про витребування доказів
13 жовтня 2020 року справа № 580/3221/20 м. Черкаси
Черкаський окружний адміністративний суд одноособово в складі головуючого судді Бабич А.М.,
за участю:
секретаря судового засідання - Трегубова Б.Л.,
представника позивача - Самофала В.І.(згідно з ордером),
розглянувши в залі суду в підготовчому провадженні клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю «Смілаенергопромтранс» про витребування доказів в адміністративній справі за його позовом до Головного управління ДПС у Черкаській області про визнання протиправними та скасування рішень,
14.08.2020 Товариство з обмеженою відповідальністю «Смілаенергопромтранс» (20700, Черкаська обл., м.Сміла, вул. Василя Стуса, буд.41; код ЄДРПОУ 33931257) (далі - позивач) подало у Черкаський окружний адміністративний суд позов до Головного управління ДПС у Черкаській області (18002, м.Черкаси, вул.Хрещатик, буд.235; код ЄДРПОУ 43142920) (далі - відповідач) про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень від 16.04.2020 №0004230502, №0004280502, №0004300502, №0004240502, №0006593306, №0006603306, №0004250503.
Ухвалою від 19.08.2020 суд відкрив загальне позовне провадження.
12.10.2020 позивач надав суду письмові клопотання про витребування доказів (далі - Клопотання):
1) у Слідчого управління ГУНП в Черкаській області:
інформацію про те, коли та яким особам, які не мають відношення до групи слідчих чи прокурорів у кримінальному провадженні, надані відомості з кримінального провадження від 10.05.2019 №42019251010000071, у т.ч. копія протоколу допиту свідка ОСОБА_1 від 01.08.2019;
письмового дозволу слідчого або прокурора, які надані відповідно до ст.222 Кримінального процесуального кодексу України, на підставі якого Головному управлінню ДФС України у Черкаській області наданий протокол допиту свідка від 01.08.2019 та надано дозвіл на його використання та розголошення відомостей вказаного кримінального провадження іншим особам, у т.ч. ГУ ДПС у Черкаській області;
інформацію про те, на якій стадії на даний час перебуває вказане кримінальне провадження, зокрема, чи наявний вирок суду в ній, чи оголошена підозра та інше;
2) Слідчого відділу Смілянського ВП ГУПН у Черкаській області матеріали кримінального провадження №42018251230000036 від 22.02.2018 з вилученими в позивача під час обшуку 20.04.2018 оригіналами документів.
В обґрунтування зазначено, що вказана інформація стосується доводів сторін щодо позову та може бути отриманою позивачем особисто.
У підготовчому засіданні 13.10.2020 представник позивача Клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Заслухавши представника позивача, ознайомившись із матеріалами позову, суд дійшов висновку, що Клопотання частково є обґрунтованим з огляду на таке.
Відповідно до ч.1 ст.78 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Суд згідно з ч.1 ст.74 КАС України не бере до уваги докази, які одержані з порушенням порядку, встановленого законом.
Кожна сторона відповідно до ч.1 ст.77 КАС України повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.
Учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі згідно з ч.1 ст.80 КАС України подати клопотання про витребування доказів судом.
Суд врахував, що прийняття спірних рішень пов'язане з висновками акту перевірки від 10.03.2020 №61/23-00-05-0205/33931257, у т.ч. розслідуванням вказаних позивачем кримінальних проваджень.
Частина проаналізованих в Акті документів позивача (документи господарської діяльності позивача, у т.ч. первинні бухгалтерські документи) відсутня в матеріалах позову та згідно з даними протоколу обшуку від 20.04.2018 слідчого Смілянського ВП ГУПН у Черкаській області вилучена з упакуванням у сейф-пакет №4524536.
Наданими позивачем адвокатськими запитами підтверджується намагання позивача самостійно отримати вказану в Клопотанні інформацію.
Доводи Клопотання з приводу необхідності з'ясувати обставини використання під час податкової перевірки окремої інформації, що може становити таємницю слідства, для з'ясування їх допустимості, є обґрунтованими. Однак перелік необхідних для витребування у Клопотанні документів не обґрунтовано не має вичерпного змісту.
Тому витребуванню підлягають виключно документи, що були фактично проаналізовані відповідачем для прийняття спірних рішень, у т.ч. для отримання належних доказів винності осіб у сфері податкових правовідносин позивача, зважаючи, що ч.4 ст.9 КАС України встановлений обов'язок суду вживати визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
Керуючись ст.ст.2-20, 44-45, 72-78, 80, 295 КАС України, суд
1. Клопотання ТОВ «Смілаенергопромтранс» про витребування доказів (вх. від 12.10.2020) задовольнити частково.
Витребувати:
1) у Слідчого управління ГУНП в Черкаській області:
інформацію про те, чи надано посадовим чи службовим особам Головного управління ДПС у Черкаській області доступ до матеріалів кримінального провадження від 10.05.2019 №42019251010000071, у т.ч. чи надавалася (якщо так, то на якій правовій підставі та надати засвідчену копію відповідного документа) копія протоколу допиту свідка ОСОБА_1 від 01.08.2019 для використання;
інформацію про те, на якій стадії на даний час перебуває вказане кримінальне провадження, зокрема, чи наявний вирок суду в ній, чи оголошена підозра. Якщо наявний вирок - надати його суду;
2) у Слідчого відділу Смілянського ВП ГУПН у Черкаській області з матеріалів кримінального провадження №42018251230000036 від 22.02.2018 вилучені документи господарської діяльності ТОВ «Смілаенергопромтранс» під час обшуку 20.04.2018, а також інформацію (копії рішень уповноважених посадових осіб) щодо його результатів (вироки, постанови слідчого про закриття - за наявності).
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
2. Зобов'язати Слідче управління ГУНП в Черкаській області та Слідчий відділ Смілянського ВП ГУПН у Черкаській області надати витребувані документи Черкаському окружному адміністративному суду протягом 30 календарних днів з дати отримання копії цієї ухвали.
Попередити, що особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.
У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені Кодексом адміністративного судочинства України.
3. Копію ухвали направити сторонам та вказаним правоохоронним органам для виконання.
4. Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає.
Суддя А.М. Бабич