Справа №295/11169/20
1-кс/295/4568/20
17.09.2020 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 ,
за участі секретаря - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №32020060000000024 від 17.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України заступника начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Заступник начальника звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що у проваджені слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32020060000000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 -1 КК України.
Як зазначено у клопотанні, досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) - постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.
Так зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_5 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_8 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_15 ).
З метою встановлення сум, періоду та обсягів а також інформації стосовно стягнення ЄСВ у органа досудового розслідування виникла необхідність у отримані від службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 інформації яка знаходиться у його володінні.
Старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в порядку ст. 93 КПК України на адресу начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запити № 1177/7/06-30-04-02 від 30.07.2020 щодо надання завірених належним чином копій наступних документів:
«завірені належним чином копії наступних документів (рішень), щодо обліку, розстрочення, стягнення боргу з ЄСВ (код НОМЕР_16 ) та взаємодії з іншими державними органами по питанням, що стосуються стягнення ЄСВ, по наступним підприємствам що перебувають на податковому обліку
ІНФОРМАЦІЯ_18 (ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 2015 року по даний час;
- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 2015 року по даний час;
- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 2015 року по даний час;
- ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДР НОМЕР_17 ) за період з 2015 року по даний час;
- ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_4 ) за період з 2015 року по даний час;
- ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_5 ) за період з 2015 року по даний час;
- ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_8 ) за період з початку 2020 року по даний час;
- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДР НОМЕР_3 ) за період з 2015 року по даний час;
- ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_15 ) за період з 2018 року по даний час;
- Філія Житомирська ДЕД " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДР НОМЕР_10 ) за період з 2018 року по даний час;
- Філія " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДР НОМЕР_12 ) за період з 2018 року по даний час;
- Філія " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДР НОМЕР_11 ) за період з 2018 року по даний час.»
14.08.2020 на адресу СУ ГУ ДФС у Житомирській області супровідним листом № 588/7/06-30-03-11 від 14.08.2020 від ІНФОРМАЦІЯ_24 надійшла відповідь відповідно до якої ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовляється надати зазначену у вимозі інформацію в порядку ст. 93 КПК України чим затягують строки визначені для розгляду та виконання зазначеної вимоги.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Згідно відомостей АІС «Податковий Блок» ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_8 ) МКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) перебувають на обліку та подають звітність до ІНФОРМАЦІЯ_25 , де і зберігаються такі документи, вищезазначених підприємств як: документи (рішення), щодо обліку, розстрочення, стягнення боргу з ЄСВ (код НОМЕР_16 ) та взаємодії з іншими державними органами, виконавчою службою, правоохоронними органами, судами по питанням що стосуються стягнення ЄСВ з 2015 року по теперешній час. А також листування з ДПС (ДФС) іншими державними органами, правоохоронними органами, судами по питаннях, що стосуються стягнення ЄСВ.
Клопотання обґрунтоване тим, що у зазначених документах, наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, рішення які містять інформацію стосовно стягнення боргу з ЄСВ (код НОМЕР_16 ) та взаємодії з іншими державними органами по питанням, що стосуються стягнення ЄСВ, що дасть можливість встановити винних осіб, які задіяні у незаконній схемі яка еаправлена на не сплату ЄСВ, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме для експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з'ясування їх реальності, встановлення кола суб'єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, тому заступник начальника просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_25 .
Заступник начальника у судове засідання не з'явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши що клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_25 , тимчасовий доступ до яких просить надати заступник начальника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 та особам, які будуть проводити слідчі дії за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_25 , оригіналів документів у друкованому вигляді ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) МКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), а саме:
- документи та рішення, які містять інформацію стосовно стягнення боргу з ЄСВ (код НОМЕР_16 ) та взаємодії з іншими державними органами, виконавчою службою, правоохоронними органами, судами по питанням що стосуються стягнення ЄСВ з 2015 року по теперешній час. А також листування з ДПС (ДФС) іншими державними органами, правоохоронними органами, судами по питаннях, що стосуються стягнення ЄСВ за вказаний період часу.
Строк дії ухвали визначити до 16 жовтня 2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1