28.10.2019 Справа №607/24823/19
Провадження 1-кс/607/14116/2019
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32019210000000021 від 11 травня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 .
В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, фізична особа-підприємець ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), використовуючи інших підконтрольних фізичних осіб-підприємців, шляхом приховування реальних обсягів проведених господарських операцій за період 2017-2019 років, ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, ФОП ОСОБА_6 протягом 2017-2019 років здійснював господарську діяльність, пов'язану з придбання імпортних вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв від ризикових підприємств без відображення в обліку. Реалізація вказаних товарів в тому числі здійснювалася кінцевим споживачам через мережу численних магазинів вживаного одягу, розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях, які оформлені на підконтрольних ОСОБА_6 фізичних осіб - підприємців, зокрема: ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 .
Кошти від реалізації товарів у вказаних магазинах передавалися, в тому числі з використанням системи грошових переказів ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 (членам його сім'ї). Вказані кошти ФОП ОСОБА_6 в обліку та податковій звітності не відображав. Таким чином, ФОП ОСОБА_6 , значно перевищивши обсяги доходу, визначені у пп. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.), ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.
В ході розслідування кримінального провадження 11.07.2019 року з метою виявлення та вилучення речей, предметів та документів, які мають значення речових доказів, на виконання ухвали Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 09.07.2019 проведено обшук в магазині, де здійснюється торгівля вживаним одягом та взуттям, за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено банківські документи АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у яких наявна інформація про те, що ОСОБА_7 (код платника НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , паспорт України НОМЕР_3 , виданий 11.10.2008 Тернопільським МВ УМВСУ в Тернопільській області, місце проживання - АДРЕСА_2 , платник НОМЕР_4 ( НОМЕР_5 ), контактний телефон НОМЕР_6 ) перераховував грошові кошти в іноземній валюті ОСОБА_20 (син ОСОБА_6 ) з використанням системи грошових переказів ІНФОРМАЦІЯ_1 .
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, встановлення сум прихованих ОСОБА_6 від оподаткування доходів, для використання як доказів відомостей, що містяться у банківських документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, що містять банківську таємницю.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні банку, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_24 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_25 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_3 ) та можливість їх вилучити у філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Тернополі, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: інформацію про перерахування коштів з використанням системи грошових переказів MoneyGram через відділення (банківські установи) АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадянами: ОСОБА_7 (код платника НОМЕР_2 ); ОСОБА_8 (код платника НОМЕР_8 ); ОСОБА_9 (код платника НОМЕР_9 ); ОСОБА_10 (код платника НОМЕР_10 ); ОСОБА_26 (код платника НОМЕР_11 ); ОСОБА_12 (код платника НОМЕР_12 ); ОСОБА_13 (код платника НОМЕР_13 ); ОСОБА_14 (код платника НОМЕР_14 ); ОСОБА_15 (код платника НОМЕР_15 ); ОСОБА_16 (код платника НОМЕР_16 ); ОСОБА_17 (код платника НОМЕР_17 ); ОСОБА_18 (код платника НОМЕР_18 ); ОСОБА_19 (код платника НОМЕР_19 ), за період з 01.01.2017 по 01.10.2019 (на паперових та електронних носіях із зазначенням платника і його коду (РНОКПП), відділення банку та дати перерахування коштів, суми, валюти, підстав та призначення платежу, отримувача коштів, його коду (РНОКПП), інших ідентифікаційних даних, дату та відділення банку (місце) отримання коштів, сума отриманих коштів, номера банківських рахунків, належних отримувачам, на які зараховувалися кошти).
У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1