Справа № 686/12819/19
Провадження № 1-кс/686/12871/20
23 жовтня 2020 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000022 від 30.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до 6 місяців,
встановив:
22.10.2020 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим прокурором Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000022 від 03.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до 6 місяців, оскільки у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, що необхідні для всебічного, повного та неупередженого встановлення усіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення.
Слідчим надано заяву про проведення розгляду даного клопотання без її участі, в якій вона підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
03.05.2019 року по вказаному факту внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019240000000022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Служба місцевих автодоріг», у період з 01.01.2018 року по 30.06.2019 року, шляхом не оподаткування грошових коштів отриманих в якості оплати за надані послуги в процесі провадження певної діяльності (утримання служби замовника), а також шляхом не оприбуткування деревини отриманої в ході виконання робіт з експлуатаційного утримування доріг та подальшої її реалізації, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів, що викладенні в заяві про вчинення кримінального правопорушення та прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії:
-допитано як свідка заявника ОСОБА_5 з приводу обставин викладених у заяві про вчинення кримінального правопорушення та порушеннях викладених у акті перевірки;
-проведено тимчасовий доступ до документів та розкрито банківську таємницю ДП «Служба місцевих автодоріг», за період з 01.01.2018 по 31.12.2018;
-проведено тимчасовий доступ до реєстраційної справи ДП «Служба місцевих автодоріг»;
-на підставі вимоги, в порядку ст.93 КПК України, від ДП «Служба місцевих автодоріг» отримано копії первинних фінансово-господарських документів, які свідчать про надання та виконання робіт з видалення небезпечних та аварійних дерев між ДП «Служба місцевих автодоріг» та підрядними організаціями за період 01.01.2018 по 31.12.2018;
-на підставі вимоги, в порядку ст.93 КПК України, від ДП «Служба місцевих автодоріг» отримано копії первинних фінансово-господарських документів, які стосуються нарахування грошових коштів як оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності, у період з 01.01.2019 по 30.06.2019.
-допитано як свідка головного бухгалтера ДП «Служба місцевих автодоріг» ОСОБА_6 з приводу відображення у бухгалтерському обліку деревини отриманої в ході рубок лісових насаджень в межах смуг відведення доріг загального користування у період 2018 року, а також отримання грошових коштів в оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності;
-допитано як свідка заступника директора з фінансово-економічних питань ДП «Служба місцевих автодоріг» ОСОБА_7 з приводу розподілу коштів за бюджетною програмою 1517462 «Утримання та розвиток автомобільних доріг та дорожньої інфраструктури за рахунок субвенцій з державного бюджету», КЕКВ 2610 для виконання ДП «Служба місцевих автодоріг» функцій, а саме: замовника, в частині укладання договорів на проведення поточного ремонту доріг;
-проведено судово-економічну експертизу висновків акту документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Служба місцевих автодоріг» №0575/22-01-14-06/41792792 від 30.07.2019;
-допитано як свідка попереднього директора ДП «Служба місцевих автодоріг» ОСОБА_8 по операціях з реалізації деревини отриманої в ході виконання робіт та отримання і не оподаткування грошових коштів отриманих в оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності;
-проведено тимчасовий доступ до документів та розкрито банківську таємницю ДП «Служба місцевих автодоріг», за період з 01.01.2019 по 30.06.2019;
-допитати начальника управління регіонального розвитку та будівництва Хмельницької ОДА ОСОБА_9 , щодо розподілу та використання грошових коштів на утримання служби замовника;
-допитано як свідка начальника Управління інфраструктури Хмельницької ОДА ОСОБА_10 , стосовно вжиття Хмельницькою ОДА заходів спрямованих на сплату ДП «Служба місцевих автодоріг» податкового зобов'язання з ПДВ у сумі 1 810 320 грн.;
-отримано копії платіжних доручень, на підставі яких ДП «Служби місцевих автодоріг» перераховувалися кошти на утримання служби замовника у період з 01.01.2018 по 30.06.2019; обґрунтований розрахунок на утримання служби замовника при виконанні робіт з експлуатаційного утримання за 2018 та 2019 роки, а також фінансові плани за 2018 та 2019 роки;
-допитано як свідка ОСОБА_5 , з приводу обставин не декларування та не сплати податку на додану вартість з грошових коштів на утримання служби замовника, за період з 10.04.2019 по 30.06.2019,
-призначено судово-економічну експертизу результатів аналітичного дослідження висновків аналітичного дослідження №28/22-01-16-07-28/41792792 від 16.06.2020;
-а також, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано певний обсяг слідчих дій, однак вони не є достатніми для прийняття кінцевого рішення.
