Справа № 761/39533/20
Провадження № 1-кс/761/23913/2020
10 грудня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СВРКП ТКГ СУ ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 42020000000001318 від 16.07.2020за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України,-
Старший слідчий з ОВС СВРКП ТКГ СУ ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно абонента абонента (абонентів), який (які) використовують (використовували) ІР-адреси НОМЕР_2 та з'єднання відбувалося 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:30 год.; 28.11.2019 об 17:34 год.; 28.11.2019 об 17:37 год.; 02.12.2019 об 10:33 год.; 02.12.2019 об 12:28 год.; 03.12.2019 об 08:56 год.; 03.12.2019 об 08:57 год.; 03.12.2019 об 08:58 год.; 03.12.2019 об 09:28 год.; 05.12.2019 об 13:52 год. а саме: копії договору/договорів про абонентське обслуговування, інформацію про абонента, його адресу, контактні номери телефонів, прізвище, ім'я, по-батькові особи, яка укладала договір на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування послугами та інші документи, що стосуються встановленого абонента.
Клопотання мотивовано тим, що невстановлені особи, діючи повторно, протягом 2019-2020 років внесли в документи, які відповідно до закону подавалися для проведення державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців завідомо неправдиві відомості.
Крім цього, встановлено, що в період 2019-2020 на території України здійснює незаконну діяльність група осіб, до складу якої входять: ОСОБА_5 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ОСОБА_10 . ОСОБА_11 , яка полягає у наданні послуг з мінімізації податкових платежів з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах суб'єктам реального сектору економіки шляхом документального оформлення безтоварних операцій з використанням реквізитів підконтрольних підприємств, з ознаками фіктивності та транзитності.
Також, досудовим розслідування встановлено, що службові особи юридичних осіб та фізичних осіб підприємців протягом 2019-2020 років, внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинили тяжкі наслідки.
Крім цього, невстановленими особами протягом 2019-2020 років, надавались послуги суб'єктам господарювання реального сектору економіки по ухиленню від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість, неповернення валютної виручки від зовнішньоекономічних операцій при експорті сільськогосподарської продукції та інших товарів, на адресу різних країн отримувачів, через підконтрольних підприємств нерезидентів, що призводить до ненадходження валютної виручки за реалізацію товару та, як наслідок, виведення у «тіньовий», не контрольований державою, обіг грошових коштів, шляхом мінімізації податкових зобов'язання зазначених підприємств та їх легалізацію через підконтрольні суб'єкти підприємницької діяльності, шляхом зняття готівки.
В ході виконання доручення слідчого в порядку ст. 40 КПК України оперативними підрозділами управління оперативно-розшукової діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено схему діяльності «конвертаційного центру», що полягає в формуванні на підконтрольних суб'єктах господарювання фіктивного податкового кредиту за рахунок використання «зустрічних потоків» та використання реквізитів фіктивних виробників продукції, та подальшому в залежності від потреб клієнтів «конвертаційного центру» здійснення підміни номенклатури та об'ємів продажу товарів, та через ланку транзитних підприємств забезпечення фіктивним податковим кредитом підприємства реального сектору економіки. Після отримання на рахунки підконтрольних підприємств оплати за документально відображені товари/послуги, здійснюється обготівкування коштів та повернення клієнтам, за вирахуванням відсотка отриманого як винагорода за надані послуги «конвертаційного центру».
Відповідно до матеріалів кримінального провадження вказану протиправну схему, з ухилення від сплати податків та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом організовано групою осіб.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що:
- Організатор центру мінімізації податкових платежів ОСОБА_5 . ІНФОРМАЦІЯ_3 ;
- Співорганізатор злочину, який займається пошуком та переговорами з клієнтами центру ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 ;
- ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 являється співорганізатором злочину та виконує функції тіньового бухгалтера, (контролює ведення бухгалтерського обліку на підприємствах, які використовуються для надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, здійснює реєстрацію та виписку податкових накладних) разом цивільним чоловіком ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_6 , який є співучасником злочину, виконує функції помічника ОСОБА_6 та здійснює роботу з документацією;
- ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_7 , який є співучасником злочину та співробітником тіньового офісу, забезпечує діяльність центру мінімізації податкових платежів, готує документи бухгалтерської звітності веде чорнові записи з приводу наданих послуг суб'єктам реального сектору економіки;
- ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_8 та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , останні представляють інтереси підконтрольних групі підприємств в адміністративних справах щодо, податкових накладних та рахунків коригування, реєстрація яких була зупинена.
20.08.2020 за місцем проживання ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_2 в ході обшуку виявлено та вилучено документи господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а також інші документи, які на підставі ст. 98 КПК України визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
На підставі запиту заступника Генерального прокурора ОСОБА_12 до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_3 ) щодо надання руху коштів по банківським рахункам, а також дату, часу та адреси в ходу в «Клієнт Банк» клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », органом досудового розслідування отримано банківську таємницю про рух коштів, а також роздруківку щодо дату, часу та адреси в ходу в «Клієнт Банк» клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
В ході аналізу отриманої інформації, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснювали вхід до системи «Клієнт Банк» з ІР адреси НОМЕР_2 та з'єднання відбувалося 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:30 год.; 28.11.2019 об 17:34 год.; 28.11.2019 об 17:37 год.; 02.12.2019 об 10:33 год.; 02.12.2019 об 12:28 год.; 03.12.2019 об 08:56 год.; 03.12.2019 об 08:57 год.; 03.12.2019 об 08:58 год.; 03.12.2019 об 09:28 год.; 05.12.2019 об 13:52 год. Провайдер, який безпосередньо здійснює обслуговування абонента (абонентів) з вищезазначеної ІР адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
На адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, відповідно до якої органу досудового розслідування необхідно отримати інформацію у письмовій формі або в належним чином завірених копіях з приводу абонента (абонентів), який (які) використовують (використовували) ІР-адреси НОМЕР_2 та з'єднання відбувалося 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:30 год.; 28.11.2019 об 17:34 год.; 28.11.2019 об 17:37 год.; 02.12.2019 об 10:33 год.; 02.12.2019 об 12:28 год.; 03.12.2019 об 08:56 год.; 03.12.2019 об 08:57 год.; 03.12.2019 об 08:58 год.; 03.12.2019 об 09:28 год.; 05.12.2019 об 13:52 год., а саме: копії договору/договорів про абонентське обслуговування, інформацію про абонента, його адресу, контактні номери телефонів, прізвище, ім'я, по-батькові особи, яка укладала договір на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування послугами та інші документи, що стосуються встановленого абонента.
30.10.2020 на адресу слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист, який зареєстрований за вх. 2961/10, в якому посилаючись на норми ст. 159, 160, 162 КПК України за підписом Генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код НОМЕР_1 ) ОСОБА_13 відмовлено у наданні вищезазначеної інформації на запит слідчого в порядку ст. 93 КПК України.
На даний час з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідуваннявиникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, а також інформації з можливістю вилучення завірених належним чино їх копій, які зберігаються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно абонента абонента (абонентів), який (які) використовують (використовували) ІР-адреси НОМЕР_2 та з'єднання відбувалося 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:30 год.; 28.11.2019 об 17:34 год.; 28.11.2019 об 17:37 год.; 02.12.2019 об 10:33 год.; 02.12.2019 об 12:28 год.; 03.12.2019 об 08:56 год.; 03.12.2019 об 08:57 год.; 03.12.2019 об 08:58 год.; 03.12.2019 об 09:28 год.; 05.12.2019 об 13:52 год. а саме: копії договору/договорів про абонентське обслуговування, інформацію про абонента, його адресу, контактні номери телефонів, прізвище, ім'я, по-батькові особи, яка укладала договір на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування послугами та інші документи, що стосуються встановленого абонента.
Зазначені завірені належним чином документи, а також інформація містить фактичні дані про місце знаходження особи (осіб), які здійснюють вхід до системи «Клієнт Банк», а також можливо коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Слідчий в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов'язком досягнення результату, але обов'язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, Слідчим ІНФОРМАЦІЯ_13 під процесуальним керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_14 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020000000001318 від 16.07.2020, за фактами внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців завідомо неправдивих відомостей, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами суб'єктів господарської діяльності, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, а також набуття, володіння, використання, розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом у тому числі здійснення фінансових операцій вчиненого за попередньою змовою групою осіб, вчинено кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні слідчого, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з'ясування обставин злочину, у зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати заступникам начальників слідчого відділу слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_3 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 ,іншим слідчим відповідно до постанови про призначення групи слідчих, прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 та іншим прокурорам відповідно до постанови про групу прокурорів дозвіл на тимчасовий доступ до інформації з можливістю вилучення завірених належним чино їх копій, що перебуває у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно абонента абонента (абонентів), який (які) використовують (використовували) ІР-адреси НОМЕР_2 та з'єднання відбувалося 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:29 год.; 28.11.2019 об 17:30 год.; 28.11.2019 об 17:34 год.; 28.11.2019 об 17:37 год.; 02.12.2019 об 10:33 год.; 02.12.2019 об 12:28 год.; 03.12.2019 об 08:56 год.; 03.12.2019 об 08:57 год.; 03.12.2019 об 08:58 год.; 03.12.2019 об 09:28 год.; 05.12.2019 об 13:52 год., а саме: копії договору/договорів про абонентське обслуговування, інформацію про абонента, його адресу, контактні номери телефонів, прізвище, ім'я, по-батькові особи, яка укладала договір на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування послугами.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1