Справа №127/30374/19
Провадження №1-кс/127/16707/19
13 листопада 2019 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 08.11.2019 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивовано тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019020000000185, внесеному до ЄРДР 31.10.2019 за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, відповідно до вказаних матеріалів кримінального провадження, у період 2016-2018 років службовими особами ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом проведення безтоварних операцій з ризиковими суб'єктами господарювання здійснено ухилення від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 6472528 грн., а саме:
- в порушення вимоги п.п. 14.1.36, п.п. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14; п. 44.1 ст. 44; п. п. 134.1.1. п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України (із змінами і доповненнями) від 02.12.2010 року №2755-VI (надалі -ПКУ), ст.1, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов'язання», 15 «Доходи» , 16 «Витрати», 3 «Звіт про фінансові результати», в результаті чого підприємством занижено податок на прибуток всього в сумі 3 598 641 грн.;
- в порушення вимог п. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 ПКУ, підприємством занижено податок на додану вартість всього в сумі 2 873 887 грн.
Вищезазначені порушення податкового законодавства підтверджено актом від 17.05.2019 №1727/1401/37617817 “Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податковий номер НОМЕР_1 (тел. НОМЕР_2 , ел.адреса: ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) податкового законодавства за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., валютного - за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р.”.
Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито в ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” (МФО НОМЕР_3 ) наступні рахунки: № НОМЕР_4 (валюта рахунку 643 - російський рубль); № НОМЕР_4 (валюта рахунку - 840 долар США); № НОМЕР_4 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_5 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_6 (валюта рахунку 980 - українська гривня, закритий 11.11.2018); № НОМЕР_4 (валюта рахунку 978 - ЄВРО); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 978 - ЄВРО); № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_9 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_7 (валюта рахунку - 840 долар США); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 643 - російський рубль);№ НОМЕР_7 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_10 (валюта рахунку 980 - українська гривня), через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.
Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності вказаним підприємством, та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів вказаного підприємства по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках підприємства.
У зв'язку з тим, що вказана інформація, яку необхідно отримати належать до охоронюваної законом таємниці, тому шляхом проведення інших слідчих дій та в інший спосіб її отримати не представляється можливим.
Враховуючи те, що службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-економічної експертизи для з'ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також почеркознавчої експертизи, виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по вищезазначених рахунках, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути за його відсутності. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не викликався, оскільки старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковником податкової міліції ОСОБА_3 в клопотанні було доведено те, що у разі виклику особи, у володінні якої знаходиться вищевказані документи існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких планується надати дозвіл на тимчасовий доступ.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з'явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 162 ч. 1 п. 5 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З доказів наданих до матеріалів клопотання вбачається, що оригінали документів стосовно інформації ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_4 (валюта рахунку 643 - російський рубль); № НОМЕР_4 (валюта рахунку - 840 долар США); № НОМЕР_4 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_5 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_4 (валюта рахунку 978 - ЄВРО); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 978 - ЄВРО); № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_9 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_7 (валюта рахунку - 840 долар США); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 643 - російський рубль); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_10 (валюта рахунку 980 - українська гривня), Протоколів системи “Клієнт-Банк”, угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу “Клієнт-Банк” та документів, які стосуються відкриття та обслуговування вищевказаних рахунків, відкритих ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, що містить банківську таємницю перебуває у володінні ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, адреса: АДРЕСА_2 .
Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи знаходяться в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до завірених копій документів стосовно інформації ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка містить банківську таємницю, в ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_2 , конт. тел. НОМЕР_11 ) та здійснення виїмки їх завірених належним чином копій, а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті:
- відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_4 (валюта рахунку 643 - російський рубль); № НОМЕР_4 (валюта рахунку - 840 долар США); № НОМЕР_4 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_5 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_4 (валюта рахунку 978 - ЄВРО); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 978 - ЄВРО); № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_9 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_7 (валюта рахунку - 840 долар США); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 643 - російський рубль); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_10 (валюта рахунку 980 - українська гривня), в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, а рахунку № НОМЕР_6 (валюта рахунку 980 - українська гривня, закритий 11.11.2018) за період з 01.01.2016 по 11.11.2018;
- протоколів системи “Клієнт-Банк” на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу “Клієнт-Банк”.
- документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № НОМЕР_4 (валюта рахунку 643 - російський рубль); № НОМЕР_4 (валюта рахунку - 840 долар США); № НОМЕР_4 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_5 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_6 (валюта рахунку 980 - українська гривня, закритий 11.11.2018); № НОМЕР_4 (валюта рахунку 978 - ЄВРО); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 978 - ЄВРО); № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_9 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_7 (валюта рахунку - 840 долар США); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 643 - російський рубль); № НОМЕР_7 (валюта рахунку 980 - українська гривня); № НОМЕР_10 (валюта рахунку 980 - українська гривня), відкритих ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- документів обліково-реєстраційної справи;
- статуту (установчого договору);
- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;
- заяв на відкриття рахунків;
- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;
- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреного нотаріально;
- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;
- копій довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- копії довіреності завіреної нотаріально на ім'я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком;
- заяви на видачу чекових книжок;
- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;
- заяв клієнта на встановлення системи “Клієнт-Банк”;
- договору на обслуговування системи “Клієнт-Банк”;
- акту про введення системи “Клієнт-Банк” в експлуатацію;
- документів, які засвідчують встановлення системи “Клієнт-Банк”;
- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;
- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;
- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2016 по по 31.12.2018, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя