Справа № 761/1808/21
Провадження № 1-кс/761/2060/2021
01 лютого 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій
Старший слідчий з особливо важливих справ 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №32020100110000056 від 07.10.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати заступнику начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ОВПП ДФС ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ОВПП ДФС ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32020100110000056 від 07.10.2020, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ІНФОРМАЦІЯ_1 посвідка № НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 , дата та номер запису про проведення державної реєстрації 06.03.2019 № НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій документів які свідчать про фактичне придбання ТМЦ вилучених під час проведення обшуку на території торговельного комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: фінансово-господарські документи щодо кількісних та якісних характеристик товарно-матеріальних цінностей, договорів (контрактів) або угод з додатками та доповненнями, специфікаціями, довіреностями на отримання ТМЦ, видаткових та податкових накладних, рахунків-фактур, сертифікатів відповідності (якості), паспортів, відвантажувальних відомостей ТМЦ, платіжних доручень про перерахування грошових коштів, банківських виписок про отримання грошових коштів за поставлений товар, митних документів (документи митного оформлення з усіма супровідними листами, довіреностями та іншими документами), які відображають вантажоодержувача ТМЦ, в тому числі документи, які надавались для митного оформлення ТМЦ, документи, які містять інформацію про митного брокера (оператора), який здійснює розмитнення ТМЦ, актів приймання-передачі ТМЦ.
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при взаємовідносинах з рядом підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», у тому числі з ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 113 451 976 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та іншими на загальну суму понад 26 000 000 грн.
Так, з метою можливого ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку та подальшу їх легалізацію, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , уклало ряд «фіктивних» договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 та іншими підприємствами на поставку виливки мідної.
Аналізом даних: АІС «Податковий Блок, АІС « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та Узагальненої податкової інформації № 34255/28-10-51-05 від 27.07.2020 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 здійснює придбання виливок мідних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , по якому за даними Узагальненої податкової інформації придбання товару не підтверджується фактом реального ії одержання/придбання від інших суб'єктів господарської діяльності, що може свідчити про недійсність формування відповідного активу та неможливість (нереальність) здійснення господарських операцій його подальшого постачання по всьому ланцюгу проходження товару до кінцевого споживача.
За даними АІС «Податковий Блок, АІС «Архів електронної звітності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , оформлено та зареєстровано податкові накладні на загальну суму 882 555 045, 41 грн, у тому числі ПДВ 147 092 507, 57 грн.
У подальшому, за даними АІС «Податковий Блок, АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , здійснює придбання виливок мідних у підприємств, у яких номенклатура придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (робіт/товарів/послуг) не співпадає та вказує на підміну товарних позицій, що свідчить про товарний обрив на вказаних підприємствах. Податковий кредит підприємств з ознаками «фіктивності» сформовано за рахунок придбання одягу, взуття, трикотажних виробів, мандарин та бананів.
Таким чином, наявність товару «виливки мідні» не підтверджується фактом реального попереднього його одержання (придбання) від інших суб'єктів господарювання чи власного виробництва.
Відсутність у постачальника законних джерел походження ідентифікованого товару свідчить про недійсність формування відповідного активу та неможливість здійснення господарських операцій із його постачання по всьому ланцюгу проходження товару до кінцевого споживача.
Таким чином, підприємства з ознаками «фіктивності» не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямували лише на документальне оформлення безтоварних операцій, а також надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівкуванню коштів, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 .
Отже, в ході дослідження господарських операцій між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 з рядом підприємств, які створені з метою прикриття незаконної діяльності, не можливо підтвердити рух товару «виливки мідні» по ланцюгам постачання активу від виробника, документальне оформлення якого в подальшому здійснено на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 .
За результатами дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 вбачається, що фактична поставка товару «виливки мідні» у кількості 927 тонн на загальну суму постачання 133 565 615, 63 грн. не відбувалась, а лише формально документально оформлена шляхом фіктивного складання договорів, актів здачі-прийняття товару, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів від підприємств з ознаками «фіктивності».
