Справа № 760/15228/20
Провадження №1-кс/760/5127/20
16 липня 2020 року Солом'янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження № 32020110000000072 від 09.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження № 32020110000000072 від 09.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
На обґрунтування клопотання зазначено наступне.
Слідчим вказано, що у період з 01.01.2017 по 30.09.2019 року фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, здійснював операції з постачання товарів (послуг), без відображення фінансово-господарських операцій у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податків у великих розмірах, на зальну суму близько 5,5 млн. грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України проведена документальна позапланова перевірка ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ). За результатами перевірки складено акт №188/10-36-33-04/2560707335 від 26.02.2020 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та з питань нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування фізичною особою -підприємцем ОСОБА_5 р.н.о.н.п.п. НОМЕР_1 , за період діяльності з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року.
Згідно зазначеного акту встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) шляхом не відображення фінансово-господарських операцій з наступними контрагентами: ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ); ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄРДПОУ НОМЕР_3 ); ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_4 ); ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄРДПОУ НОМЕР_5 ); ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄРДПОУ НОМЕР_6 ); Переяслав- ІНФОРМАЦІЯ_6 пенсіонерів та інвалідів (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) за період 01.01.2017 по 30.09.2019 на загальну суму 15 105 318, 00 грн., в результаті чого ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) занизив суму чистого доходу, що призвело до наступних порушень податкового законодавства: з податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 2 389 755, 63 грн.; заниження військового збору від здійснення підприємницької діяльності на суму 199 146, 30 грн.; заниження єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування з сум доходу від здійснення підприємницької діяльності, на який нараховується єдиний внесок в сумі 45 110, 79; в частині не відображення операцій, що оподатковуються за основною ставкою , що призвело заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість в сумі 2 655 284, 00 грн.; інші нарахування 304 546, 36 грн.
Слідчий зазначив, що з врахуванням норми податкового законодавства ФОП ОСОБА_5 , який за I - II кв. 2017 року перевищив граничний обсяг доходу встановлений для платників єдиного податку третьої групи на рівні 1 500 000 грн., повинний був сплатити єдиний податок за ставкою 15 відсотків до суми перевищення вказаного обсягу та з 01.01.2017 року перейти на загальну систему оподаткування, тобто на сплату інших податків і зборів в порядку встановленому Податковим кодексу України та подати не пізніше 20 числі місяця, наступному за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу відповідну Заяву, проте ФОП ОСОБА_5 , заява про перехід на загальну систему оподаткування до органів ДПС не подавалась.
Згідно Розділу I Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №35/5 від 08.10.1998 року, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Слідчий вважає, що для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, у слідства виникла необхідність у вилученні оригіналів угод, договорів, контрактів, додатків до них, рахункі-фактур, прибуткових та видаткових накладних, актів приймання-передачі, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, доручень (довіреностей) на отримання товарно-матеріальних цінностей, виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, видаткових касових ордерів, сертифікатів якості на продукцію та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій для подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи та використання як доказу при розслідуванні даного кримінального провадження.
На думку слідчого, іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до речей і документів та вилучити оригінали, неможливо призначити та забезпечити проведення почеркознавчої експертизи та встановити факт використання в податковому та бухгалтерському обліках документів, що передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий прохав врахувати вищевикладене та те, що на його думку, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
Окрім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.
Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, викладене клопотання підтримує та наполягає на його задоволенні.
Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , та оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого на тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (тобто можливості ознайомитись з ними та вилучити їх), що перебувають у володінні Переяслав- ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), а саме: угод, договорів, контрактів, додатків до них, рахункі-фактур, прибуткових та видаткових накладних, актів приймання - передачі, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, доручень (довіреностей) на отримання товарно-матеріальних цінностей, виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, видаткових касових ордерів, сертифікатів якості на продукцію та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань пов'язаних з фінансово-господарською діяльністю з ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2017 по 30.09.2019.
Документи надати в оригіналах і в повному обсязі. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів або їх оригіналів, зазначити письмово про причину не надання документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: