Справа № 201/11868/20
Провадження № 1-кс/201/4358/2020
16 грудня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.
В клопотанні слідчого зазначено, що в провадженні четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32020041660000030 від 30.06.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , за юридичною адресою АДРЕСА_1 , при здійснені фінансово-господарської діяльності з підприємствами контрагентами з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період липень - листопад 2018 року, шляхом відображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат щодо отримання товарів (робіт, послуг) по не існуючим операціям, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
В ході детального аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що посадовими особами даного підприємства в період з 01.07.2018 по т.ч. впроваджена схема мінімізації сплати податкових зобов'язань з ПДВ шляхом відображення операцій з підприємствами тіньового сектору економіки, що мають ознаки «ризиковості». В податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється документальне відображення послуг з «поточного ремонту будівель та споруд», «послуги агрономічного супроводження» від ризикових підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що в період липень-листопад 2018 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили низку безтоварних взаємовідносин з отримання послуг з ремонту будівель та споруд по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), чим безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 9,3 млн. грн. ПДВ.
В ході досудового розслідування допитано у якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , який пояснив що вищевказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та до діяльності даного підприємства не має жодного відношення.
Також встановлено, що у липні 2018 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили безтоварні взаємовідносини з отримання послуг по агрономічному супроводженню по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), чим безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 2,9 млн. грн. ПДВ.
В ході досудового розслідування допитано у якості свідка ОСОБА_6 , яка була директором і засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) в період липня 2018 року, остання в ході допиту повідомила що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєструвала за грошову винагороду та до діяльності підприємства не має жодного відношення.
Таким чином, директора і засновники зазначених підприємств не здатні були планувати, виконувати і контролювати фінансово-господарську діяльність підприємств, здійснювати яких-небудь взаємин з фізичними або юридичними особами підприємцями Дніпропетровської області та інших регіонів, а також укладати договори, поставляти товари, надавати послуги (виконувати роботи), підписувати первинні документи фінансово-господарської діяльності, складати і подавати в ДФС податкову звітність.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_5 (українська), № НОМЕР_6 (українська гривня).
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин скоєного злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, встановлення осіб, що вчинили злочин, причетні до його вчинення та розпоряджувалися грошовими коштами, отриманими злочинним шляхом, в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні, дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів, які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, а саме відомостей щодо руху грошових коштів за наступними рахунками: № НОМЕР_5 (українська), № НОМЕР_6 (українська гривня), відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахунків, призначення платежів, з вказівкою контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків, МФО банків, з часу відкриття рахунків до часу проведення виїмки (закриття рахунків), на паперовому носії; юридичних справ по оформленню рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розрахунково-касових (платіжних) документів, що стали підставою для руху коштів, та зі зняття коштів готівкою з відповідних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в оригіналах у повному обсязі.
Вказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази. Зокрема, матеріали юридичних справ з оформлення рахунків та відповідні платіжні документи містять вільні зразки почерку та підпису відповідних службових осіб підприємств та у подальшому можуть бути використані для проведення судової експертизи, у зв'язку з чим підлягають вилученню саме в оригіналах.
До суду від слідчого надійшла заява щодо розгляду клопотання без його участі та засобів технічної фіксації, у зв'язку із зайнятістю у процесуальних діях, проведення яких заплановано раніше.
Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , дозвіл на отримання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) та їх вилучення (виїмку), а саме:
- оригіналів всіх наявних документів з юридичного оформлення (відкриття) та використання рахунків № НОМЕР_5 (українська), № НОМЕР_6 (українська гривня), пов'язаних додаткових послуг;
- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції з руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_5 (українська), № НОМЕР_6 (українська гривня), у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді та на паперовому носії (завіреному печаткою банку) за період часу з 01.01.2017 по теперішній час, а також номер телефонного зв'язку, до якого прив'язана система «клієнт банк» по вказаним рахункам;
- оригіналів всіх чеків та/або інших документів щодо отримання грошових коштів з рахунків № НОМЕР_5 (українська), № НОМЕР_6 (українська гривня), готівкою за період часу з 01.01.2017 по теперішній час;
- відеозаписи, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) фізичних осіб під час отримання та/або перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по рахункам № НОМЕР_5 (українська), № НОМЕР_6 (українська гривня), та інформацію (адресу), де було здійснено видачу готівки по вищевказаним рахункам за період часу з 01.01.2017 по теперішній час;
- роздруківки телекомунікаційних з'єднань систем/системи інтернет-банкінгу (у т.ч. «Клієнт-Банк») між засобами телекомунікації банку та уповноваженою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо рахунків № НОМЕР_5 (українська), № НОМЕР_6 (українська гривня) із зазначенням: місця встановлення програмного забезпечення, номерів телефонів та IP-адрес обладнання, з якого відбувалось управління рахунками, log-файлів доступу, фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з'єднань (дата та час початку та закінчення сеансу) за період часу з 01.01.2017 по теперішній час у паперовому та в електронному вигляді;
У разі відсутності оригіналів документів прошу зобов'язати працівників банку надати належним чином завірені копії відповідних документів.
Зобов'язати працівників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) надати вищевказані документи для вилучення (виїмки) у структурному підрозділі банку, розташованому у м. Дніпрі.
Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1