Справа № 761/12457/19
Провадження № 1-кп/761/1835/2019
Іменем України
26 липня 2019 року
Шевченківський районний суд м. Києва в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченої ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві у кримінальному провадженні № 32019100000000074 від 25.01.2019 року клопотання про звільнення
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Слов'янськ, Донецької області, громадянку України, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 ,
від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212-1 КК України, суд,-
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури м. Києва ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі п.4 ст.212-1 КК України.
Так, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , займаючи згідно наказу №57-к від 31.05.2017 року посаду бухгалтера ТОВ «Концерн «Київпідземшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 31169965), зареєстрованого платником податків в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, та взятого на облік в Управлінні Пенсійного фонду України в Шевченківському районі м. Києва, юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, буд. 9 - Г), виконуючи покладені на неї обов'язки згідно посадової інструкції бухгалтера (затвердженої генеральним директором ТОВ «Концерн «Київпідземшляхбуд» від 31.05.2017 року), до яких входило:
- п. 2.1 самостійно і в повному обсязі вести облік необоротних активів, власного капіталу та зобов'язань, доходів та витрат за прийнятою на підприємстві формою ведення бухгалтерського обліку з додержанням єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку та з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення даних.
- п. 2.2 забезпечує повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, на рахунку бухгалтерського обліку.
Окрім того, на ОСОБА_4 відповідно до вимог наступних законодавчих актів, були покладені відповідні обов'язки, а саме:
Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:
cт. 8:
-п. 1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;
-п. 2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;
-п. 3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;
-п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:
•введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;
•користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;
•ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;
•самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.
cт. 9:
п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.
Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI: cm. 16:
16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат,складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
-16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
-16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI:
•п. 2 cm.6 Закону- платник єдиного внеску зобов'язаний: своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок; вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством; допускати посадових осіб територіального органу Пенсійного фонду до проведення перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску за наявності направлення на перевірку та посвідчення осіб, надавати їм передбачені законодавством документи та пояснення з питань, що виникають у процесі перевірки; подавати звітність до територіального органу Пенсійного фонду у строки, в порядку та за формою, встановленими Пенсійним фондом за погодженням з відповідними фондами загальнообов'язкового державного соціального страхування та центральним органом виконавчої влади у галузі статистики;
•п.8 cт. 9 зазначеного Закону України платники єдиного внеску зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця;
Отже ОСОБА_4 виконуючи покладені на неї організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, являлась службовою особою зазначеного вище суб'єкта підприємницької діяльності.
Тобто, ОСОБА_4 будучи службовою особою підприємства, діючи в порушення перерахованих вимог нормативно-правових актів усвідомлюючи покладену на нею відповідальність з правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Так, відповідно до виписок по банківському рахунку ТОВ «Концерн «Київпідземшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 31169965), АІС «Податковий блок та інформації з карток особових рахунків про фактичну сплату внесків в порушення вимог чинного законодавства в період з 01.06.2017 до 30.09.2018, при існуванні заборгованості в сумі 1 485 775,00 грн., проводило фінансово- господарську діяльність по придбанню та реалізації товарів, робіт та послуг на загальну суму 27 423 447 гривень.
Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - бухгалтером ТОВ «Концерн «Київпідземшляхбуд», перебуваючи в офісному приміщенні вказаного суб'єкта підприємницької діяльності, розташованому за адресою: м. Київ, Шевченківський район, вул. Пушкінська, буд. 9-Г, у період з 01.06.2017 по 30.09.2018, склала та підписала звітність щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів, які подано в електронному вигляді до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві із задекларованими сумами внесків.
При цьому, ОСОБА_4 , маючи реальну можливість сплатити єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та грошові кошти на поточних рахунках ТОВ «Концерн «Київпідземшляхбуд», а також право підпису фінансових та звітних документів, з метою умисного ухилення від сплати вказаних внесків у період з 01.06.2017 до 30.09.2018, реалізуючи свій злочинний намір, який полягав в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, в порушення вимог п. 2. ст.6, п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» не перерахувала до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування в особі управління Пенсійного фонду у Шевченківському районі м. Києва, утриманого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 1 485 775,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Відповідно до висновку №17396/26-15-13-09-12 від 01.11.2018 року відділу адміністрування ЄСВ з юридичних осіб ГУ ДФС у м. Києві, ТОВ «Концерн «Київпідземшляхбуд» у період з 01.06.2017 по 30.09.2018 не сплатило єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах в сумі 1 485 775,00 грн. в період червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2017 року та січня, лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня 2018 року.
На підставі викладеного, ОСОБА_6 , скоїла умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, тим самим вчинила кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України.
В ході досудового розслідування даного кримінального провадження та до пред'явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, ОСОБА_6 сплатила до фондів загальнообов'язкового соціального страхування єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у сумі 1 485 775,00 грн., у зв'язку з чим прокурор просив звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 .
Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_6 роз'яснено суть обвинувачення за ч. 1 ст. 212-1 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.
ОСОБА_6 в судовому засіданні не заперечувала проти закриття кримінального провадження та звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.
Вислухавши думку прокурора, ОСОБА_6 дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Як встановлено у судовому засіданні ОСОБА_6 підозрюється у тому, що займаючи згідно наказу №57-к від 31.05.2017 року посаду бухгалтера ТОВ «Концерн «Київпідземшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 31169965), передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати зборів (обов'язкових платежів), бажаючи їх настання, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності України, умисно ухилилася від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а саме: не сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів в сумі 1 485 775,00 грн., за період з червня 2017 року по вересень 2018 року.
Органом досудового розслідування ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження та до пред'явлення підозри за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, до бюджету сплачено єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в повному обсязі у сумі 1 485 775,00 грн., що підтверджується платіжними дорученнями.
Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачене ч.1 або 2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафів, санкції, пеня).
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.
Враховуючи, що ОСОБА_6 діяння, передбачені ч.1 ст. 212-1 КК України вчинила вперше, завдані державі збитки відшкодовані до моменту притягнення її до кримінальної відповідальності, вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України, а провадження по справі закрити.
На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України, ст. 314 КПК України,
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України у зв'язку з відшкодуванням державі збитків, а кримінальне провадження № 32019100000000074 від 25.01.2019 року закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_1