СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2830/21
ун. № 759/8161/21
21 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020100110000044 від 14.08.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, -
Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , 21.04.2021 звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому просить надатизаступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_1 , тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються виконання робіт згідно укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) договору надання послуг від 06.03.2019 №234, договору надання послуг від 09.09.2019 № 324, в тому числі, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Мале приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ Будівельна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), Дочірнє іноземне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_13 ), комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_15 » Дніпропетровської міської ради ( НОМЕР_14 ) та іншими суб'єктами господарювання по ланцюгу постачання в частині виконання вказаних договорів за період 2019-2021 років, документів, які стосуються виконання робіт згідно укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) договору за період 2019-2021 років: дозволи, ліцензії на здійснення діяльності, договори (генпідряду, підряду, субпідряду, тощо), додатки до договорів, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно - транспортні накладні, реєстри накладних, специфікації, сертифікати якості, сертифікати відповідності, сертифікати походження, акти прийому - передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), проектно-кошторисна документація, акти здачі-приймання виконаних робіт по формі №КБ-2в, довідки про вартість виконаних будівельних робіт по формі №КБ-3, рахунки на оплату робіт, платіжні вимоги, вимоги на відпуск ТМЦ, прибуткові та видаткові ордери, розрахунки вартості товару, рахунки-фактури, касові документи, регістри бухгалтерського обліку, картки аналітичного обліку, довіреності, банківські виписки, оборотно - сальдові відомості, картки бухгалтерських рахунків, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, акти звірок взаєморозрахунків, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали обліку, журнали розрахунків, касові журнали тощо, журнали в'їзду - виїзду, документи складського обліку, документи щодо внутрішнього переміщення/використання ТМЦ, відомості щодо використання та списання товарів, меморіальні ордери, звіти про надходження і використання коштів загального фонду, листування, інші первинні бухгалтерські документи, що стосуються вказаних фінансово - господарських операцій.
Слідчий у судове засідання не з'явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.
Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_17 , в тому числі, ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_16 ), порушуючи тендерну процедуру, здійснили тендерні закупівлі, переможцями яких стали ряд підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що в подальшому через «транзитні», в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », перерахували на різні суб'єкти господарвання отримані на тендерні закупівлі кошти з метою закупівлі товарів (послуг) у товариств з ознаками фіктивності, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 15 млрд.грн., що є особливо великим розміром, з якими в подальшому здійснені фінансові операції з метою їх легалізації.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_18 за період з 01.01.2018 по 30.04.2020, за результатами якої складено акт від 12.08.2020 № 04.06-20/04. В ході перевірки встановлено наступне.
В ході ревізії встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_19 для виконання підрядних робіт було залучено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ). З метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та взаємних розрахунків з Департаментом в ході ревізії проведено зустрічну звірку в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В період з 01.01.2019 по 30.04.2020 року між Департаментом (Замовник) в особі заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів, директора департаменту ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Виконавець) в особі директора ОСОБА_6 , укладено 2 договори про надання послуг з поточного ремонту автошляхів: від 05.03.2019 № 05/03-2 на суму 346 073 058,39 грн; від 06.09.2019 № 06/09-1 на суму 357 500 788,50 грн.
За період з 01.01.2019 по 30.04.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконано послуг для Департаменту на загальну суму 408 333 150,29 грн з ПДВ, в т.ч. за договором від 06.09.2019 № 06/09-1 на суму 174 597 763,71 грн, за договором від 05.03.2019 № 05/03-2 на суму 233 735 386,58 гривень.
В ході зустрічної звірки встановлено, що послуги з поточного ремонту автошляхів виконувалися власними силами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та залученими субпідрядниками, вартість субпідрядних робіт склала 341 072 600,50 грн, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпро) на суму 319 182 268,72 грн;
Зустрічною звіркою встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Генпідрядник) в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Підрядник) в особі директора ОСОБА_7 укладено договір надання послуг від 06.03.2019 № 234.
В ході ревізії проведено зустрічну звірку в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості здійснених господарських операцій і розрахунків з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підприємство) для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку Департаменту.
Зустрічною звіркою встановлено, що з 01.01.2018 по 30.04.2020 взаєморозрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювалися на підставі двох договорів надання послуг від 06.03.2019 № 234 (далі - договір № 234) та від 09.09.2019 № 324 (далі - договір № 324) з поточного ремонту автошляхів на загальну суму 319 182 268,75 гривень з ПДВ, а саме:
- договір надання послуг від 06.03.2019 №234 на загальну суму 200 959 919,10 грн з ПДВ,
- договір надання послуг від 09.09.2019 №324 на загальну суму 118 222 349,65 грн з ПДВ.
Зустрічною звіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконано робіт, які оплачені в повному обсязі на загальну суму 319 182 268,75 грн з ПДВ.
Зустрічною звіркою встановлено, що за договорами № 234 та № 324 частину послуг з поточного ремонту автошляхів виконано безпосередньо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 198 631 291,46 грн, а для виконання послуг на суму 120 550 977,29 грн товариством залучались на підставі договорів субпідряду та договору надання послуг наступні субпідрядники та виконавці послуг: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мале приватне підприємство багатогалузева фірма « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ Будівельна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), Дочірнє іноземне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_13 ) та комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_15 » Дніпропетровської міської ради ( НОМЕР_14 ).
До зустрічної звірки товариством не надано документів бухгалтерського обліку щодо розрахунків з субпідрядними організаціями, первинних документів бухгалтерського обліку та зведених регістрів бухгалтерського обліку, що підтверджують списання використаних будівельних матеріалів, документів та зведених бухгалтерських реєстрів щодо наявності у товариства власних машин та механізмів (не підтверджено даними бухобліку), не надано первинних документів щодо підтвердження експлуатації власної або орендованої техніки,підтвердних документів щодо утилізації будівельного сміття.
В ході ревізії встановлено, що Департаментом для виконання підрядних робіт було залучено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ).
З метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та взаємних розрахунків з Департаментом в ході ревізії проведено зустрічну звірку в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
В період з 01.01.2019 по 30.04.2020 року між Департаментом (Замовник) в особі заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів, директора департаменту ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (Виконавець) в особі директора ОСОБА_8 , укладено договір про надання послуг з поточного ремонту автошляхів від 24.07.2019 № 24/07-1 на суму 316 787 655,44 гривень.
За період з 01.01.2018 по 30.04.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за договором від 24.07.2019 № 24/07-1 виконано послуг для Департаменту на загальну суму 85 838 171,65 грн з ПДВ.
За даними бухгалтерського обліку рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » оплата Замовником проведена в повному обсязі в сумі 85 838 171,65 грн з ПДВ, заборгованість за розрахунками відсутня.
В ході зустрічної звірки встановлено, що послуги з поточного ремонту автошляхів власними силами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » не виконувалися.
До надання послуг з поточного ремонту автодоріг було залучено субпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпро).
Вартість субпідрядних робіт, які виконані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », склала 85 838 171,65 грн, оплата генпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » проведена в повному обсязі на суму 85 838 171,65 гривень.
В ході зустрічної звірки, що проводилася в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), встановлено, що генпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » до виконання робіт залучено субпідрядника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 ).
Відповідно до даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконано робіт з поточного ремонту автодоріг на загальну суму 85 838 171,65 грн з ПДВ.
З метою всебічного, повного, об'єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » .
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині надання доступу до копій документів, а не їх оригіналів.
Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020100110000044 від 14.08.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України- задовольнити частково.
Надати заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_1 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються виконання робіт згідно укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) договору надання послуг від 06.03.2019 №234, договору надання послуг від 09.09.2019 № 324, в тому числі, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Мале приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ Будівельна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), Дочірнє іноземне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_13 ), комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_15 » Дніпропетровської міської ради ( НОМЕР_14 ) та іншими суб'єктами господарювання по ланцюгу постачання в частині виконання вказаних договорів за період 2019-2021 років, документів, які стосуються виконання робіт згідно укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) договору за період 2019-2021 років: дозволи, ліцензії на здійснення діяльності, договори (генпідряду, підряду, субпідряду, тощо), додатки до договорів, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно - транспортні накладні, реєстри накладних, специфікації, сертифікати якості, сертифікати відповідності, сертифікати походження, акти прийому - передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), проектно-кошторисна документація, акти здачі-приймання виконаних робіт по формі №КБ-2в, довідки про вартість виконаних будівельних робіт по формі №КБ-3, рахунки на оплату робіт, платіжні вимоги, вимоги на відпуск ТМЦ, прибуткові та видаткові ордери, розрахунки вартості товару, рахунки-фактури, касові документи, регістри бухгалтерського обліку, картки аналітичного обліку, довіреності, банківські виписки, оборотно - сальдові відомості, картки бухгалтерських рахунків, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, акти звірок взаєморозрахунків, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали обліку, журнали розрахунків, касові журнали тощо, журнали в'їзду - виїзду, документи складського обліку, документи щодо внутрішнього переміщення/використання ТМЦ, відомості щодо використання та списання товарів, меморіальні ордери, звіти про надходження і використання коштів загального фонду, листування, інші первинні бухгалтерські документи, що стосуються вказаних фінансово - господарських операцій.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1