Справа №127/20910/20
Провадження №1-кс/127/9400/20
28 вересня 2020 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , 24.09.2020 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020020000000098, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених за ч.2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано на підставі інформації, викладеної у акті ГУ ДПС у Вінницькій області “Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 )” від 17.12.2019 за №1164/0501/34309918 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюючи упродовж липня 2016 року по червень 2019 року фінансово-господарську діяльність, спрямовану на отримання податкової вигоди, будучи суб'єктом зовнішньо-економічної діяльності, умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 4375772 грн. та податку на додану вартість в сумі 266039 грн., всього на суму 4641811 грн., шляхом безпідставного відображення операцій по реалізації товарів, робіт та послуг на суму 22477098 грн. в адресу суб'єкті господарювання із ознаками фіктивності та ризиковості, зокрема: ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
А також про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внесли до офіційних документів податкової звітності за 2019-липень 2020 років завідомо неправдиві відомості про реалізацію молочної продукції в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).
Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для здійснення розрахунків та отримання готівкових коштів, відкрито в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ” (МФО НОМЕР_22 ) наступні банківські рахунки: № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 (закритий 05.08.2019); № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 (закритий 05.08.2019).
На даний час виникла необхідність у проведенні аналізу інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ”, з метою встановлення контрагентів вказаного суб'єкта підприємницької діяльності по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), порядку руху коштів та їх оприбуткування, перевірки факту зняття готівки, встановлення осіб, що відкривали рахунки та знімали або перераховували з них готівкові кошти, що надасть змогу встановити чи спростувати корисливий мотив вчиненого злочину, обставини його вчинення та причетних до злочину осіб.
Слідчий вважає за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та вилучення відомостей про рух грошових коштів по вище зазначеним банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судових експертиз, а також можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.
Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні службових осіб АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ” (МФО НОМЕР_22 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 , адреса: АДРЕСА_2 , конт. тел. НОМЕР_28 ). На підставі викладеного, слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ” в судове засідання не з'явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд клопотання був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з'явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 162 ч. 1 п. 5 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.
Судом встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020020000000098, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених за ч.2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано на підставі інформації викладеної у акті ГУ ДПС у Вінницькій області “Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 )” від 17.12.2019 за №1164/0501/34309918 з якого вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюючи упродовж липня 2016 року по червень 2019 року фінансово-господарську діяльність, спрямовану на отримання податкової вигоди, будучи суб'єктом зовнішньо-економічної діяльності, умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 4375772 грн. та податку на додану вартість в сумі 266039 грн., всього на суму 4641811 грн., шляхом безпідставного відображення операцій по реалізації товарів, робіт та послуг на суму 22477098 грн. в адресу суб'єкті господарювання із ознаками фіктивності та ризиковості, зокрема: ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для здійснення розрахунків та отримання готівкових коштів, відкрито в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ” (МФО НОМЕР_22 ) наступні банківські рахунки: № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 (закритий 05.08.2019); № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 (закритий 05.08.2019).
Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ”, оскільки слідчим було доведено, що відомості, які містяться на рахунках відкритих у вищевказаній банківській установі, самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , начальнику слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до документів АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ” стосовно інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ” (МФО НОМЕР_22 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 , адреса: АДРЕСА_2 ) з можливістю залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті, а саме: 1) відомостей про рух грошових коштів на електронних та паперових носіях по рахункам № НОМЕР_23 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_26 (по всіх видах валют) в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.07.2016 по 28.09.2020, тобто по день винесення ухвали суду; 2) документів, які стосуються відкриття і обслуговування вищевказаних рахунків (карточок зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », довіреностей на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, завірених нотаріально; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємством за вищевказаний період; заяв клієнта про встановлення системи “Клієнт-Банк”; договорів на обслуговування системи “Клієнт-Банк”; актів про введення системи “Клієнт-Банк” в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи “Клієнт-Банк”; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; протоколів системи “Клієнт-Банк”, в яких містяться дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових, так і електронних носіях; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; 3) документів, які підтверджують надходження коштів на вказані рахунки, та документів, що підтверджують зняття коштів з вказаних рахунків або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення, квитанції, інші документи) за період з 01.07.2016 по 28.09.2020, тобто по день винесення ухвали суду.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
Слідчий суддя