Справа№751/2570/19
Провадження №1-кс/751/2888/19
23 вересня 2019 року місто Чернігів
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого у провадженні - слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_3 про проведення судової - економічної експертизи у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №12019270000000007.,
26.12.2018 з УЗЕ в Чернігівській області ДЗЕ НП України до СУ ГУНП в Чернігівській області надійшли матеріали за результатами проведення позапланової перевірки окремих питань господарської діяльності Городнянського районного дочірнього агролісогосподарського спеціалізованого підприємства ДП «Городнярайагролісгосп» (далі - ДП «Городнярайагролісгосп») щодо вчинення службовими особами вказаного підприємства дій, котрі виразилися у неправомірному відчуженні основних засобів та товарно-матеріальних цінностей ДП «Городнярайагролiсгосп», а також безпідставному та нецільовому використанні грошових коштів підприємства.
Відомості за вказаним фактом СУ ГУНП в Чернігівській області 04.01.2019 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12019270000000007, за фактом привласнення та розтрати майна ДП «Городнярайагролiсгосп» у великих розмірах службовими особами зазначеного підприємства, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.
Так, під час досудового розслідування встановлено, що на виконання наказу Комунального підприємства «Чернігівоблагроліс» від 26.11.2018 №123 «Про проведення позапланової перевірки окремих питань господарської діяльності ДП «Городнярайагролісгосп» (код ЄДРПОУ 30894574), що знаходиться за адресою: Чернігівська область, Городнянський район, місто Городня, вулиця Троїцька, будинок 134, було проведено позапланову вибiркову перевiрку окремих питань виробничофiнансової та лiсогосподарської дiяльностi ДП «Городнярайагролiсгосп», за результатами якої встановлено ряд порушень з боку службових осіб вказаного підприємства, котрі виразилися у неправомірному відчуженні основних засобів та товарно-матеріальних цінностей ДП «Городнярайагролiсгосп», а також безпідставному та нецільовому використанні грошових коштів підприємства.
Зокрема, під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Городнярайагролiсгосп», всупереч Господарського, Цивiльного, Податкового та Лiсового законодавства України, а також Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Україні» вiд 16.07.1999 №996-XI (з наступними змiнами та доповненнями), Положення (стандартів) бухгалтерського облiку, затвердженого наказами Мiнiстерства фiнансiв України, Інструкції з облiку продукції лiсозаготiвель, лісопиляння і деревообробки на підприємствах Державного комiтету лісового господарства України, затвердженої Наказом Держлiсгоспу України вiд 19.12.2003 №205, Положення про облікову політику ДП «Городнярайагролісгосп», Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов'язань, затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 02.09.2014 № 879, Інструкції про порядок проведення ревiзiй лiсових обходiв (майстерських дільниць), затвердженого Наказом Державного комiтету лiсового господарства України вiд 08.02.2010 №23, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зловживаючи своїм службовим становищем, в період 2017-2018 років, здійснили безпідставне відчуженні основних засобів та матеріальних цінностей підприємства, в тому числі лісопродукції та паливно-мастильних матеріалів, а також розтрату грошових коштів, що здійснювалась внаслідок проведення безпідставних виплат премій, заробітної платні, матеріальної допомоги, оплати послуг виробничого характеру по проведенню лісозаготівельних робіт фізичним особам-підприємцям без попередньої її оплати та реалізації лісопродукції ТОВ «Астра» за заниженими цінами, непідтверджених господарських операції із ТОВ «Фірма «Континент», ТОВ «Кондитер-Трейд», БФ ТОВ «Національна група вин УкрІ», Адвокатським об'єднанням «Північна фортеця», ПП «Отаман Груп» щодо закупівлі робіт та послуг, внаслідок чого підприємству завдано матеріальних збитків на суму понад 1,5 млн.грн.
Порушення допущено в період роботи директора ДП «Городнярайагролісгосп» ОСОБА_4 , в.о. директора ОСОБА_5 , економіста ОСОБА_6 , головного бухгалтера ОСОБА_7 та касира ОСОБА_8 .
Також, під час досудового розслідування встановлено, що Управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області, відповідно до п.3 Порядку планування заходів державного фінансового контролю Державною аудиторською службою та її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.08.2001 №955 (зі змінами), проводився державний фінансовий аудит та інспектування ДП «Городнярайагролісгосп».
В ході проведення фінансового аудиту та інспектування ДП «Городнярайагролісгосп», Управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області було виявлено ряд порушень виробничофiнансової та лiсогосподарської дiяльностi підприємства, котрі виразилися у неправомірному відчуженні основних засобів та товарно-матеріальних цінностей ДП «Городнярайагролісгосп», а також безпідставному та нецільовому використанні грошових коштів підприємства, що спричинили матеріальні збитки підприємству, за результатами чого 29.03.2019 Управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області проведена ревізія фінансово-господарської діяльності ДП «Городнярайагролісгосп» за період з 01.01.2016 по 28.02.2019, за результатами якої складено акт ревізії окремих питань фінансово-господарської ДП «Городнярайагролісгосп» № 07-30/02 від 19.04.2019, який долучено до матеріалів кримінального провадження №12019270000000007.
Зокрема, під час проведення ревізії встановлені порушення, що призвели до заподіяння збитків:
- у сумі 437563,28 грн.: в частині незаконно виплаченої компенсації щорічної відпуски працівникам ДП «Городнярайагролісгосп» (без їх звільнення) у сумі 365354,60 грн. та в частині зайво проведеного нарахування на заробітну плату та перерахованого ЄСВ у сумі 72208,68 грн.;
- у сумі 34448,03 грн.: в частині зайво нарахованого та сплаченого ЄСВ на суми грошових компенсацій звільненим працівникам ДП «Городнярайагролісгосп» (після їх звільнення) за невикористані щорічні відпустки;
- у сумі 106404,85 грн.: в частині незаконно виплаченої матеріальної допомоги у сумі 89272,29 грн. та в частині зайво проведеного нарахування на заробітну плату та перерахованого ЄСВ у сумі 17132,56 грн.;
- у сумі 12458,64 грн.: в частині зайво виплаченої премії до професійного свята - Дня працівника лісу у сумі 10212,00 грн. та в частині зайво проведеного нарахування на заробітну плату та перерахованого ЄСВ у сумі 2246,64 грн.;
- у сумі 40187,06 грн.: в частині зайво виплаченої заробітної плати колишньому директору ОСОБА_4 у сумі 37072,93 грн. та в частині зайво проведеного нарахування на заробітну плату та перерахованого ЄСВ у сумі 3114,13 грн.
Відповідальними особами за вказані факти порушення законодавства в ревізійному періоді були директор ДП «Городнярайагролісгосп» ОСОБА_4 , в.о. директора ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_7 .
Таким чином, виникає питання щодо підтвердження нанесених матеріальних збитків (з економічної точки зору) ДП «Городнярайагролісгосп», котрі зазначені в акті ревiзiї від 19.04.2019 №07-30/02.
Встановлення та підтвердження вищевказаних питань можливе шляхом проведення судово-економічної експертизи.
Слідчий в судове засідання не з'явився, надав до суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі.
У відповідності до положень ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Керуючись 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого задовольнити.
Доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз проведення судової - економічної експертизи у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №12019270000000007.
На вирішення експерту поставити наступні питання:
- Чи підтверджуються документально висновки акту № 07-30/02 від 19.04.2019 планової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Городнянського районного дочірнього агролісогосподарського спеціалізованого підприємства «Городнярайагролісгосп» за період з 01.01.2016 по 28.02.2019, проведеної управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області Державної аудиторської служби України щодо заподіяння збитків (з економічної точки зору) ДП «Городнярайагролісгосп» у сумі 437563,28 грн., а саме: в частині незаконно виплаченої компенсації щорічної відпуски працівникам ДП «Городнярайагролісгосп» (без їх звільнення) у сумі 365354,60 грн. та в частині зайво проведеного нарахування на заробітну плату та перерахованого ЄСВ у сумі 72208,68 грн.?
- Чи підтверджуються документально висновки акту № 07-30/02 від 19.04.2019 планової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Городнянського районного дочірнього агролісогосподарського спеціалізованого підприємства «Городнярайагролісгосп» за період з 01.01.2016 по 28.02.2019, проведеної управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області Державної аудиторської служби України щодо заподіяння збитків (з економічної точки зору) ДП «Городнярайагролісгосп» у сумі 34448,03 грн. в частині зайво нарахованого та сплаченого ЄСВ на суми грошових компенсацій звільненим працівникам ДП «Городнярайагролісгосп» (після їх звільнення) за невикористані щорічні відпустки?
- Чи підтверджуються документально висновки акту № 07-30/02 від 19.04.2019 планової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Городнянського районного дочірнього агролісогосподарського спеціалізованого підприємства «Городнярайагролісгосп» за період з 01.01.2016 по 28.02.2019 проведеної управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області Державної аудиторської служби України щодо заподіяння збитків (з економічної точки зору) ДП «Городнярайагролісгосп» у сумі 106404,85 грн., а саме: в частині незаконно виплаченої матеріальної допомоги у сумі 89272,29 грн. та в частині зайво проведеного нарахування на заробітну плату та перерахованого ЄСВ у сумі 17132,56 грн.?
- Чи підтверджуються документально висновки акту № 07-30/02 від 19.04.2019 планової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Городнянського районного дочірнього агролісогосподарського спеціалізованого підприємства «Городнярайагролісгосп» за період з 01.01.2016 по 28.02.2019 проведеної управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області Державної аудиторської служби України щодо заподіяння збитків (з економічної точки зору) ДП «Городнярайагролісгосп» у сумі 12458,64 грн., а саме: в частині зайво виплаченої премії до професійного свята - Дня працівника лісу у сумі 10212,00 грн. та в частині зайво проведеного нарахування на заробітну плату та перерахованого ЄСВ у сумі 2246,64 грн.?
- Чи підтверджуються документально висновки акту № 07-30/02 від 19.04.2019 планової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Городнянського районного дочірнього агролісогосподарського спеціалізованого підприємства «Городнярайагролісгосп» за період з 01.01.2016 по 28.02.2019 проведеної управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області Державної аудиторської служби України щодо заподіяння збитків (з економічної точки зору) ДП «Городнярайагролісгосп» у сумі 40187,06 грн., а саме: в частині зайво виплаченої заробітної плати колишньому директору ОСОБА_4 у сумі 37072,93 грн. та в частині зайво проведеного нарахування на заробітну плату та перерахованого ЄСВ у сумі 3114,13 грн.?
Дозволити експерту редагувати питання, що виноситься на його вирішення без зміни його суті.
За першої вимоги експерта надати для ознайомлення матеріали кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №12019270000000007 від 04.01.2019.
Вирішення питань що виникають під час експертизи та розгляд клопотань експерта покласти на слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_3 чи слідчого з групи слідчих у кримінальним провадженні.
Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої здійснювалась експертиза.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов'язковою до виконання на всій території України.
Слідчий cуддя ОСОБА_1