Справа № 686/26365/19
Провадження № 1-кс/686/15067/20
21 грудня 2020 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №62019240000000601,
встановив:
16.12.2020 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), ліквідатора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 . юридична адреса: АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення їх копій.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню №62019240000000601 від 22.07.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) упродовж 2015 року проводили фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей та отриманню поворотної фінансової допомоги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),, за результатами проведення яких станом на 30.09.2018 сформовано кредиторську заборгованість у сумі 59 688 205,41 грн.
Однак, відповідно до постанови Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » визнано банкрутом. Згідно інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, ліквідатор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не звертався до суду про стягнення 59 688 205,41 грн. заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
В той же час, відповідно наданого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » договору відступлення права вимоги від 05.01.2018, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), частина заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в розмірі 40 278 476 грн., відступлена від первісного кредитора (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») до нового кредитора (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »).
З урахуванням викладеного, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занижені доходи за 3 квартали 2018 року на суму 59 688 205,41 гривень, в результаті не включення їх до складу зобов'язання - кредиторської заборгованості, що не підлягає погашенню на дату складання балансу, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств у сумі 10 743 876,9 грн.
Допущені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушення податкового законодавства підтверджуються висновками документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відображеними в акті №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.04.2016 по 30.09.2018.
За результатами судового оскарження, судами першої, апеляційної та касаційної інстанцій, винесені за висновками вказаного акту податкові повідомлення-рішення залишені в силі. В зв'язку з цим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » наявний податковий борг.
На даний час у досудовому розслідуванні потребують дослідження проведені взаєморозрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », зокрема фактичні розрахунки по оплаті поворотної фінансової допомоги та її погашенню, а також встановлення осіб, причетних до цих операцій.
З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактичних обсягів проведених операцій, зокрема фактичних розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по оплаті поворотної фінансової допомоги та її погашенні, а також встановлення осіб, причетних до цих операцій, у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії в форматі «Exсel») за період з 01.01.2015 по 31.12.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), які відкриті та обслуговуються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 . юридична адреса: АДРЕСА_3 ) зокрема:
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), рахунки: № НОМЕР_7 (980, гривня), № НОМЕР_8 (980, гривня), № НОМЕР_9 (980, гривня), № НОМЕР_10 (980, гривня), № НОМЕР_11 (980, гривня), № НОМЕР_11 (978, євро), № НОМЕР_11 (840, долар США), № НОМЕР_7 (978, євро), № НОМЕР_12 (980, гривня), № НОМЕР_13 (980, гривня), № НОМЕР_14 (840, долар США), № НОМЕР_14 (980, гривня), № НОМЕР_15 (980, гривня), № НОМЕР_12 (840, долар США), № НОМЕР_16 (980, гривня), № НОМЕР_17 (980, гривня), № НОМЕР_18 (978, євро), № НОМЕР_18 (840, долар США), № НОМЕР_18 (980, гривня), № НОМЕР_19 (978, євро), № НОМЕР_20 (980, гривня), № НОМЕР_20 (840, долар США), а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх оригіналів.
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), рахунки: № НОМЕР_21 (978, євро), № НОМЕР_21 (840, долар США), № НОМЕР_22 (840, долар США), № НОМЕР_22 (980, гривня), № НОМЕР_21 (980, гривня), № НОМЕР_23 (980, гривня), № НОМЕР_23 (978, євро), № НОМЕР_23 (840, долар США), а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх оригіналів.
- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 . юридична адреса: АДРЕСА_3 ), рахунки: № НОМЕР_24 , гривня), № НОМЕР_25 (840, долар США), а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх оригіналів.
Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які в подальшому необхідні для встановлення фактів надходження коштів на розрахункові рахунки підприємства за товарно-матеріальні цінності, отримання та повернення поворотної фінансової допомоги, встановлення осіб, які мали право розпоряджатись коштами на рахунках суб'єкта господарювання та містять відомості щодо погашення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » поворотної фінансової допомоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та надання такої заборгованості, а також оплати отриманих товарів».
Начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області в судове засідання не з'явився, у своєму клопотанні зазначив, що просить розглядати клопотання за відсутності слідчого, в зв'язку із підтриманням викладених в клопотанні обставин.
У зв'язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Представники володільця документів - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі їх представників в судове засідання не з'явилися, про час та місце розгляду клопотання повідомлені належним чином.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
У п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах. Ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Відтак, відомості про тимчасовий доступ до яких клопоче інспектор, належать до охоронюваної законом таємниці.
Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених начальником третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », такі речі та документи відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України належать до охоронюваної законом таємниці, так як містять відомості, що становлять банківську таємницю; самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також ініціатором клопотання доведено, що ці речі та документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.
Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162, 163, 164, 166 КПК України,
постановив:
Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_5 , та/або заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні:
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення виписок про рух грошових коштів (в тому числі в електронному вигляді) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ): № НОМЕР_7 (980, гривня), № НОМЕР_8 (980, гривня), № НОМЕР_9 (980, гривня), № НОМЕР_10 (980, гривня), № НОМЕР_11 (980, гривня), № НОМЕР_11 (978, євро), № НОМЕР_11 (840, долар США), № НОМЕР_7 (978, євро), № НОМЕР_12 (980, гривня), № НОМЕР_13 (980, гривня), № НОМЕР_14 (840, долар США), № НОМЕР_14 (980, гривня), № НОМЕР_15 (980, гривня), № НОМЕР_12 (840, долар США), № НОМЕР_16 (980, гривня), № НОМЕР_17 (980, гривня), № НОМЕР_18 (978, євро), № НОМЕР_18 (840, долар США), № НОМЕР_18 (980, гривня), № НОМЕР_19 (978, євро), № НОМЕР_20 (980, гривня), № НОМЕР_20 (840, долар США), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення виписок про рух грошових коштів (в тому числі в електронному вигляді) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ): № НОМЕР_21 (978, євро), № НОМЕР_21 (840, долар США), № НОМЕР_22 (840, долар США), № НОМЕР_22 (980, гривня), № НОМЕР_21 (980, гривня), № НОМЕР_23 (980, гривня), № НОМЕР_23 (978, євро), № НОМЕР_23 (840, долар США), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій;
- ліквідатора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 . юридична адреса: АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення виписок про рух грошових коштів (в тому числі в електронному вигляді) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ): № НОМЕР_26 (980, гривня), № НОМЕР_25 (840, долар США), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Ухвала діє по 20 лютого 2021 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1