Cправа № 127/17107/20
Провадження № 1-кс/127/7543/20
Іменем України
19 серпня 2020 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання: ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
Старший слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 10.08.2020 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32020020000000040 за фактом службового підроблення службовими особами ТВ ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Установлено, що службові особи ТВ ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, достовірно знаючи про суми нормативної грошової оцінки земельних ділянок, які перебувають у користуванні підприємства (із врахуванням коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель) та встановлені рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 від 23.01.2015 №1984 “Про встановлення місцевих податків і зборів та затвердження Порядків їх справляння” (зі змінами) ставки земельного податку у період 2017 року - 2019 року, підробили офіційні документи - податкові декларації з плати за землю за 2017, 2018 та 2019 роки шляхом внесення до них завідомо неправдивих відомостей щодо ставки земельного податку у розмірі 3% від нормативної грошової оцінки, причому з 01.01.2017 ставку встановлено у розмірі 12%, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді заниження земельного податку в сумі 2 529 291 грн., що підлягає сплаті до бюджету.
Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну перевірку ТВ ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, за результатами якої складено Акт від 25.02.2020 №664/0515/132994540 “Про результати позапланової виїзної перевірки ТВ ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” та донараховано підприємству земельного податку в сумі 2 529 291 грн., прийнято податкове повідомлення рішення форми “Р” від 16.03.2020 №0002730515.
Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів листів та відповідей на них (переписки) між ІНФОРМАЦІЯ_4 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_4 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_4 ) з ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТВ ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, щодо обчислення, сплати вказаним підприємством та адміністрування земельного податку за період 2016 року - 2019 року, а також витягів з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_4 та службових записок, які взяті ревізорами до уваги при проведенні вищевказаної документальної перевірки.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .
На підставі викладеного слідчий звернулася до суду з даним клопотанням.
Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з'явилася, однак 19.08.2020 звернулася до суду із заявою про розгляд справи у її відсутність, у якій також зазначила про те, вказане клопотання остання підтримує в повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 у судове засідання також не з'явився, однак про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений завчасно та належним чином слідчим.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з'явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання враховуючи наступне.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За приписами частини другої статті 160 КПК України у клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Як слідує з матеріалів клопотання СУ ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020020000000040, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
З витягу з ЄРДР слідує, що службові особи ТВ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) підробили офіційні документи, а саме податкові декларації за 2017, 2018 та 2019 роки, шляхом внесення до них завідомо неправдивих відомостей щодо ставки земельного податку у розмірі 3% від нормативної оцінки, причому з 01.01.2017 ставку встановлено у розмірі 12%, внаслідок чого занижено сплату земельного податку в сумі 2 529 291 грн., що спричинило тяжкі наслідки.
З клопотання слідчого вбачається, що остання просить надати їй дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до листів та відповідей на них (переписки) між ІНФОРМАЦІЯ_4 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_4 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_4 ) з ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТВ ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” щодо обчислення, сплати вказаним підприємством та адміністрування земельного податку за 2016 -2019 роки, а також витягів з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_4 та службових записок, які взяті ревізорами до уваги при проведенні документальної перевірки ТВ ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, за результатами якої складено Акт від 25.02.2020 №664/0515/132994540, які знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Однак, в порушення вимог пункту 5 частини другої статті 160 КПК України, слідчим у клопотанні не вказано, до яких саме листів та відповідей (переписки) між ІНФОРМАЦІЯ_4 з ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТВ ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” необхідно надати тимчасовий доступ та яке значення вказані матеріали мають для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до частини п'ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Однак, слідчим у клопотанні про тимчасовий доступ не доведено, що вказані вище документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З огляду на наведене слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання є передчасним та в його задоволенні слід відмовити.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів - відмовити.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя