Справа № 643/21061/19
Провадження № 1-кс/643/8013/19
16.12.2019 слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Харкові клопотання слідчого першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 62019170000000632 від 22.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 190, ч. 3 ст. 229 КК України,-
З представлених суду матеріалів вбачається, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань розташованим у м. Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62019170000000632 від 22.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 190, ч. 3 ст. 229 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для самих себе, всупереч інтересам служби, упродовж 2016-2017 років, діючи в інтересах посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », допомагали ухилитися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених встановленому законом порядку, на додану вартість в сумі 5064250грн. та податку на прибуток в сумі 4624555грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 9688805грн., що підтверджується висновком судової економічної експертизи №305 від 22.12.2018.
В ході досудового розслідування 03.10.2019 проведено обшук за місцем фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », під час якого вилучені документи які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2016 по 01.06.2019.
Проведеним аналізом отриманих документів було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) здійснює діяльність з купівлі-продажу металопрокату, при цьому з метою заниження об'єктів оподаткування, оформлюють фіктивні документи штучного «транзиту» через підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 », підконтрольні ОСОБА_5 .
Так, відповідно до документів постачальника - ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) встановлено наступне: згідно з видатковою накладною №63 від 17.03.2016, постачальник ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » реалізує в адресу покупця підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » «ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за договором №15/03/16-2 від 15.03.2016 «дріт ніхромовий Х20 Н80 д.5.5мм» в кількості 140 кг загальною вартістю 100800грн., за довіреністю № Р 17-03-01 від 17.03.2016, виданої на ім'я ОСОБА_5 . Згідно товарно-транспортної накладної №005005987 від 14.03.2016 - постачальник ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » направляє вказаний товар безпосередньо в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (одержувач заступник директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 ). Від підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » «ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оформлюється фіктивні документи на реалізацію цього ж самого товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вже за значно завищеною ціною (видаткова накладна №1603-17-01 від 17.03.2017 на суму - 138600 грн.)
Відповідно до отриманих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_7 ), (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») встановлено, що згідно з видатковою накладною №8175 від 09.092016 - постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » реалізує в адресу покупця - підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » «ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за основним договором № Р-0009626 від 07.09.2016 «дріт ніхромовий NiCr 80/20 ф.5.5мм» в кількості 139,85 кг та «дріт ніхромовий NiCr 80/20 ф.6,3мм» в кількості 61,8 кг загальною вартістю 145188грн. за довіреністю №Р 09-09-01 від 09.09.2016 на ім'я ОСОБА_5 при цьому, Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » «ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » направляє на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » довірений лист, яким ОСОБА_5 довіряє отримати зазначений товар у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », безпосередньо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (одержувач заступник директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 ). Від підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » «ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оформлюється фіктивні документи на реалізацію цього ж самого товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вже за значно завищеною ціною (видаткова накладна №1609-09-02 від 09.09.2016 на суму - 204473,10 грн.).
Таким чином, підтверджується що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) закуповує товари у підприємств реального сектору економіки, шляхом фіктивного транзиту через підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 », маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, шляхом незаконного використання наданого підприємствам ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » права на користування пільгами з оподаткування, з метою подальшого штучного зменшення розміру податкових зобов'язань.
Разом з тим, під час досудового розслідування встановлені та допитані в якості свідків автоперевізники, які начебто здійснювали перевезення (транспортування) матеріалів та відповідної продукції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) та Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_4 ), які повідомили, що взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не мали, підписи в товаро-транспортних накладних виконані не ними. Крім того, відповідно до листа директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_7 встановлено, що товаро-транспортна накладна №06-23-02 від 23.06.2016 у підприємства відсутня взагалі.
З урахуванням наведеного та беручи до уваги, що для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні експертні знання, 30.10.2019 слідчим у вказаному кримінальному провадженні призначено почеркознавчу експертизу, з метою встановлення ким виконано підписи від імені особи ОСОБА_5 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 у товаро-транспортних накладних тією особою, від імені якої вони зазначені, чи іншою особою. Проведення даної експертизи доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_12 , яким також були надані для проведення експертизи оригінали документів, які були вилучені під час обшуку 03.10.2019 за місцем фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Разом з цим, ухвалою слідчого судді Московського районного суду м. Харкова від 29.10.2019 задоволено скаргу директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_10 та зобов'язано слідчого повернути ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » усе майно, яке було вилучено під час обшуку 03.10.2019. Відповідно до вимог КПК України вказана ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.
Слідчим суддею Московського районного суду м. Харкова 14.11.2019 задоволено клопотання органу досудового розслідування та надано дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів товаро-транспортних накладних №11-28-01 від 28.11.2016, №11-16-01 від 16.11.2016, №10-24-01 від 24.10.2016, №10-17-01 від 17.10.2016, №10-04-01 від 04.10.2016, №08-08-01 від 08.08.2017, №04-07-01 від 07.04.2017, №05-11-01 від 11.05.2017, №07-13-01 від 13.07.2017, №07-18-01 від 18.07.2017, №07-24-02 від 24.07.2017, №06-26-01 від 26.06.2017, №06-15-01 від 15.06.2017, №03-13-01 від 13.03.2017, №03-13-01 від 13.03.2017, №03-09-01 від 09.03.2017, №03-03-01 від 03.03.2017, №03-01-01 від 01.03.2017, №01-20-03 від 20.01.2017, №01-20-02 від 20.01.2017, №02-23-01 від 23.02.2017, №02-16-01 від 16.02.2017, №02-13-02 від 13.02.2017, №02-10-01 від 10.02.2017, №08-04-03 від 04.08.2016, №09-21-01 від 21.09.2016, №09-09-01 від 09.09.2016, №09-08-01 від 08.09.2016, №08-01-01 від 01.09.2016, №06-23-02 від 23.06.2016, №06-23-01 від 23.06.2016, №06-22-02 від 22.06.2016, №06-14-01 від 14.06.2016, №05-23-01 від 23.05.2016, №05-04-02 від 04.05.2016, №07-28-02 від 28.07.2016, №07-26-01 від 26.06.2016, №07-20-01 від 20.07.2016, №07-01-01 від 01.07.2016, №27-01-02 від 27.01.2016, №13-01-01 від 13.01.2016, №01-11-01 від 11.01.2016, №04-26-01 від 26.04.2016, №06-04-01 від 06.04.2016, №04-05-01 від 05.04.2016, №04-01-01 від 01.04.2016, №03-31-01 від 31.03.2016, №03-24-01 від 24.03.2016, №03-16-01 від 16.03.2016, №03-01-01 від 01.03.2016, №02-29-01 від 29.02.2016, №02-10-01 від 10.02.2016, №02-01-01 від 01.02.2016, разом з цим службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до слідчого за викликами не з'являються, уникають від спілкування та в категоричній формі відмовляються отримувати та виконувати ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ.
Враховуючи викладене, слідчий звернувся до суду з клопотанням, зазначивши, що з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, а також завершення проведення почеркознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оригіналів товаро-транспортних накладних. Зазначена інформація в матеріалах самостійно і в сукупності з іншими фактичними даними має значення для встановлення всіх обставин вищезазначеного кримінального правопорушення, а також може бути використана як доказ у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що встановити зазначені вище обставини іншим шляхом не виявляється можливим, оскільки зазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вказаних вище матеріалів з можливістю вилучення їх оригіналів.
Розгляд даного клопотання слідчий просить провести без виклику та участі володільця зазначених документів у зв'язку з тим, що після отримання інформації про подання слідчому судді даного клопотання його представники, або інші пов'язані особи можуть бути зацікавлені в результатах проведення досудового розслідування, що суттєво вплине на його хід та може призвести до порушення таємниці досудового розслідування, що створить реальну загрозу зміни або знищення предмету тимчасового доступу.
Разом з клопотанням слідчий подав заяву про розгляд клопотання у свою відсутність та підтримав його.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження дійшов наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Слідчим в клопотанні доведені ризики, передбачені ч. 2 ст. 163 КПК України, тому розгляд клопотання проводиться без виклику у судове засідання особи, яка володіє відповідною інформацією, речами та документами.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що слідчим дотримані вимоги ч. 2 ст. 160, ч. 5 ст. 163 КПК України, клопотання є обґрунтованим, доведена наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні й вказані документи перебувають у володінні зазначеного підприємства, містять охоронювану законом таємницю, тому задовольняє клопотання у повному обсязі.
Керуючись ст.ст. 163-166 КПК України, -
Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати слідчому Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів товаро-транспортних накладних №11-28-01 від 28.11.2016, №11-16-01 від 16.11.2016, №10-24-01 від 24.10.2016, №10-17-01 від 17.10.2016, №10-04-01 від 04.10.2016, №08-08-01 від 08.08.2017, №04-07-01 від 07.04.2017, №05-11-01 від 11.05.2017, №07-13-01 від 13.07.2017, №07-18-01 від 18.07.2017, №07-24-02 від 24.07.2017, №06-26-01 від 26.06.2017, №06-15-01 від 15.06.2017, №03-13-01 від 13.03.2017, №03-13-01 від 13.03.2017, №03-09-01 від 09.03.2017, №03-03-01 від 03.03.2017, №03-01-01 від 01.03.2017, №01-20-03 від 20.01.2017, №01-20-02 від 20.01.2017, №02-23-01 від 23.02.2017, №02-16-01 від 16.02.2017, №02-13-02 від 13.02.2017, №02-10-01 від 10.02.2017, №08-04-03 від 04.08.2016, №09-21-01 від 21.09.2016, №09-09-01 від 09.09.2016, №09-08-01 від 08.09.2016, №08-01-01 від 01.09.2016, №06-23-02 від 23.06.2016, №06-23-01 від 23.06.2016, №06-22-02 від 22.06.2016, №06-14-01 від 14.06.2016, №05-23-01 від 23.05.2016, №05-04-02 від 04.05.2016, №07-28-02 від 28.07.2016, №07-26-01 від 26.06.2016, №07-20-01 від 20.07.2016, №07-01-01 від 01.07.2016, №27-01-02 від 27.01.2016, №13-01-01 від 13.01.2016, №01-11-01 від 11.01.2016, №04-26-01 від 26.04.2016, №06-04-01 від 06.04.2016, №04-05-01 від 05.04.2016, №04-01-01 від 01.04.2016, №03-31-01 від 31.03.2016, №03-24-01 від 24.03.2016, №03-16-01 від 16.03.2016, №03-01-01 від 01.03.2016, №02-29-01 від 29.02.2016, №02-10-01 від 10.02.2016, №02-01-01 від 01.02.2016, які перебувають володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) - АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали до 16.01.2020.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1