Провадження № 1-кп/760/2113/20
Справа №760/9979/20
29 травня 2020 року Солом'янський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
особи, відносно якої подано клопотання - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 32019100000000116 від 08.02.2019 за фактом вчинення в.о. генерального директора ДП «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» ОСОБА_5 умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України,
досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 займаючи згідно Наказу ДК «Укроборонпром» №46-к від 17.02.2017 по 12.11.2018 посаду виконуючого обов'язки генерального директора Державного підприємства «Конструкторське бюро «Артилерійське озброєння» (код ЄДРПОУ 34297075) зареєстрованого платником податків в ГУ ДПС у м. Києві (Солом'янський район), юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. Вадима Гетьмана, буд.6, виконуючи організаційно - розпорядчі обов'язки та адміністративно - господарські функції до яких входило:
1. відповідно до п.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування №2464- VI від 08.07.2010 р. (із змінами та доповненнями): платник єдиного внеску зобов'язаний: своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок; вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством; допускати посадових осіб територіального органу Пенсійного фонду до проведення перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску за наявності направлення на перевірку та посвідчення осіб, надавати їм передбачені законодавством документи та пояснення з питань, що виникають у процесі перевірки; подавати звітність до територіального органу Пенсійного фонду у строки, в порядку та за формою, встановленими Пенсійним фондом за погодженням з відповідними фондами загальнообов'язкового державного соціального страхування та центральним органом виконавчої влади у галузі статистики;
2. відповідно до ст.9 Закону України №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», а саме:
- п.8 «Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених в пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язанні сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язанні сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця. При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників»;
- п.11 «У разі несвоєчасної або в не повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом».
- п.12 «Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язанням із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу)».
Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою зазначеного вище суб'єкта підприємницької діяльності та діючи в порушення перерахованих вимог нормативно - правових документів, в період з червня по жовтень 2018 року умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 131 057,63 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.
Проведеним оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що в цей же період службовими особами ДП «КБ «Артилерійське озброєння» здійснювалась фінансово-господарська діяльність по придбанню та реалізації товарів, робіт, послуг, що підтверджується зареєстрованими податковими накладними в ЄРПН, а саме: за період з 01.06.2018 по 31.12.2018 ДП «КБ «Артилерійське озброєння» реалізовано товарно-матеріальних цінностей, робіт/послуг на загальну суму 17 772,5 тис. грн., а придбано - 288,5 тис. грн. А також аналізом банківських виписок встановлено, що ДП «КБ «Артилерійське озброєння» перераховувало та отримувало грошові кошти на розрахункові рахунки за придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, а тому підприємство у вказаний період мало на своїх рахунках кошти, яких було достатньо для виплати залишку ЄСВ за період з червня по жовтень 2018 року, проте дані кошти були використані на інші потреби підприємства.
Зокрема, будучи виконуючим обов'язки генерального директора ДП «КБ «Артилерійське озброєння» ОСОБА_5 був зобов'язаний забезпечувати своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно із законодавством, а також сплату внесків в порядку та розмірах, визначених законодавством, в період з червня по жовтень 2018 року знаходячись у офісному приміщенні ДП «КБ «Артилерійське озброєння» за адресою: м. Київ, вул. Вадима Гетьмана, буд.6, реалізуючи свій злочинний намір, який полягав в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, в порушення п. 1 ст. 4, п.2 ст. 6, п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», не перерахував до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування в особі управління Пенсійного фонду у м. Києва, утриманого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 3 131 057,63 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.
На підставі викладеного своїми умисними діями ОСОБА_5 , як службова особа підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, вчинив умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.
Отже, вчиненим кримінальним правопорушенням спричинено збитки державі у вигляді фактичного ненадходження до бюджету внесків на загальну суму 3 131 057,63 грн.
В ході розслідування кримінального провадження та до повідомлення про підозру в.о. генерального директора ДП «КБ «Артилерійське озброєння» ОСОБА_5 єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування підприємством сплачено у повному обсязі, а також відшкодовано шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою шляхом перерахування грошових коштів на рахунок ДПІ у Солом'янському районі у м. Києві, що підтверджується платіжними дорученнями відповідно до реєстру.
Прокурор звернувся до суду з поданням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження у зв'язку із відшкодуванням державі шкоди в повному обсязі.
Вислухавши думку учасників процесу, які, в свою чергу, просили задовольнити клопотання, перевіривши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню за таких підстав.
Згідно з ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Виходячи зі змісту положень ст. 18 КК України, згідно з якими суб'єктом злочину є фізична особа, принципу індивідуалізації кримінальної відповідальності, а також зі змісту ч. 4 ст. 212-1 КК У країни, для застосування даної норми закону щодо посадової особи підприємства, яке є платником податків, ця особа повинна взяти особисту дієву участь у сплаті підприємством належних сум податкового боргу. Така участь може виражатись, зокрема, у вчиненні дій, спрямованих на погашення заборгованості в межах своїх службових повноважень.
Враховуючи, що в.о. генерального директора ДП «КБ «Артилерійське озброєння» ОСОБА_5 повністю відшкодовано збитки завдані державі, а також надано згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, наявні правові підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України на підставі ч. 4 ст.212-1 КК України.
Керуючись ст.ст. 285-287 КПК України, ч. 4 ст. 212-1 КК України КПК України, суд, -
клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 - задовольнити.
Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсон, громадянина України, зареєсрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України та закрити кримінальне провадження №32019100000000116 від 08.02.2019.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя