печерський районний суд міста києва
Справа № 757/28122/19-к
Примірник № ___
31 травня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Солонянського відділу Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
31.05.2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Солонянського відділу Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтування клопотання зазначено, що Слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018000000001150 від 11.05.2018 року за підозрою ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування 29.03.2018 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 (далі - ОСОБА_5 ) повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У зв'язку із систематичними фактами ухилення підозрюваного від явки до органу досудового розслідування постановою слідчого від 18.04.2018 останнього оголошено у розшук.
Встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України (в редакції від 25.12.2014).
Встановлено, що 02.10.2015 ОСОБА_5 на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 01-10/2015 від 01.10.2015 призначено на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з якої його було звільнено згідно протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 29/09/2017 від 29.09.2017.
Таким чином, ОСОБА_5 в період з 02.10.2015 по 29.09.2017 займав посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке 24.02.2014 зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_3 (свідоцтво про державну реєстрацію № 10701020000053074) та 25.02.2014 взято на облік ІНФОРМАЦІЯ_4 , податкова та юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно реєстраційно-облікових даних є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.
За період своєї діяльності з 01.01.2016 по 30.09.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не подано податкову декларацію з податку на прибуток.
Встановлено, що за період діяльності з 01.01.2016 по 30.09.2017 фінансовий результат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становив 145 061 293, 98 грн. від реалізації сільськогосподарської продукції.
Таким чином, сума податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 становить 26 111 032, 92 грн.
При цьому, порушуючи норми Податкового кодексу України ОСОБА_8 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, не подавав податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_4 , в якій перебувало на обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01.01.2016 по 30.09.2017, занизивши таким чином дохід від реалізації продукції за вказаний період на загальну суму 145 061 293, 98 грн. та ухилившись від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 на суму 26 111 032, 92 грн., у тому числі за 2016 на суму 5 306 048, 42 грн., за 1 квартал 2017 на суму 1 944 938, 24 грн., за півріччя 2017 на суму 16 106 856, 05 грн., за 9 місяців 2017 на суму 20 804 984, 49 грн.
Умисні, протиправні дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у сумі 26 111 032, 92 грн., що згідно примітки до ст. 212 КПК України є коштами у особливо великому розмірі.
Також, встановлено, що ОСОБА_5 на підставі протоколу загальних зборів засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 1 від 23.10.2015 призначено на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з якої його було звільнено рішенням протоколу загальних зборів засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 12/09/2017 від 12.09.2017.
Таким чином, ОСОБА_5 в період з 23.10.2015 по 12.09.2017 займав посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке 03.11.2015 зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_5 (свідоцтво про державну реєстрацію № 10741020000056700) та 25.11.2015 взято на облік ІНФОРМАЦІЯ_6 , з 20.01.2017 змінено на ІНФОРМАЦІЯ_4 , податкова та юридична адреса: до 20.01.2017 - АДРЕСА_2 , з 20.01.2017 - АДРЕСА_1 .
Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно реєстраційно-облікових даних є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.
За період своєї діяльності з 01.01.2016 по 30.09.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено дохід від будь якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку лише за перше півріччя 2016 року в сумі 600 грн. та задекларовано податку на прибуток у розмірі 108 грн.
Встановлено, що за період діяльності з 01.01.2016 по 30.09.2017 фінансовий результат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становив 158 834 941, 92 грн. від реалізації сільськогосподарської продукції.
Таким чином, сума податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 становить 28 590 289, 55 грн.
При цьому, порушуючи норми Податкового кодексу України ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, подав декларацію за перше півріччя 2016 року, в якій відобразив прибуток в сумі 600 грн. та не подавав податкову звітність за інші періоди з 01.01.2016 по 30.09.2017 до ІНФОРМАЦІЯ_7 та Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, в яких перебувало на обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом вказаного періоду, занизивши таким чином дохід від реалізації продукції за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 на загальну суму 158 834 941, 92 грн. та ухилившись від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 на суму 28 590 289, 55 грн.
Крім того, ОСОБА_5 , будучи керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реалізуючи єдиний у часі умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2016 по 30.09.2017, задекларував податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 200 грн.
Під час досудового розслідування встановлено їх заниження по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 838 387, 40 грн., у тому числі за жовтень 2016 на суму 37 943, 63 грн., листопад 2016 - 800 444 грн.
ОСОБА_8 будучи службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », у період з 01.01.2016 по 30.09.2017, шляхом умисного неподання документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, а саме не подання податкової звітності та подання неправдивих відомостей щодо отриманого прибутку та податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що є одночасно приховуванням об'єктів оподаткування, порушив вимоги п.44.1. ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV та п. 2.4 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, в результаті чого, ухилився від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 на суму 26 111 032, 92 грн. та порушив п. 187.1 ст.187, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 838 387, 40 грн.
Умисні, протиправні дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у сумі 26 949 420 грн., що згідно примітки до ст. 212 КПК України є коштами у особливо великому розмірі.
У ході досудового розслідування встановлено, що Іванівським РС ГУ ДМС України в Одеській області 22.10.2015 ОСОБА_5 видано паспорт громадянина України серії КМ номера НОМЕР_3 .
29.05.2019 у кримінальному провадженні № 42018000000001150 призначено судову почеркознавчу експертизу підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 у реєстраційних, нотаріальних та документах фінансово - господарської діяльності даних підприємств.
Прокурор вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, у ході здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (картки форми 1, заяви та інші документи), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .
У зв'язку з чим, прокурор вказує, що на теперішній час виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (картки форми 1, заяви та інші документи), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , оскільки дані документи будуть використанні в якості об'єктів дослідження під час проведення судової почеркознавчої експертизи, що допоможе встановленню істотних обставин у кримінальному провадженні.
Прокурор зазначає, що вищевказані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве доказове значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, без отримання яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального провадження та надати їм належну правову оцінку, можуть стати підтвердженням або спростуванням факту підпису ОСОБА_5 документів від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що є обов'язковою умовою для встановлення його причетності до вчинення інкримінуємого кримінального правопорушення та безпосередньо стосується його розслідування.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, прокурор зазначає, що необхідно отримати тимчасовий доступ до вище вказаних документів.
В судове засідання прокурор не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018000000001150 від 11.05.2018 за підозрою ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .
Відомості, що містяться у вищевказаних документах, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення допитів, проведення відповідних слідчих і процесуальних дій під час здійснення досудового розслідування та можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для доказування події кримінального правопорушення, винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл прокурорам групи прокурорів та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42018000000001150 від 11.05.2018 року на тимчасовий доступ до оригіналів усіх до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (картки форми 1, заяви та інші документи), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано прокурору ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1