016 року з додатками до нього;
- договір №497/Д від 21.10.2016 року з додатками до нього;
- договору №486/э з додатками до нього та Акту наданих послуг від 02.11.2016 року;
- договору №421/э від 21.12.2014 року з додатками до нього та службове розслідування №23 від 19.12.2016 року, службове розслідування №12 від 06.05.2016 року;
- договору №22/и від 30.01.2012 року з додатками до нього;
- договорів поставки № 124-о від 08.04.2015, №15/129-Т від 30.12.2015 з додатками до нього;
- договорів поставки: №16/104-т від 05.08.2016, №16/118-о від 30.03.2016, №16/119-о від 30.03.2016, №16/120-о від 30.03.2016, №16/154-о від 13.04.2016, №16/176-т від 07.11.2016, №16/181-о від 27.04.2016, №16/186-о від 06.05.2016, №16/290-А від 06.07.2016, №16/298-А від 08.07.2016, №16/331-А від 04.08.2016, №16/62-т від 12.07.2016, №16/119-о від 30.03.2016, №16/120-о від 30.03.2016, №16/176-т від 07.11.2016, №17/196-А від 11.10.2017, №17/25-т від 15.05.2017, №17/253-о від 21.12.2017, №17/256-А від 26.12.2017, №17/257-А від 26.12.2017, №17/32-т від 25.05.2017, №17/43-т від 14.06.2017, №17/253-о від 21.12.2017, №17/256-А від 26.12.2017, №17/257-А від 26.12.2017, №17/32-т від 25.05.2017 з додатками до них;
- договорів поставки №16/51-т від 06.07.2016, №16/25-т від 21.06.2016, №16/89-т від 25.07.2016, №16/18 від 13.06.2016, №16/36-т від 01.07.2016, №16/87-т від 25.07.2016, №16/20-т від 14.06.2016, №16/93-т від 26.07.2016, №16/91-т від 25.07.2016 з додатками до них;
- договорів поставки №16/12-т від 06.06.2016, №16/477-А від 30.08.2016 та №17/93-т від 12.10.2017 з додатками до них;
- договорів поставки від19.07.2017 № №17/65-т , від 30.05.2018 № 18/68-Т з додатками до них;
- договорів поставки №16/12-т від 06.06.2016, №16/477-А від 30.08.2016 та №17/93-т від 12.10.2017 з додатками до них;
- договорів поставки від 07.03.2018 № №18/28-т , 07.03.2018 № №18/27-т , 07.03.2018 № №18/35-т з додатками до них;
- договорів поставки від від 01.08.2016 №16/98-т, 25.07.2016 №16/88-т, 04.07.2016 №16/39-т, 14.07.2016 №16/76-т, 12.07.2016 №16/67-т, 20.07.2016 №16/81-т, 12.07.2016 №16/68-т, 12.07.2016 №16/65-т, 29.06.2016 №16/32-т з додатками до них;
- договори (додатки до договорів, специфікації, листування (службові записки, що передували укладання договорів, листи-замовлення на виготовлення продукції), видаткові накладні, залізничні накладні, податкові накладні, товарно - транспортні накладні (в т.ч. залізничні транспортом), шляхові листи, рахунки на оплату, прибуткові ордера, розрахункові документи (квитанції, чеки, платіжні доручення), сертифікати відповідності на товар (якості, стандартизації), техничні паспорти, банківські виписки, документи щодо походження товару (сертифікати відповідності, посвідчення якості тощо), акти прийому - передачі, довіреності, акти звірки взаєморозрахунків, журнали в'їзду, виїзду транспортних засобів, податкові декларації, службові перевірки, посадові інструкції директора, бухгалтера за період 2015-2019 року, службові перевірки, листування, пояснення, інші документи, що підтверджують вказані операції, інших документів, які мають значення для кримінального провадження.
У ході розслідування здобуто відомості, що документи фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб'єктів господарювання, що свідчать про скоєне кримінальне правопорушення знаходяться в Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та можуть бути знищеними, пошкодженими, переданими третім особам з метою уникнення від кримінальної відповідальності.
Вказані документи мають зв'язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, оскільки підписувалися посадовими особами державного підприємства, у них зафіксовані протиправні дії, внаслідок яких спричинено шкоду державним інтересам.
Документи, до яких планується тимчасовий доступ, наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.
Таким чином, є підстави вважати, що оригінали зазначених документів зберігаються в Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
При цьому доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати у добровільному порядку шляхом витребування відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, або за допомогою інших дій, передбачених цим Кодексом, оскільки представники зазначеного підприємства діяли у даному випадку за попередньою змовою, не зацікавлені у швидкому, повному та неупередженому розслідуванні, а отже існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів, доступ до яких планується отримати.
В зазначених документах наявна інформація, яка містить охоронювану законом комерційну таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні почеркознавчих експертиз, слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
В судове засідання слідчий не з'явився, надав до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні інспектора, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно частково задовольнити клопотання слідчого та надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів відповідно до акту планової виїзної документальної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2015 по 30.09.2018 №26/28-10-49-15 від 08.04.2019.
При цьому, слідчий суддя не знаходить підстав для надання дозволу на вилучення оригіналів документів, вважаючи, що слід вилучати їх належним чином завірені копії.
Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого в ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №42021000000000674, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2021 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42021000000000674 від 30.03.2021 або іншій уповноваженій на те особі за дорученням (постанови про проведення слідчих, розшукових дій на іншій території) на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення (виїмки) у службових осіб Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_65 , АДРЕСА_1 ) відповідно до акту планової виїзної документальної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2015 по 30.09.2018 №26/28-10-49-15 від 08.04.2019, а саме належним чином завірених копій:
- наказу від 25.12.2015 № 525 «Про призначення директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 25.12.2015 №244-О, контракту від 25.12.15 №8-ІІІ;
- наказу від 14.06.2013 №260/О-16 та наказу від 08.04.2014 р. №154-О;
- наказу від 04.08.2017 № 84-О «Про виконуючого обов'язки директора державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Наказ ІНФОРМАЦІЯ_4 від 11.09.2017 №101-О;
- наказу від 11.09.2017 №101-О «Про покладання виконання обов'язків директора державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- договір № 16/47-П від 18.02.2016 року з додатками до нього;
- договір №497/Д від 21.10.2016 року з додатками до нього;
- договору №486/э з додатками до нього та Акту наданих послуг від 02.11.2016 року;
- договору №421/э від 21.12.2014 року з додатками до нього та службове розслідування №23 від 19.12.2016 року, службове розслідування №12 від 06.05.2016 року;
- договору №22/и від 30.01.2012 року з додатками до нього;
- договорів поставки № 124-о від 08.04.2015, №15/129-Т від 30.12.2015 з додатками до нього;
- договорів поставки: №16/104-т від 05.08.2016, №16/118-о від 30.03.2016, №16/119-о від 30.03.2016, №16/120-о від 30.03.2016, №16/154-о від 13.04.2016, №16/176-т від 07.11.2016, №16/181-о від 27.04.2016, №16/186-о від 06.05.2016, №16/290-А від 06.07.2016, №16/298-А від 08.07.2016, №16/331-А від 04.08.2016, №16/62-т від 12.07.2016, №16/119-о від 30.03.2016, №16/120-о від 30.03.2016, №16/176-т від 07.11.2016, №17/196-А від 11.10.2017, №17/25-т від 15.05.2017, №17/253-о від 21.12.2017, №17/256-А від 26.12.2017, №17/257-А від 26.12.2017, №17/32-т від 25.05.2017, №17/43-т від 14.06.2017, №17/253-о від 21.12.2017, №17/256-А від 26.12.2017, №17/257-А від 26.12.2017, №17/32-т від 25.05.2017 з додатками до них;
- договорів поставки №16/51-т від 06.07.2016, №16/25-т від 21.06.2016, №16/89-т від 25.07.2016, №16/18 від 13.06.2016, №16/36-т від 01.07.2016, №16/87-т від 25.07.2016, №16/20-т від 14.06.2016, №16/93-т від 26.07.2016, №16/91-т від 25.07.2016 з додатками до них;
- договорів поставки №16/12-т від 06.06.2016, №16/477-А від 30.08.2016 та №17/93-т від 12.10.2017 з додатками до них;
- договорів поставки від19.07.2017 № №17/65-т , від 30.05.2018 № 18/68-Т з додатками до них;
- договорів поставки №16/12-т від 06.06.2016, №16/477-А від 30.08.2016 та №17/93-т від 12.10.2017 з додатками до них;
- договорів поставки від 07.03.2018 № №18/28-т , 07.03.2018 № №18/27-т , 07.03.2018 № №18/35-т з додатками до них;
- договорів поставки від від 01.08.2016 №16/98-т, 25.07.2016 №16/88-т, 04.07.2016 №16/39-т, 14.07.2016 №16/76-т, 12.07.2016 №16/67-т, 20.07.2016 №16/81-т, 12.07.2016 №16/68-т, 12.07.2016 №16/65-т, 29.06.2016 №16/32-т з додатками до них;
- договорів (додатки до договорів, специфікації, листування (службові записки, що передували укладання договорів, листи-замовлення на виготовлення продукції), видаткові накладні, залізничні накладні, податкові накладні, товарно - транспортні накладні (в т.ч. залізничні транспортом), шляхові листи, рахунки на оплату, прибуткові ордера, розрахункові документи (квитанції, чеки, платіжні доручення), сертифікати відповідності на товар (якості, стандартизації), техничні паспорти, банківські виписки, документи щодо походження товару (сертифікати відповідності, посвідчення якості тощо), акти прийому - передачі, довіреності, акти звірки взаєморозрахунків, журнали в'їзду, виїзду транспортних засобів, податкові декларації, службові перевірки, посадові інструкції директора, бухгалтера за період 2015-2019 року, службові перевірки, листування, пояснення.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1