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , діючи умисно та протиправно, внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності» серед яких, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , з поставки виливок мідних у період 01.07.2019 по 30.04.2020 ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 26 млн. грн.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими на даний час особами, які є реальними власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 та ряду інших підприємств, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності» та задіяні у схемі ухилення реальними підприємствами від сплати податків в особливо великих розмірах, наданні податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівкуванню коштів, створено схему транзитно-конвертаційної групи підприємств, діяльність якої спрямована на мінімізацію податкового навантаження суб'єктів реального сектора економіки держави, розкрадання державних/комунальних коштів, незаконне обготівкування грошових коштів з використанням ряду підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, а також реалізацію незаконно ввезених товарів на територію України за готівку, без сплати відповідних податків до державного бюджету України.
Так, вказаними особами налагоджено механізм реалізації незаконно ввезеної продукції на митну територію України, виробником/відправником/постачальником яких є іноземні підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 » торговельних марок « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_14 », «HuangingTextile», «Oshon», «QuanfaTextile», «Interio», «FiaChengFang» та інші, через низку складів магазинів, розташованих на території Одеської та Київської областей, за готівку без сплати обов'язкових податків та зборів та відображення відомостей щодо реалізації у бухгалтерському та податковому обліках, що в свою чергу призвело до ненадходження до бюджету України грошових коштів в особливо великих розмірах.
Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, а також відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_15 від 14 жовтня 2020 року проведено 27.10.2020 року обшуки на території торговельного комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 в приміщеннях складів/магазинів, що розташовані у двоповерховому нежитловому приміщенні білого кольору з написами «2, 4, 5, 6», а також в приміщеннях магазинів/складів №: 1646, за результатами яких виявлено та вилучено майно (речі, документи, предмети, товарно-матеріальні цінності).
29 жовтня 2020 року вилучені під час проведення обшуку товарно матеріальні цінності визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження.
11 грудня 2020 року громадянину ІНФОРМАЦІЯ_1 , який під час проведення обшуку повідомив що у вище зазначених приміщеннях здійснює свою господарську діяльність, пов'язану з продажем тканини, було наручно вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання підтверджуючих документів на вилучені товарно-матеріальні цінності під час проведення обшуків, але станом на 14.01.2021 документи до ІНФОРМАЦІЯ_16 надані не були.
Постановою слідчого віж 02.11.2020 в рамках проведення досудового розслідування кримінального провадження було призначено судову товарознавчу експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_17 .
На даний час, в рамках здійснення досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження, з метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, для отримання відомостей з речей та документів, які можуть бути використані як докази у вказаному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не з'явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.
Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №32020100110000056, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №32020100110000056, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація наявна у фізичної особи-підприємця ІНФОРМАЦІЯ_1 , а отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження за №32020100110000056, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій- задовольнити.
Надати заступнику начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ОВПП ДФС ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ОВПП ДФС ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32020100110000056 від 07.10.2020, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ІНФОРМАЦІЯ_1 посвідка № НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 , дата та номер запису про проведення державної реєстрації 06.03.2019 № НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, а саме до документів які свідчать про фактичне придбання ТМЦ вилучених під час проведення обшукуна території торговельного комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 , а саме : фінансово-господарські документи щодо кількісних та якісних характеристик товарно-матеріальних цінностей, договорів (контрактів) або угод з додатками та доповненнями, специфікаціями, довіреностями на отримання ТМЦ, видаткових та податкових накладних, рахунків-фактур, сертифікатів відповідності (якості), паспортів, відвантажувальних відомостей ТМЦ, платіжних доручень про перерахування грошових коштів, банківських виписок про отримання грошових коштів за поставлений товар, митних документів (документи митного оформлення з усіма супровідними листами, довіреностями та іншими документами), які відображають вантажоодержувача ТМЦ, в тому числі документи, які надавались для митного оформлення ТМЦ, документи, які містять інформацію про митного брокера (оператора), який здійснює розмитнення ТМЦ, актів приймання-передачі ТМЦ.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1