ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА 01051, м. Київ, вул. Болбочана Петра 8, корпус 1
Вн. №27/195
м. Київ
14 листопада 2019 року № 826/4970/18
за позовом Міністерства економічного розвитку та торгівлі України
до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ"
3-тя особа Генеральна прокуратура України
про зобов'язання вчинити дії
Суддя О.В.Головань
Обставини справи:
Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулася до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ" про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка була застосована наказом Мінекономрозвитку від 19.09.2017 №1383 до іноземного суб'єкта господарської діяльності ООО "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ" на термін до усунення порушення статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та статей 187, 194, 195, 196, 198 Митного кодексу України.
Ухвалою суду від 30.03.2018 р. відкрито провадження у справі та призначено її до розгляду в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін за наявними у справі матеріалами.
12.04.2018 р. примірник позовної заяви з додатками скеровано до відповідача. Відзив на позов не надано.
18.04.2018 року Генеральною прокуратурою України до суду було надано пояснення.
Ознайомившись з матеріалами справи, суд, -
12.09.2017 року Генеральна прокуратура України звернулася до Мінекономрозвитку з поданням № 10/4/1-4091-14-157дск-вих17 щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до іноземного суб'єкта господарювання общества с ограниченой ответственностью "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ".
В поданні зазначено, що групі AT "Мінерально Хімічна Компанія "Єврохім" належить контрольний пакет акцій нерезидента ООО "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ", який є офіційним дистриб'ютором його хімічної продукції, а також що дані підприємства пов'язані спільною господарською діяльністю.
У поданні також зазначено, що суб'єктами господарювання Російської Федерації, які входять до структури AT "МХК "Єврохім", здійснено переміщення азотних добрив, залізничним транспортом до тимчасово не підконтрольної території Донецької та Луганської областей. Переміщення азотних добрив на зазначену територію відбувалось без належного митного оформлення та з перетином частини кордону України, який є тимчасово неконтрольованим та закритим відповідно до вимог законодавства України, а саме наказом Державної фіскальної служби від 22.12.2014 року №385, яким з 01.01.2015р. було припинено рух через митні пости тимчасово непідконтрольних українській владі територій Донецької та Луганської областей.
Підприємствами-нерезидентами, в тому числі відповідачем, які ходять до групи компаній AT "МХК "Єврохім" протягом 2015-2017 років вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України поза митним контролем, тобто поза межами місця розташування митних органів і без виконання необхідних митних формальностей під час проходження митного контролю та митного оформлення, що призводить до неконтрольованих експортно-імпортних операцій та не сплати обов'язкових митних платежів до митних органів України.
Таким чином, відповідно до подання Генеральної прокуратури України, суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України ООО "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ" при здійсненні зовнішньоекономічних операцій було порушено вимоги статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та статі 187, 194, 195, 196, 198 Митного Кодексу України.
Зазначені обставини підтверджуються також листами Служби безпеки України від 10.08.2017р. № 2/5/4-21738т та Державного підприємства "Укрпромзовнішекспертиза" від 08.09.2017р. № 2304, а також іншими матеріалами і кримінального провадження №42014000000000457.
На підставі подання Генеральної прокуратури України Мінекономрозвитку наказом від 19.09.2017р. № 1383 "Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України - до іноземних суб'єктів господарської діяльності" застосувало за порушення вимог статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", статей 187, 194, 195, 196, 198 Митного кодексу України, до ООО "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ" спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Позивач листом від 21.12.2017р. № 4102-12/47858-05 звернулось до Генеральної прокуратури України щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження дії спеціальної санкції щодо відповідача.
Листом від 23.01.2018р. № 10/4/3-4091-14 Генеральною прокуратурою України запропоновано продовжити дію спеціальної санкції.
У зв'язку з не усуненням ООО "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ" порушень вимог статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та статі 187, 194, 195, 196, 198 Митного Кодексу України, позивач звернувся до суду з позовом.
3-тя особа - Генеральна прокуратура України - позовні вимоги підтримав, зазначивши, що за наслідками досудового розслідування, здійсненого у кримінальному провадженні №42014000000000457 встановлено, що підприємствами-нерезидентами, які входять до структури АТ "МХК "Єврохім" здійснювалося постачання мінеральних добрив залізничним транспортом на непідконтрольні території Донецької та Луганської областей через станцію Гуково (РФ) та пункт пропуску "Червона Могила" (Україна). Таким чином, переміщення товарів було здійснено поза митним контролем і без сплати обов'язкових митних платежів, що в свою чергу шкодить інтересам України.
Проаналізувавши матеріали справи та пояснення представників сторін, суд дійшов висновку про те, що позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають до задоволення з таких підстав.
Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб що передбачені Конституцією та законами України.
Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року №459, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (Мінекономрозвитку) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України.
Відповідно до п.1.2 Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", затвердженого наказом Міністерство економіки України № 52 від 17.04.2000р. санкції застосовуються Міністерством економічного розвитку і торгівлі України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, що порушили Закон України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та пов'язані з ним закони України, зокрема в разі порушення суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності валютного, митного, податкового, іншого законодавства, що встановлює певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій, та в разі проведення ними дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.
Крім того, пунктом 4.9 Положення №52 встановлено, що при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до ініціатора подання застосування такої санкції запит щодо доцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
На підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності разом із відділом правового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності та/або відділом позовної роботи готують відповідну позовну заяву до суду.
З вищевказаного вбачається, що у позивача є право на звернення до суду, крім того позивач діяв на підставі та в межах наданих йому повноважень.
Згідно з ст. 9 Закону України "Про державний кордон України" перетинання державного кордону України здійснюється на шляхах сполучення через державний кордон з додержанням встановленого порядку. Залізничне, автомобільне, морське, річкове, поромне, повітряне та пішохідне сполучення через державний кордон України здійснюється в пунктах пропуску, що встановлюються Кабінетом Міністрів України відповідно до законодавства і міжнародних договорів України, а також поза пунктами пропуску через державний кордон України у випадках, визначених законодавством. Пункт пропуску через державний кордон України - це спеціально виділена територія на залізничних та автомобільних станціях, у морських і річкових портах, аеропортах (аеродромах) з комплексом будівель, споруд і технічних засобів, де здійснюються прикордонний, митний та інші види контролю і пропуск через державний кордон осіб, транспортних засобів, вантажів та іншого майна.
Статтею 1 Угоди між урядами України та Російської Федерації про пункти пропуску через державний кордон між РФ і Україною від 08.02.1995р. визначено, що для перетину кордону між указаними державами особами, транспортними засобами і переміщення товарів і вантажів будь-якої державної приналежності Договірні Сторони відкриють пункти пропуску зазначені у даній статті.
Відповідно до ст. 187 Митного кодексу України транспортні засоби комерційного призначення, якими переміщуються пасажири та/або товари через митний кордон України, підлягають митному контролю та митному оформленню.
У разі ввезення товарів на митну територію України декларант або уповноважена ним особа попередньо повідомляють орган доходів і зборів, у зоні діяльності якого товари будуть пред'явлені для митного оформлення, про намір ввезти ці товари. Попереднє повідомлення про намір ввезти товари на митну територію України здійснюється шляхом надання органу доходів і зборів, в зоні діяльності якого товари будуть пред'явлені для митного оформлення, попередньої митної декларації або іншого документа, що може використовуватися замість митної декларації відповідно до статті 94 цього Кодексу. Попереднє повідомлення може здійснюватися у формі електронних документів. Формат таких документів, кодування символів, засоби пересилання визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику (ст. 194 МК України).
Переміщення товарів через митний кордон України здійснюється у пунктах пропуску через державний кордон України, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України відповідно до міжнародних договорів України, укладених в установленому законом порядку. Переміщення окремих видів товарів через митний кордон України може здійснюватися у спеціально визначених пунктах пропуску через державний кордон України. Переліки таких товарів та пунктів пропуску затверджуються Кабінетом Міністрів України (ст. 195 МК України).
Положеннями статті 196 МК України, заборонено переміщення товарів, через митний кордон України з порушенням вимог Митного кодексу України та інших законів України.
Згідно з нормами частини першої статті 198 МК України органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.
Таким чином, підприємствами-нерезидентами, в тому числі відповідачем, які ходять до групи компаній AT "МХК "Єврохім", протягом 2015-2017 років вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України поза митним контролем, тобто поза межами місця розташування митних органів і без виконання необхідних митних формальностей під час проходження митного контролю та митного оформлення, що призводить до неконтрольованих експортно-імпортних операцій та не сплати обов'язкових митних платежів до митних органів України.
Відповідно до частини першої статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" №959-XII від 16.04.1991р. (в редакції станом на час вчинення правопорушення, далі - Закон) за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:
- накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності своїх обов'язків згідно з цим або пов'язаних з ним законів України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України;
- застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;
- тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.
Частина друга статті 37 Закону визначає, що санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.
Відповідно до частини шостої статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.
Частинами 7, 8, 9 статті 37 Закону передбачено, що подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду. При прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.
Відповідно до ч. 10 ст. 37 Закону якщо суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності або іноземними суб'єктами господарської діяльності, до яких застосовано санкції, усунуто допущені порушення законодавства України або вжито практичні заходи, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, ініціатори подання щодо застосування санкцій можуть направляти центральному органу виконавчої влади з питань економічної політики матеріали про їх скасування (зміну виду, тимчасове зупинення).
Однак, станом на день вирішення спору доказів усунення допущених порушення законодавства України відповідачем до суду не надано.
Отже, оскільки іноземним суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності на території України ООО "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ", яка входить до структури АТ "МХК "Єврохім" не усунуто порушення вимог статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", статей 187, 194, 195, 196, 198 Митного кодексу України, суд вважає позовні вимоги про подовження дії спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення порушення обґрунтованими та такими що підлягають задоволенню.
На підставі вищевикладеного, ст. ст. 241-246, 255, 257-262, 293, 295 КАС України, суд,
1. Позовні вимоги задовольнити.
2. Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка була застосована наказом Мінекономрозвитку від 19.09.2017р. № 1383 до іноземного суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності ООО "ЗАРАЙСКАЯ СЕЛЬХОЗХИМИЯ" на термін до усунення порушення статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та статей 187, 194, 195, 196, 198 Митного кодексу України.
3. Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.
4. Апеляційна скарга на рішення суду може бути подана до Шостого апеляційного адміністративного суду протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення.
Суддя О.В. Головань
Повний текст рішення
виготовлено і підписано 14.11.19 р.