24 квітня 2019 рокум. Ужгород№ 260/137/19
Закарпатський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого - судді Гаврилка С.Є.,
з участю секретаря судового засідання - Кубічек Н.І.
учасники справи:
позивач: Товариство з обмеженою відповідальністю "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" - представник - ОСОБА_1;
відповідач: Головне управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області - представники - ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Закарпатського окружного адміністративного суду адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" до Головного управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області про визнання протиправними дій, визнання протиправним та скасування індивідуального акта, -
05 лютого 2019 року до Закарпатського окружного адміністративного суду звернулося з позовом Товариство з обмеженою відповідальністю "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" (89424, Закарпатська область, Ужгородський район, село Розівка, вул. Концівська, 40, код ЄДРПОУ 32836226) в особі представника ОСОБА_1 (01032, м. Київ, вул. Жилянська, 75, паспорт серії СМ № 959930, виданий Ставищенським РВ ТУ МВС України в Київській області від 12 червня 2007 року) до Головного управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області (88000, Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Волошина, 52, код ЄДРПОУ 39393632), яким просить суд: "1. Розглянути справу за правилами загального позовного провадження, зважаючи на її складність; 2. Визнати протиправними дії Головного управління ДФС України в Закарпатській області щодо складення Висновку аналітичного дослідження від 29.08.2018 року №27/07-16-16-00-19/32836226 "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з TOB "Зофітель" та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року"; 2. Визнати протиправним та скасувати Висновок аналітичного дослідження від 29.08.2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з TOB "Зофітель" та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року"; 3. Стягнути судові витрати, пов'язані з судовим розглядом даної справи, з Головного управління ДФС України в Закарпатській області на користь TOB "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед"."
Ухвалою Закарпатського окружного адміністративного суду від 07 лютого 2019 року було прийнято вказану позовну заяву до розгляду та відкрито провадження в даній адміністративній справі.
Ухвалою Закарпатського окружного адміністративного суду від 02 квітня 2019 року закрито підготовче провадження та призначення справи до судового розгляду по суті.
Ухвалою Закарпатського окружного адміністративного суду від 24 квітня 2019 року клопотання представника позивача про витребування доказів залишено без задоволення. Цією ж ухвалою у задоволенні заяви представника позивача про забезпечення доказів також було відмовлено.
З матеріалів справи вбачається, що позивачем оскаржується, зокрема правомірність висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226, що складений Головним управлінням ДФС України у Закарпатській області.
Відповідно до ухвали Закарпатського окружного адміністративного суду від 07 лютого 2019 року про прийняття позовної заяви до розгляду та відкриття провадження в даній адміністративній справі було постановлено, зокрема витребувати від Головного управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області (Т. 1 а.с.а.с. 2-5).
Однак, як вбачається з листа першого заступника начальника Головного управління ДФС України у Закарпатській області від 29 серпня 2018 року № 7730/10/07-16-1600-16 витребуваний судом Висновок аналітичного дослідження відповідачем було скеровано до Управління захисту економіки в Закарпатській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України, для розгляду та встановлення можливих ознак злочину та прийняття рішення згідно чинного законодавства (Т. 1 а.с. 55).
02 квітня 2019 року Закарпатським окружними адміністративним судом, було надіслано звернення до Управління захисту економіки в Закарпатській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України з метою надання до суду Висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226, що є предметом оскарження у даній справі (Т. 1 а.с. 148).
Однак, 18 квітня 2019 року на адресу Закарпатського окружного адміністративного суду надійшов лист Управління захисту економіки в Закарпатській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України № 2131/31/106/01-2019, відповідно до якого, суд було повідомлено, що в порядку статті 214 КПК України, Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 було скеровано до Головного управління Національної поліції України в Закарпатській області (Т.1 а.с. 150).
Отже, виходячи із предмету спору та характеру спірних правовідносин, задля оцінки правомірності дій та рішень відповідача, з метою повного та всебічного з'ясування обставин справи, суд вважає за необхідне витребувати від Головного управління Національної поліції України в Закарпатській області з метою надання до суду Висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226, що є предметом оскарження у даній справі, для огляду в судовому засіданні та встановлення наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до статті 72 КАС України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами:1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.
Таким чином, доказами в адміністративному судочинстві є письмові, речові і електронні докази, висновки експертів та показання свідків.
Судом встановлено, що Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226, є предметом розгляду у даній справі і позивачем обґрунтовано неможливість самостійного надання оскаржуваного висновку, з зазначенням, яких заходів було вжито позивачем для отримання вказаного висновку.
Згідно із статтею 7 частиною 6 КАС України, у разі відсутності закону, що регулює відповідні правовідносини, суд застосовує закон, що регулює подібні правовідносини (аналогія закону), а за відсутності такого закону суд виходить із конституційних принципів і загальних засад права (аналогія права). Аналогія закону та аналогія права не застосовується для визначення підстав, меж повноважень та способу дій органів державної влади та місцевого самоврядування.
Однак, у відповідності до положено КАС України, не передбачено процесуального механізму щодо витребовування документів, що є предмету позову в адміністративній справі та які не можуть надати сторони. А тому, суд вважає, що в даному випадку необхідно застосувати правила щодо аналогії.
Відтак, враховуючи положення статті 7 частині 6 КАС України, з метою реалізації прав учасників справи на обґрунтування своїх вимог і заперечень та для повного, всебічного та об'єктивного розгляду справи, суд вважає за необхідне застосувати положення статті 80 КАС України витребувавши Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226, який є предметом розгляду у даній справі.
Відповідно до статті 77 частини 3 КАС України, докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.
Відповідно до статті 80 частини 3 КАС України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.
Статтею 80 частинами 6-8 КАС України передбачено, що будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
З огляду на вищевикладене, з метою повного, всебічного та об'єктивного розгляду справи по суті заявлених позовних вимог, з метою забезпечення права на судовий захист, суд вважає за необхідне витребувати від Головного управління Національної поліції України в Закарпатській області висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226.
24 квітня 2019 року було проголошено вступну та резолютивну частини ухвали. У відповідності до статей 67 частини 3, 73 Кодексу законів про працю України з 29 квітня 2019 року по 01 травня 2019 року святкові і неробочі дні. 29 квітня 2019 року - Пасха (Великдень), у відповідності до розпорядження Кабінету Міністрів України від 10 січня 2019 року № 7-р, сено в порядку та на умовах, визначених законодавством, робочі дні з вівторка 30 квітня 2019 року на суботу 11 травня 2019 року, 01 травня 2019 року - День праці. Перший робочий день - 02 травня 2019 року.
Керуючись статтями 77, 80, 94, 223, 248 КАС України, суд -
Витребувати від Головного управління Національної поліції України в Закарпатській області (88000, Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Ф. Ракоці, 13) висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226.
Відкласти судове засідання на 05 червня 2019 року об 14:00 годин.
Ухвала окремо не оскаржується. Заперечення проти такої ухвали може бути включено до апеляційної чи касаційної скарги на рішення суду, прийняте за результатами розгляду справи.
Відповідно до статті 243 частини 3 КАС України 24 квітня 2019 року було проголошено вступну та резолютивну частини ухвали. Ухвалу у повному обсязі було 02 травня 2019 року.
Суддя ОСОБА_5