про витребування доказів
27 березня 2020 року ЛуцькСправа № 140/1563/20
Волинський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого-судді Мачульського В.В.,
розглянувши у письмовому провадженні з клопотання про витребування доказів в адміністративній справі за позовом Приватного підприємства «Вілєнта» до Головного управління ДПС у Волинській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,
Приватне підприємство «Вілєнта» звернулося з позовом до Головного управління ДПС у Волинській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 16.07.2019 №0007741401.
Ухвалою Волинського окружного адміністративного суду від 19.03.2020 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження в адміністративній справі, встановлено розгляд справи проводити за правилами загального позовного провадження, призначено у даній справі підготовче засідання на 11:00 10.04.2020.
26.03.2020 на адресу суду надійшло клопотання від Приватного підприємства «Вілєнта» про витребування доказів. Клопотання вмотивоване тим, що у позивача відсутня можливість надати документи, які витребовує суд в ухвалі по причині їх вилучення під час здійснення огляду працівниками податкової міліції. На підтвердження даного факту до позову додано копію протоколу огляду. Під час вилучення документів слідчим не було надано можливість виготовити копії документів, що вилучались відтак позивач з поважних та об'єктивних причин не в змозі виконати ухвалу суду від 19.03.2020. Крім того, ухвалою Луцького міськрайонного суду від 12.09.2020 №161/13393/19 накладено арешт на вилучені документи у позивача. Таким чином, у позивача наявні об'єктивні та очевидні обставини, які зумовлюють неможливість подачі доказів адміністративному суду, а відтак існують правові підстави для витребування усіх копій документів слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Волинській області.
Суд, дослідивши письмові докази та письмові пояснення, викладені у заявах по суті справи, вважає за необхідне клопотання позивача задовольнити, з огляду на таке.
Відповідно до частини четвертої статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
Згідно із частиною третьою статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.
На думку суду, з метою повного, об'єктивного та всебічного з'ясування всіх обставин справи, зокрема, щодо підтвердження здійснення господарських операцій з контрагентами, необхідно витребувати у Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області усі документи по господарських відносинах Приватного підприємства «Вілєнта» з наступники контрагентами, а саме: ТОВ «Вектортрейд», ТОВ «Оптіма Бізнес Плюс», ТОВ «Коінс Груп», ТОВ «Оптмясоторг», ТОВ «Альдо Груп», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Фактор Прайм», ТОВ «Свенс ЛТД», ТОВ «Астра Старвей», ТОВ «Селм ЛТД», ТОВ Агросегмент», ТОВ «Акротрейд Груп», ТОВ «Прінцес», ТОВ «Адаман Голд», ТОВ «Екстра Бізнес Груп», ТОВ «Альфа Трейд Юкрейн», ТОВ «Сінтра Голд», ТОВ «Буролайт», ТОВ «Брамтекс», ТОВ «Грант ЛМС», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Борт Сервіс».
Керуючись статтями 9, 80, 248 КАС України, суд
Клопотання Приватного підприємства «Вілєнта» про витребування доказів задовольнити.
Витребувати у Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області усі документи по господарських відносинах Приватного підприємства «Вілєнта» з контрагентами, а саме: ТОВ «Вектортрейд», ТОВ «Оптіма Бізнес Плюс», ТОВ «Коінс Груп», ТОВ «Оптмясоторг», ТОВ «Альдо Груп», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Фактор Прайм», ТОВ «Свенс ЛТД», ТОВ «Астра Старвей», ТОВ «Селм ЛТД», ТОВ Агросегмент», ТОВ «Акротрейд Груп», ТОВ «Прінцес», ТОВ «Адаман Голд», ТОВ «Екстра Бізнес Груп», ТОВ «Альфа Трейд Юкрейн», ТОВ «Сінтра Голд», ТОВ «Буролайт», ТОВ «Брамтекс», ТОВ «Грант ЛМС», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Борт Сервіс»).
Встановити Слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області строк для подання до суду витребуваних доказів - сім днів з дня вручення ухвали.
Роз'яснити, що згідно із частинами шостою - восьмою статті 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
Роз'яснити, що відповідно до пункту 3 частини першої статті 149 КАС України суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадках: неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин суб'єктом владних повноважень.
Копію ухвали направити учасникам справи та Слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області - для виконання.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та не може бути оскаржена окремо від рішення суду.
Суддя В.В. Мачульський