Справа № 592/3851/20
Провадження № 1-кс/592/1860/20
Про тимчасовий доступ до речей і документів
23 березня 2020 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000085 від 28.12.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Вимоги мотивує тим, що службові особи ряду суб'єктів господарювання, у тому числі, ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), протягом 2016-2020 років, шляхом штучного заниження об'єкту оподаткування, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 13326600 грн.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) здійснює експорт (продаж) пухо-пір'яної суміші на адресу підприємства - нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Відповідно до поданих ВМД, продаж здійснюється за ціною 25 грн./кг, при цьому, згідно вилучених у ході проведення обшуку за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 документів, ціна на вказаний товар відповідає рівню 540-1350 грн./кг.
Згідно специфікацій, які ФОП ОСОБА_4 відправляє на адресу підприємства - нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 », різниця вартості товару перераховується на рахунки банківських установ, які відкрито у країнах офшорної зони, та розрахунковий рахунок, що відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ) від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ).
Таким чином, з метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до його скоєння, у слідства виникла необхідність отримання тимчасового доступу до документів, у яких міститься інформація про рух грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_4 (840 USD) та інших банківських рахунках, які відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ).
Слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, надав суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання підтримав із зазначених в ньому підстав та просив задовольнити.
Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, вважає його обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню. Так, заявлені документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі та в сукупності з іншими документами можуть містити відомості, які є доказами та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, нададуть можливість підтвердити чи спростувати факт вчинення ФОП ОСОБА_4 злочину, пов'язаного із ухиленням від сплати податку, шляхом штучного заниження об'єкту оподаткування.
Крім того не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -
1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити оригінали вказаних документів для запобігання їх можливому знищенню.
2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:
а) документи по поточному рахунку № НОМЕР_4 (840 USD), а саме:
- документи, що стосуються зарахування грошових коштів на поточний рахунок № НОМЕР_4 (840 USD);
- документи, що підтверджують законність зарахованих грошових коштів на поточний рахунок № НОМЕР_4 (840 USD), у тому числі договори, контракти та інші документи стосовно підтвердження законності коштів;
- документи, що стосуються перерахування грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_4 (840 USD), у тому числі відповідні заявки та інші документи щодо перерахування коштів.
б) документи по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 (980 UAH), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (980 UAH), № НОМЕР_8 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH), № НОМЕР_4 (978 EUR), № НОМЕР_4 (840 USD), № НОМЕР_9 (980 UAH), № НОМЕР_10 (980 UAH), № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH), № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH), № НОМЕР_15 (980 UAH), № НОМЕР_14 (978 EUR), № НОМЕР_16 (980 UAH), а саме:
- документи щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк» для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 );
- документи, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;
- протоколи системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 );
- документи, які містять інформацію про ідентифікацію комп'ютерної техніки для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;
- роздруківка руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 (980 UAH), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (980 UAH), № НОМЕР_8 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 15.10.2019; № НОМЕР_4 (978 EUR), № НОМЕР_4 (840 USD) за період з 19.12.2018 по 15.10.2019; № НОМЕР_9 (980 UAH) за період з 24.09.2018 по 15.10.2019; № НОМЕР_10 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 21.02.2020; № НОМЕР_11 (980 UAH),№ НОМЕР_12 (980 UAH), № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 19.03.2020; № НОМЕР_15 (980 UAH) за період з 21.02.2020 по 19.03.2020; № НОМЕР_14 (978 EUR) за період з 19.12.2018 по 19.03.2020; № НОМЕР_16 (980 UAH) за період з 24.09.2018 по 19.03.2020;
- чеки про зняття готівки по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 (980 UAH), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (980 UAH), № НОМЕР_8 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 15.10.2019; № НОМЕР_4 (978 EUR), № НОМЕР_4 (840 USD) за період з 19.12.2018 по 15.10.2019; № НОМЕР_9 (980 UAH) за період з 24.09.2018 по 15.10.2019; № НОМЕР_10 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 21.02.2020; № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH), № НОМЕР_13 (980 UAH),№ НОМЕР_14 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 19.03.2020; № НОМЕР_15 (980 UAH) за період з 21.02.2020 по 19.03.2020; № НОМЕР_14 (978 EUR) за період з 19.12.2018 по 19.03.2020; № НОМЕР_16 (980 UAH) за період з 24.09.2018 по 19.03.2020;
- фото- та відеозаписи осіб, якими було здійснено зняття готівки по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 (980 UAH), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (980 UAH), № НОМЕР_8 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 15.10.2019; № НОМЕР_4 (978 EUR), № НОМЕР_4 (840 USD) за період з 19.12.2018 по 15.10.2019; № НОМЕР_9 (980 UAH) за період з 24.09.2018 по 15.10.2019; № НОМЕР_10 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 21.02.2020; № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH), № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH) за період з 01.01.2016 по 19.03.2020; № НОМЕР_15 (980 UAH) за період з 21.02.2020 по 19.03.2020; № НОМЕР_14 (978 EUR) за період з 19.12.2018 по 19.03.2020; № НОМЕР_16 (980 UAH) за період з 24.09.2018 по 19.03.2020;
- документи, що стосуються зарахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 (980 UAH), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (980 UAH), № НОМЕР_8 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH), № НОМЕР_4 (978 EUR), № НОМЕР_4 (840 USD), № НОМЕР_9 (980 UAH), № НОМЕР_10 (980 UAH), № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH), № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH), № НОМЕР_15 (980 UAH), № НОМЕР_14 (978 EUR), № НОМЕР_16 (980 UAH);
- документи, що підтверджують законність зарахованих грошових коштів на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 (980 UAH), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (980 UAH), № НОМЕР_8 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH), № НОМЕР_4 (978 EUR), № НОМЕР_4 (840 USD), № НОМЕР_9 (980 UAH), № НОМЕР_10 (980 UAH), № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH), № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH), № НОМЕР_15 (980 UAH), № НОМЕР_14 (978 EUR), № НОМЕР_16 (980 UAH), у тому числі договори, контракти та інші документи стосовно підтвердження законності коштів;
- документи, що стосуються перерахування грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 (980 UAH), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (980 UAH), № НОМЕР_8 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH), № НОМЕР_4 (978 EUR), № НОМЕР_4 (840 USD), № НОМЕР_9 (980 UAH), № НОМЕР_10 (980 UAH), № НОМЕР_11 (980 UAH), № НОМЕР_12 (980 UAH), № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH), № НОМЕР_15 (980 UAH), № НОМЕР_14 (978 EUR), № НОМЕР_16 (980 UAH), у тому числі відповідні заявки та інші документи щодо перерахування коштів.
Установа, яка має надати тимчасовий доступ до документів - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю отримання вказаних документів у Сумській філії за адресою: АДРЕСА_2 .
3. Строк дії ухвали - до 23.04.2020 року включно.
4. Право тимчасового доступу до документів надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 .
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.
Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1