Справа №295/17925/19
1-кс/295/8910/19
05.12.2019 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32019060000000031 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -
Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019060000000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 вересня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
За матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Житомир), які протягом 2018 року, шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість внаслідок невідображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281, 2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.
Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 року № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн., у тому числі: липень 2018 року - 1 885 849 грн., жовтень 2018 року - 1 853 073 грн., листопад 2018 року - 3 964 262 грн., та грудень 2018 року - 1 696 172 гривень, завищено від'ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.
Згідно інформації щодо ІР - адрес, наданої АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ), управління рахунками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " через систему «Клієнт - Банк» за період з 01.01.2018 року по 11.11.2019 року здійснювалося з ІР - адрес: НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 .
В подальшому встановлено, що вказані ІР - адреси обслуговуються наступними провайдерами мережі Інтернет, а саме:
- ІР - адреса НОМЕР_3 обслуговується провайдером мережі Інтернет ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
- ІР - адреса НОМЕР_4 обслуговується провайдером мережі Інтернет ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- ІР - адреса НОМЕР_5 обслуговується провайдером мережі Інтернет ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
У ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) зберігаються документи (інформація) по виділеним в користування ІР - адрес, а саме: договори на підключення до мережі Інтернет, ПІБ (назва) користувачів, адресні дані, в т.ч. адреси за якими закріплено вказані ІР - адреси, контактні телефони, паспортні або інші персональні дані фізичних осіб або дані щодо юридичних осіб - користувачів.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: щодо персональних електронно-обчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються невстановленими особами, які фактично керують фінансово-господарською діяльністю ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", з яких здійснюється з'єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які можуть фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Крім того, слідчий в клопотанні зазначає, що вилучення зазначених у клопотанні документів (інформації), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього, вищевказані документи (інформація) містять охоронювану законом таємницю (інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних) тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.
Слідчий в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: щодо персональних електронно-обчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються невстановленими особами, які фактично керують фінансово-господарською діяльністю ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", з яких здійснюється з'єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які можуть фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.
При цьому, слідчий суддя враховує, що, згідно Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню № 32019060000000031, доданого до клопотання, особою, яка здійснює досудове розслідування є слідчий ОСОБА_3 . Натомість, доказів про створення слідчої групи слідчим не надано.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 , заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення (виїмки) належно засвідчених копій документів (інформації), які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а саме:
- по ІР - адресі НОМЕР_3 обслуговується провайдером мережі Інтернет ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
- по ІР - адресі НОМЕР_4 обслуговується провайдером мережі Інтернет ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- по ІР - адресі НОМЕР_5 обслуговується провайдером мережі Інтернет ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ):
документів (інформації) по виділеним в користування ІР - адресам, а саме: договорів на підключення до мережі Інтернет, ПІБ (назва) користувачів (фізичних, юридичних осіб), адресні дані, в т.ч. адреси за якими закріплено вказані ІР - адреси, контактні телефони, паспортні та інші персональні дані фізичних осіб - користувачів або дані юридичних осіб - користувачів.
Встановити строк дії ухвали до 04.01.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: