Справа № 461/7951/18
Провадження № 1-кс/461/7665/19
06.09.2019 року. м.Львів
Слідчий суддя Галицького районного суду міста Львова ОСОБА_1 ,
розглянувши клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, що поширює свою діяльність на Львівську область прокуратури області, молодшого радника юстиції ОСОБА_2 про призначення експертизи у кримінальному провадженні №42018140000000251 від 21.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -
прокурор другого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, що поширює свою діяльність на Львівську область прокуратури області, молодший радник юстиції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням у кримінальному провадженні №42018140000000251 від 21.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 364 ч. 2 КК України, про призначення у кримінальному провадженні економічної експертизи.
Клопотання вмотивоване тим, що ТОВ «Бізнеспромстиль» на підставі зовнішньоекономічного договору №03/17-Т від 06.07.2017 року, вказаного в митних деклараціях укладеного з відправником/експортером - ОСОБА_3 . EURO L.P, SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., ALBERTA T2E 6Z3, CALGARY, Канада, ввезено на митну територію України транспортні засоби, а саме:
1. За МД № UA209190/2017/113292 від 15.08.2017, товар :
«Автомобіль вантажний марки «MAN», модель «TGM 15.290», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_1 , номер двигуна (маркування) - НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний , робочий об'єм циліндрів - 6871см3, потужність двигуна- 213kW, вантажопідйомність 7,105т, маса в разі максимального завантаження - 15,990 т, загальна кількість місць, включаюч місце водія - 2, дверей - 2, колір - жовтий, бувший у використанні, колісна формула 4x2, тип кузов - вантажний фургон ізотермічний з встановленим холодильним обладнанням, календарний рік виготовлення -2012, модельний рік виготовлення - 2012 Призначення: для використання по дорога загального користування (для перевезення вантажів). Дата введення в експлуатацію:21.11.2012. Згідно поданого свідоцтва про реєстрацію зазначеного в 44 графі митної декларації дата перше реєстрації автомобіля - 21.11.2012.
Фірма - відправник/експортер - ОСОБА_3 . EURO L.P зазначена як продавець товару в інвойс для оплати за товар українському покупцю.
2. За МД № UA209190/2017/113496 від 17.08.2017, ввезено :
«Автомобіль вантажний марки «MAN», модель «TGX 26.400», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , номер двигуна (маркування) - НОМЕР_2 , тип двигуна - дизельний робочий об'єм циліндрів - 10518см3, потужність двигуна - 294kW, вантажопідйомність - 16,675і маса в разі максимального завантаження - 26,000 т, загальна кількість місць, включаючи місце водія - 2, дверей - 2, колір - червоний, бувший використанні, колісна формула 6x2-2, тип кузова контейнеровіз, календарний рік виготовлення - 2012, модельний рік виготовлення - 201 Призначення: для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів' Дата введення в експлуатацію: 05.11.2012.».
Згідно поданого свідоцтва про реєстрацію зазначеного в 44 графі митної декларації дат першої реєстрації автомобіля - 05.11.2012.
Фірма - відправник/експортер - Т.А.С. EURO L.P зазначена як продавець товару в інвойс для оплати за товар українському покупцю.
3. За МД № UA209190/2017/113595 від 18.08.2017, ввезено:
«Вантажний автомобіль обладнаний гідробортом марки «MAN», модель «TGL 8.180 ідентифікаційний номер (шасі) - НОМЕР_4 , загальна кількість місць, включаю1 місце водія - 2, призначений для використання по дорогах загального користування (д перевезення вантажів), номер двигуна(маркування) - НОМЕР_2 , тип двигуна - дизельний, робочий об'
Згідно поданого свідоцтва про реєстрацію зазначеного в 44 графі митної декларації дата першої реєстрації автомобіля - 31.10.2012.
Фірма - відправник/експортер - ОСОБА_3 . EURO L.P зазначена як продавець товару в інвойсі для оплати за товар українському покупцю.
4. За МД № UA209190/2017/113594 від 18.08.2017, ввезено:
«Вантажний автомобіль обладнаний гідробортом марки «MAN», модель «TGL 8.180», ідентифікаційний номер (шасі) - НОМЕР_5 , загальна кількість місць, включаючи місце водія - 2, призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів), номер двигуна(маркування) - НОМЕР_2 , тип двигуна - дизельний, робочий об'єм циліндрів - 4580 см , потужність двигуна - 132 kW, вантажопідйомність - 2,540 т, маса в разі максимального завантаження - 7,490 т, бувший у використанні, колісна формула - 4x2, тип кузова - тентований фургон, календарний рік виготовлення - 2012, модельний рік виготовлення - 2012, не виготовлений на базі кузова легкового автомобіля. Дата введення в експлуатацію: 30.10.2012р.».
Згідно поданого свідоцтва про реєстрацію зазначеного в 44 графі митної декларації дата першої реєстрації автомобіля - 30.10.2012.
Фірма - відправник/експортер - ОСОБА_3 . EURO L.P зазначена як продавець товару в інвойсі для оплати за товар українському покупцю.
5. За МД № UA209190/2017/113968 від 23.08.2017, ввезено :
«Автомобіль вантажний марки «MAN», модель «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_6 , номер двигуна (маркування) - НОМЕР_2 , тип двигуна - дизельний, робочий об'єм циліндрів - 10518см, потужність двигуна - 324kW, вантажопідйомність - 16,690т, маса в разі максимального завантаження - 26,000 т, загальна кількість місць, включаючи місце водія - 2, дверей - 2, колір - червоний, бувший у використанні, колісна формула 6x2, тип кузова - контейнеровіз, календарний рік виготовлення - 2012, модельний рік виготовлення - 2012 Призначення: для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів). Дата введення в експлуатацію: 14.11.2012.».
Згідно поданого свідоцтва про реєстрацію зазначеного в 44 графі митної декларації дата першої реєстрації автомобіля -14.11.2012.
Фірма - відправник/експортер - ОСОБА_3 . EURO L.P зазначена як продавець товару в інвойсі для оплати за товар українському покупцю.
6. За МД № UA209190/2017/114364 від 30.08.2017, ввезено:
«Автомобіль вантажний марки «MAN», модель «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_7 , номер двигуна (маркування) - НОМЕР_2 , тип двигуна - дизельний , робочий об'єм циліндрів - 10518смЗ , потужність двигуна - 324kW,вантажопідйомність - 13,650т, маса в разі максимального завантаження - 26,000 т, загальна кількість місць, включаючи місце водія - 2, дверей - 2, колір - білий, бувший у використанні, колісна формула 6x2, тип кузова - фургон тентований, календарний рік виготовлення - 2012, модельний рік виготовлення - 2012 Призначення: для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів). Дата введення в експлуатацію: 24.10.2012».
Згідно поданого свідоцтва про реєстрацію зазначеного в 44 графі митної декларації дата першої реєстрації автомобіля - 24.10.2012.
Фірма - відправник/експортер - ОСОБА_3 . EURO L.P зазначена як продавець товару в інвойсі для оплати за товар українському покупцю.
В ході досудового розслідування було отримано відповідь на запит від офіційного дилера «MAN» ТОВ «МАН Трак енд Бас Юкрейн» № 102 від 19.10.2018, згідно якої вбачалось, що вказані вище транспортні засоби були виготовлені та введені в експлуатацію у інші дати, аніж це було задекларовано при поданні документів до митного оформлення. Таким чином, посадові особи ТОВ «Бізнеспромстиль» при поданні документів до митного оформлення задекларували там недостовірні відомості, що призвело до заниження податкових зобов'язань по сплаті акцизного податку та податку на додану вартість.
Проведеними судовими автотоварознавчими експертизами встановлено ціни вказаних автомобілів, а саме:
- станом на 15.08.2017 вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGM 15.290», ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , 2011 року виготовлення, дата першої реєстрації 21.12.2011, - за ціною 462618,45 грн. (чотириста шістдесят дві тисячі шістсот вісімнадцять грн. 45 коп.);
- станом на 17.08.2017 вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGX 26.400», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 , 2011 року виготовлення, дата першої реєстрації 09.08.2011, - за ціною 350364,69 грн. (триста п'ятдесят тисяч триста шістдесят чотири грн. 69 коп.);
- станом на 18.08.2017 вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGL 8.180», ідентифікаційний номер НОМЕР_4 , 2012 року виготовлення, дата першої реєстрації 19.04.2012, - за ціною 349067,16 грн. (триста сорок дев'ять тисяч шістдесят сім грн. 16 коп.);
- станом на 18.08.2017 вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGL 8.180», ідентифікаційний номер НОМЕР_5 , 2012 року виготовлення, дата першої реєстрації 29.03.2012, - за ціною 349067,16 грн. (триста сорок дев'ять тисяч шістдесят сім грн. 16 коп.);
- станом на 23.08.2017 вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGX 26.400», ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , 2012 року виготовлення, дата першої реєстрації 08.03.2012, - за ціною 444894,12 грн. (чотириста сорок чотири тисяч вісімсот дев'яносто чотири грн. 12 коп.);
- станом на 30.08.2017 вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGX 26.400», ідентифікаційний номер НОМЕР_7 , 2012 року виготовлення, дата першої реєстрації 24.05.2012, - за ціною 455164,38 грн. (чотириста п'ятдесят п'ять тисяч сто шістдесят чотири грн. 38 коп.).
З метою встановлення розміру суми митних платежів, які необхідно було б сплатити у разі ввезення громадянами на митну територію України з метою вільного обігу вищевказаних транспортних засобів, на адресу Львівської митниці ДФС скеровано відповідну вимогу та отримано відповідь про те, що нарахування митних платежів проводилось у відповідності до чинних на дату ввезення автомобілів на митну територію України законодавчих актів та загалом становить:
- станом на 15.08.2017 за вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGM 15.290», ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , 2011 року виготовлення, дата першої реєстрації 21.12.2011, - 407316,27 грн.;
- станом на 17.08.2017 за вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGX 26.400», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 , 2011 року виготовлення, дата першої реєстрації 09.08.2011,- 611026,65 грн.;
- станом на 18.08.2017 за вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGL 8.180», ідентифікаційний номер НОМЕР_4 , 2012 року виготовлення, дата першої реєстрації 19.04.2012, - 282232,70 грн.;
- станом на 18.08.2017 за вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGL 8.180», ідентифікаційний номер НОМЕР_5 , 2012 року виготовлення, дата першої реєстрації 29.03.2012,- 282232,70 грн.;
- станом на 23.08.2017 за вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGX 26.400», ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , 2012 року виготовлення, дата першої реєстрації 08.03.2012, - 641501,75 грн.;
- станом на 30.08.2017 за вантажний автомобіль марки «MAN», модель «TGX 26.400», ідентифікаційний номер НОМЕР_7 , 2012 року виготовлення, дата першої реєстрації 24.05.2012, - 656310,72 грн.
Таким чином, загальний розмір митних платежів, які б необхідно було б сплатити при ввезенні громадянами на митну територію України з метою вільного обігу вищевказаних транспортних засобів становить 2 880 620 грн. 79 коп.
З метою з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно провести економічну експертизу, при проведенні якої необхідні спеціальні знання, на вирішення якої поставити наступні питання:
- Чи підтверджується документально розмір суми ввізного мита, акцизного податку, ПДВ, загальна сума податків, які б необхідно було б сплатити при ввезенні громадянами на митну територію України з метою вільного обігу вищевказаних транспортних засобів, нарахованих відповідно до листа Львівської митниці ДФС №1203/5/13-70-19/43 від 28.08.2019 року, тобто на загальну суму 2 880 620 грн. 79 коп.? Якщо ні, то який розмір таких сум по кожному окремо транспортному засобу та в загальній сумі?
Прокурор в судове засідання не з'явився, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином. Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов'язковою.
Дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.
Частиною 1 ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.
Нормою частини 1 ст. 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відтак, під час здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження є потреба у проведенні економічної експертизи, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.93, 242-244 КПК України, слідчий суддя -
клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №42018140000000251 від 21.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, економічну експертизу, на вирішення якої поставити наступні питання:
- Чи підтверджується документально розмір суми ввізного мита, акцизного податку, ПДВ, загальна сума податків, які б необхідно було б сплатити при ввезенні громадянами на митну територію України з метою вільного обігу вищевказаних транспортних засобів, нарахованих відповідно до листа Львівської митниці ДФС №1203/5/13-70-19/43 від 28.08.2019 року, тобто на загальну суму 2 880 620 грн. 79 коп.? Якщо ні, то який розмір таких сум по кожному окремо транспортному засобу та в загальній сумі?
Проведення економічної експертизи доручити експертам Львівського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України (м.Львів, вул. Конюшинна, 24).
Надати експертам копії окремих матеріалів кримінального провадження та, на першу вимогу - матеріали кримінального провадження в цілому.
Висновок за результатами проведення експертного дослідження скерувати в прокуратуру Львівської області.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків.
Ухвала остаточна, в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1