23.06.2020 Справа №607/9315/20
Провадження 1-кс/607/4172/2020
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчогоз ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32019210000000042 від 18.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 .
Як зазначено у клопотанні, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000042 від 18.11.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_4 .
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності - 66.19 інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення) та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 , основний вид діяльності - 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель) протягом 2017-2019 років, шляхом реалізації об'єктів нерухомого майна за готівкові кошти без відповідного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності, занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Так, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке є замовником будівництва та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке виступає підрядником, здійснювали та здійснюють на даний час будівництво та реалізацію житлових квартир і нежитлових приміщень (приміщень комерційного призначення, гаражів) в новозбудованих багатоквартирних будинках в АДРЕСА_1 та по АДРЕСА_2 . Реалізація квартир та нежитлових приміщень, з метою заниження об'єкта оподаткування та ухилення від сплати податків, здійснюється фізичним особам в основному за готівкові кошти (в тому числі в іноземній валюті), без повного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Частина отриманих від продажу квартир та нежитлових приміщень коштів (в основному витратна частина будівництва) перераховується покупцями на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і відображається в податковій і фінансовій звітності. При цьому вартість реалізації одного квадратного метра житлової площі згідно зареєстрованих в ITC «Єдине вікно подання електронної звітності» податкових накладних становить 5-7 тис. грн. та 3-5 тис. грн. одного квадратного метра нежитлової площі, а фактично вартість реалізації одного квадратного метра квартири складає 13-16 тис. грн. та 8-12 тис. грн. при реалізації нежитлових приміщень.
Крім того, встановлено, що частина будівельних матеріалів необхідних для будівництва багатоквартирних будинків службовими особами вищевказаних товариств придбавається за необліковані готівкові кошти та шляхом бартерних операцій, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.
Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 . Згідно податкових декларацій з податку на прибуток задекларувало за 2017 рік «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» в сумі 5500 грн., «фінансовий результат до оподаткування» - 437 668 грн. зі знаком «мінус», податок на прибуток - 0 грн., за 2018 рік «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» в сумі 620855 грн., «фінансовий результат до оподаткування» - 448920 грн., податок на прибуток - 80806 грн..
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах реєстраційних справ, які свідчать про реєстрацію права власності на об'єкти нерухомого майна у Державному реєстрі прав та внесення до нього відомостей про речові права на нерухоме майно та їх обтяження, у зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційних справ, які подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_2 та вилучення їх належним чином завірених копій.
Відповідно до ч.2 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» № 1952-IV від 01.07.2004 року (далі Закон), Реєстраційна справа включає заяви на проведення реєстраційних дій, документи, на підставі яких проведено реєстраційні дії, документи, сформовані за допомогою програмних засобів ведення Державного реєстру прав під час проведення таких реєстраційних дій, а також відомості з реєстрів (кадастрів), автоматизованих інформаційних систем, отримані державним реєстратором шляхом безпосереднього доступу до них чи в порядку інформаційної взаємодії таких систем з Державним реєстром прав, запити державного реєстратора та документи, отримані із паперових носіїв інформації, що містять відомості про зареєстровані речові права до 1 січня 2013 року.
Абзацом 6 п.1 ч.1 ст. 9 закону передбачено, що Зберігання реєстраційних справ у паперовій формі здійснюється виключно виконавчими органами міських рад міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київською, Севастопольською міськими, районними, районними у містах Києві та Севастополі державними адміністраціями за місцезнаходженням відповідного майна.
З метою перевірки відомостей, що містяться в документах реєстраційних справ, які свідчать про реєстрацію права власності на об'єкти нерухомого майна у Державному реєстрі прав та внесення до нього відомостей про речові права на нерухоме майно та їх обтяження, виникла необхідність у дослідженні усіх документів реєстраційних справ які подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_2 з 01.01.2017р. по даний час.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційних справ, які свідчать про проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_2 , що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_4 .
Частиною 6 ст.17 Закону встановлено, що витребування (вилучення) реєстраційних справ або документів із них здійснюється виключно за судовим рішенням.
В судовому засіданні слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 не заперечив щодо задоволення клопотання.
Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, беручи до уваги надані в судовому засіданні пояснення, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково з огляду на наступне.
Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З урахуванням того, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що документи реєстраційних справ, які подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_2 , містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_4 ), клопотання підлягає частковому задоволенню, за виключенням надання дозволу на проведення тимчасового доступу іншій уповноваженій особі, оскільки така не є стороною кримінального провадження, а тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів реєстраційних справ, які подавалися TОB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_2 , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 з можливістю подальшого вилучення належним чином завірених копій.
В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1