Справа № 296/3510/20
1-кс/296/1481/20
Іменем України
06 травня 2020 року м.Житомир
Слідчий суддя Корольовського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за відсутності слідчого та представника особи, у володінні якої перебувають речі та документи, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП України в Житомирській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, поданого за матеріалами кримінального провадження №12019060000000364 від 26 жовтня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -
У провадженні слідчого управління ГУНП в Житомирській області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12019060000000364 від 26 жовтня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України.
Так, попередньою перевіркою встановлено, що ряд осіб організували незаконну діяльність «конвертаційного» центру з використанням реквізитів підконтрольних їм підприємств, зареєстрованих на підставних осіб, з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань та штучного формування податкового кредиту реально діючим СГД, а також заволодіння коштами державного бюджету.
В ході здійснення вказаної протиправної діяльності вказана група осіб використовує наступні підконтрольні «транзитні» СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).
Використовуючи вказані підконтрольні СГД, члени угрупування підробляють документи про наявність транспортних засобів, сільгосптехніки, посівних площ та підсумків збору врожайності сільськогосподарських культур, а також здійснюють підміну номенклатури товару на сільськогосподарську продукцію, документально оформлюють реалізацію товару на адресу реально діючих підприємств України, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 - загальна сума 4,6 млн. гривень, в т.ч. ПДВ - 759,3 тис. гривень.
В той же час, документально оформлені безтоварні операції з придбання ТМЦ (сої) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 2,5 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 416,7 тис. грн.) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ за вказаний період.
Так, вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » привели до незаконного відшкодування сум ПДВ та заволодіння в такий спосіб бюджетними коштами у розмірі 416,7 тис. грн.
Крім того, отримано дані про те, що у 2018 році відповідно до рішення обласної конкурсної комісії для проведення конкурсу та вирішення інших питань щодо надання компенсації СГД агропромислового комплексу шляхом здешевлення кредитів від 07.12.2018 року протокол № 6, визначено частково суму компенсації в обсязі 40% для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » компенсацію відсоткової ставки за залученими кредитами у сумі 687,4 тис. грн., яку сплачено підприємству із державного бюджету у грудні 2018 року.
Відповідно до п. 8 «Порядку використання коштів, передбачених у державному бюджеті для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів» затвердженого Постановою КМУ від 29.04.2015 № 300, позичальники для отримання компенсації подають до конкурсних комісій копію фінансової звітності за останній рік «Звіт про фінансові результати». Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » подало на конкурсну комісію ІНФОРМАЦІЯ_17 «Звіт про фінансові результати за 2017 рік» із заниженими показниками щодо інших операційних доходів.
Згідно з Актом документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (ДФС) від 18.09.2019 №14/06-30-05-01/31884860 (за період 2017-2019 роки), встановлено відхилення (заниження) показників Звіту про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за 2017 рік (субрахунок 2120) занижено на суму 40,8 млн. грн. та штучно занижено податок на прибуток за 2017 рік на суму 7,3 млн. грн. шляхом незаконного формування витрат від СГД з ознаками фіктивності.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з метою незаконного отримання компенсації відсоткової ставки по залученим кредитам, надали на конкурсну комісію неправдиві відомості щодо фінансових результатів діяльності за 2017 рік, що привело до неправомірного отримання виплат з державного бюджету на суму 687,4 тис. грн.
Також, згідно з поданою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » декларацією з ПДВ за вересень 2018 року, виникло від'ємне значення ПДВ у сумі 3,3 млн. грн., яку заявлено підприємством до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок у банку.
Крім цього окремо встановлено, що документально оформлені безтоварні операції з придбання ТМЦ (сої) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 2,5 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 416,7 тис. грн.) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ за вказаний період.
Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_18 , підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » у березні 2019 року відшкодовано суму ПДВ відповідно до декларації з ПДВ за вересень 2018 року у розмірі 3,2 млн. (в т.ч. 416,7 тис. грн. - незаконно сформовану від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).
Так, вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за сприяння ОСОБА_4 та ОСОБА_5 привели до незаконного відшкодування сум ПДВ та заволодіння в такий спосіб бюджетними коштами у розмірі 416,7 тис. грн.
Таким чином, в діях керівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » а також інших підконтрольних їм підприємств ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , наявні ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
Встановлено, що в ході протиправної діяльності причетні особи використовують підконтрольні «транзитні» СГД, серед яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зареєстроване: АДРЕСА_1 , має відкриті (закриті) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_17 ряд рахунків, а саме: № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 .
Для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, предметів, речей та документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, виникла необхідність звернутись до слідчого судді з клопотанням про проведення тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю.
Слідчий у судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
У тексті клопотання слідчий зазначив, що вказане клопотання необхідно розглянути у найкоротший строк та за відсутності сторони, у володінні якої знаходяться вказані вище предмети та документи, оскільки є достатні підстави вважати, що до зазначених речей можуть мати доступ сторонні особи, таким чином в разі будь-якого зволікання з їх вилученням будуть створені можливості для їх втрати, тобто існує реальна загроза для їх зміни та знищення, що в подальшому унеможливить прийняття законного рішення по даному провадженню.
Після вилучення, огляду та оцінки цих документів буде вирішено питання про їх подальше приєднання до кримінального провадження, оскільки вони можуть містити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження або прийнято рішення про повернення власнику.
Слідчий суддя дослідив клопотання та додані до нього матеріали і приходить до висновку про його обгрунтованість, а тому задовольняє клопотання.
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-160, 163 КПК України, -
Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_3 або за його дорученням працівникам ВКЗЕ УСБУ в Житомирській області у складі: начальник сектору підполковник ОСОБА_6 (посвідчення НОМЕР_21 ), оперуповноважений старший лейтенант ОСОБА_7 (посвідчення НОМЕР_22 ), старший оперуповноважений в ОВС майор ОСОБА_8 (посвідчення ЖА000064), старший оперуповноважений майор ОСОБА_9 (посвідчення ЖА000066), старший оперуповноважений майор ОСОБА_10 (посвідчення ЖА000065), старший оперуповноважений в ОВС підполковник ОСОБА_11 (посвідчення ЖА000069), оперуповноважений старший лейтенант ОСОБА_12 (посвідчення ЖА000070), старший оперуповноважений в ОВС підполковник ОСОБА_13 (посвідчення ЖА000067), старший оперуповноважений в ОВС майор ОСОБА_14 (посвідчення ЖА000059), старший оперуповноважений в ОВС майор ОСОБА_15 (посвідчення ЖА000060) до інформації, що містить банківську таємницю та вилучити в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_17 документи, що містять банківську таємницю щодо обслуговування рахунків № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зареєстроване: АДРЕСА_1 , починаючи з дати відкриття по дату проведення виїмки (закриття), а саме:
- відомостей про рух коштів на паперовому носії та (або) в електронній формі на магнітному або оптичному носії, із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів розрахункових рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту за період обслуговування;
- договорів укладених між банком та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), про банківське обслуговування та обслуговування в системі "клієнт-банк" та інших документів до них (заявки або накази про призначення відповідальних осіб за отримання ключів, довіреності на отримання ключів, документи з підписами відповідальних осіб за отримання ключів) з підписами посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );
- платіжних доручень за якими проводилось перерахування коштів на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) поза межами системи обслуговування "клієнт-банк";
- копій банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у випадку коли до даної картки вносились зміни в частині підписів посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та документи, на підставі яких вносились такі зміни;
- копій заявок на отримання чекових книг з підписами посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );
- копій документів на отримання готівки (лист на отримання готівки за умови забезпечення охороною та транспортом, чеки, видаткові ордери) за якими службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) отримували готівку з власного рахунку;
- будь-яких інших документів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізичну особу - яка здійснювала відкриття рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та перерахування по ньому коштів (юридична справа, видача перепустки до банку, отримання векселів, отримання кредитів та ін.).
При наявності можливості підготовлені паперові та (або) електронні носії інформації з рухом коштів по рахунках скерувати до відділення АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_17 що за адресою: АДРЕСА_2 для проведення тимчасового доступу зазначеними в ухвалі особами.
Ухвала діє протягом місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1