Водночас, для закінчення досудового розслідування необхідно провести наступні слідчі дії: провести тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у власності ТОВ «Альтбіо-Поділля», ТОВ «Компанія ЛАН», ТОВ «Поплар», ФОП ОСОБА_11 , та свідчать про виконання робіт з видалення небезпечних та аварійних дерев в адресу ДП «Служба місцевих автодоріг», а також проведенні розрахунки за виконання вказаних робіт; встановити та допитати службових осіб ТОВ «Альтбіо-Поділля», ТОВ «Компанія ЛАН», ТОВ «Поплар» та ФОП ОСОБА_11 , щодо виконання робіт з видалення небезпечних та аварійних дерев, придбання деревини отриманої під час виконання вказаних робіт та її подальше використання (реалізація), за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, а також провести інші слідчі дії необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні; провести тимчасовий доступ до документів, які слугували підставою для отримання електронного цифрового підпису службовими особами ДП «Служба місцевих автодоріг» з метою вилучення їх оригіналів та долучення до матеріалів кримінального провадження; призначити судово-почеркознавчу експертизу документів, які слугували підставою отримання електронного цифрового підпису службовими особами ДП «Служба місцевих автодоріг».
Так, з метою встановлення суми завданих державі збитків, що є обов'язковим для встановлення складу злочину, передбаченого ст.212 КК України, проведено збір даних щодо одержання ДП «Служба місцевих автодоріг» грошових коштів на утримання служби замовника, і від реалізації деревини та відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Хмельницькій області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ДП «Служби місцевих автодоріг» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, за період з 01.01.2019 по 30.06.2019.
Згідно з п.6 ч.2 ст.242 КПК України, слідчий або прокурор зобов'язані забезпечити проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням.
Таким чином, на теперішній час у кримінальному провадженні слідчим винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи з метою підтвердження чи спростування висновків аналітичного дослідження №28/22-01-16-07-28/41792792 від 16.06.2020, яку для організації виконання спрямовано до експертної установи. На даний час експертиза триває.
Наявність висновку судової експертизи та результати запланованих слідчих (розшукових) дій мають важливе доказове значення у даному кримінальному провадженні та впливають на повноту та об'єктивність проведення досудового розслідування.
Для кваліфікації дій за ст.212 Кримінального кодексу України необхідно встановити суму коштів, що фактично не надійшли до бюджету чи державних цільових фондів, та які відповідно до чинного законодавства, можуть бути встановлені актом документальної перевірки дотримання податкового законодавства та/або висновком експерта.
Відповідно до Пленуму Верховного суду України №15 від 08.10.2014 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим необхідні докази, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.
Встановлення сум фактично несплачених податків, підтверджується або спростовується за результатами проведення судово-економічної експертизи, має важливе доказове значення у даному кримінальному провадженні та впливає на повноту і об'єктивність проведення досудового розслідування.
На час звернення з клопотанням до суду повідомлення про підозру жодній особі вручено не було.
Відповідно до ст.12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.
Водночас, абз.2 ч.1 ст.219 КПК України передбачений строк досудового розслідування, який обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру та становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої тяжкості.
Згідно з ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення про підозру неможливо закінчити у строк, передбачений абз.2 ч.1 ст.219 КПК України (у даному випадку 12 місяців), вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.1-3 ч.2 ст.219 КПК України.
30.04.2020 на підставі ухвали Хмельницького міськрайонного суду продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000022 від 03.05.2019 року - на шість місяців, тобто до 03.11.2020.
Водночас, завершити досудове розслідування до цього часу не представляється можливим із вищевказаних підстав, а також внаслідок особливої складності провадження та необхідності проведення значного обсягу слідчих (розшукових) дій.
Враховуючи великий обсяг даних, які необхідно встановити для об'єктивного дослідження усіх обставин кримінального правопорушення, та те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема зібрання додаткових доказів та в подальшому як наслідок повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень відповідної особи.
Ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, поставленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
На підставі вищевикладеного строк досудового розслідування необхідно продовжити до чотирьох місяців, в зв'язку з чим клопотання слідчого яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -
постановив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000022 від 03.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - на шість місяців, тобто до 03.05.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя