Справа 359/9576/18 Головуючий у I-й інстанції - Вознюк С.М.
Провадження № 33/824/1277/2019 Суддя-доповідач - ПолосенкоВ.С.
Категорія ст.483 МК України
15 березня 2019 року м. Київ
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Полосенко В.С., за участю: представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Николина О.А., представника Київської митниці ДФС - Захарова А.О. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 07 лютого 2019 року, якою закрито провадження по справі щодо ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ТРАК КОРД», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,-
Відповідно до протоколу про порушення митних правил, в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, 7, що надійшло від компанії «CNOOC MARKETING SHANDONG CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA» на адресу ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40, код ЄДРПОУ 0039976157), було виявлено оригінали документів, а саме:
1). інвойс (INVOICE) від 12.07.2018 №18 UAG01-0601 на товари у кількості 445 шт., загальною вагою 28960 кг., загальною вартістю 65 927,60 дол. США, виставлений компанією «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOORHYPERLINK "http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2018_11_08/pravo1/T124495.html?pravo=1", HYPERLINK "http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2018_11_08/pravo1/T124495.html?pravo=1"NOHYPERLINK "http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2018_11_08/pravo1/T124495.html?pravo=1". 9 HYPERLINK "http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2018_11_08/pravo1/T124495.html?pravo=1"YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) товариству «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE)/ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40);
2). пакувальний лист до інвойсу (INVOICE) від 12.07.2018 №18UAG01-0601 ;на товар «шини дляHYPERLINK "http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_5058/ed_2018_11_08/pravo1/T124495.html?pravo=1"&HYPERLINK "http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_5058/ed_2018_11_08/pravo1/T124495.html?pravo=1"nbsp;вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING» виставлений компанією «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) товариству «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE)/ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40);
3). Коносамент від 13.07.2018 № WMS18070485 на товари, що переміщуються морським транспортом «ZIM MOSKVA 52» у 40-футових контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU8821091, а саме: шини загальною кількістю 445 шт., вагою 28 960,00 кг., відправником якого зазначено компанію «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) вантажоотримувач «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE).
За результатом аналізу даних АСМО «Інспектор» встановлено, що вищевказаний товар 21.08.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділмитного оформлення №1 м/п "Одеса-центральний", пункт пропуску "Одеський морський торговельний порт"), що надійшов у контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU8821091 з території Китайської Народної Республіки за митною декларацією типу «ІМ-40 АА» в №UA500010/2018/013500 наадресу ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеськаобласть, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40, код ЄДРПОУ 0039976157), було переміщено та оформлено у вільний обіг товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING»» загальною вагою брутто та нетто 28 960 кг, укількості 445 шт., загальною вартістю 48 650,80 дол. США.
При цьому, у якості підстави для переміщення через митний кордон України та випуску у вільний обіг вищезазначених товарів до митниці подано наступні документи, а саме:
1). інвойс (INVOICE) від 12.07.2018 №18UAG01-0601 на товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING»», загальною вартістю 48 650,80 дол. США, виставлений компанією «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) виставлений товариству «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE);
2). пакувальний лист до інвойсу (INVOICE) від 12.07.2018 №18UAG01-0601 на товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING», у загальній кількості 445 шт., вагою 28960 кг., що переміщується у контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU882109, виставлений компанією «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) товариству «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE);
3). Коносамент від 13.07.2018 № WMS18070485 натовари, що переміщуються морськимтранспортом «ZIM MOSKVA 52» у 40-футових контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU8821091, асаме: шини загальною кількістю 445 шт., вагою 28 960,00 кг., відправником якого зазначено компанію «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) вантажоотримувач «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE).
Відповідно до гр. 44 вказаної електронної митної декларації до митного оформлення подано інвойс від 12.07.2018 №18UAG01-0601 на товар загальною вартістю 48 650,80 дол. США.
При порівнянні відомостей, наявних у документах, поданих при переміщенні через митний кордон України та у подальшому для здійснення митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, з відомостями, вказаними у документах, виявлених 06.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, встановлено, що вони співпадають за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: відправника та отримувача товару; найменування, асортименту, кількості та ваги товару; типу та номерів контейнерів, в яких переміщувались товари.
Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 12.07.2018 №18UAG01-0601, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 48 650,80 дол. США, а в інвойсі від 12.07.2018 №18UAG01-0601, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, вартість товарів зазначена у розмірі 65 927,60 дол. США.
Встановлені обставини свідчать про те, що документи, виявлені 06.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, стосуються партії товарів, переміщених через митний кордон України 21.08.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №1 м/п "Одеса-центральний", пункт пропуску "Одеський морський торговельний порт") за електронною митною декларацією типу ІМ 40 АА від 21.08.2018 № UA500010/2018/013500.
Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING», у кількості 445 шт., загальною вагою нетто 28960 кг., загальною вагою брутто 28960 кг, якій переміщувався в контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU8821091, вартістю 65 927,60 дол. США або 1 825 975,64 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ТРАК КОРД» на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ТРАК КОРД» (код ЄДРПОУ 0039976157) перебував громадянин України ОСОБА_5
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_5 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Таким чином, керівником ТОВ «ТРАК КОРД» громадянином України ОСОБА_5, вчинено дії, що призвели до переміщення товарів «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING», загальною вартістю 1 825 975,64 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиі відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Постановою судді закрито провадження по справі щодо ОСОБА_5 в зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.
На вказану постанову представник Київської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді скасувати та винести нову постанову, якою ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та конфіскації предметів правопорушення, а в разі неможливості конфіскації предметів правопорушення - стягнення вартості предметів правопорушення на підставі ч. 2 ст. 541 МК України. Вважає вказану постанову суду незаконною, винесеною з порушенням норм чинного законодавства та такою, що підлягає скасуванню. Вказує, що відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ТРАК КОРД» на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ТРАК КОРД» перебував громадянин України ОСОБА_5 і саме він має нести відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією. Таким чином, на думку апелянта, керівником ТОВ «ТРАК КОРД» громадянином України ОСОБА_5, вчинено дії, що призвели до переміщення товарів «шини для вантажних автомобілів «TM «TERRAKING», загальною вартістю 1 825 975,64 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Вислухавши доповідь судді, пояснення представника Київської митниці ДФС в підтримку поданої апеляційної скарги, представника особи, який притягується до адміністративної відповідальності, яка вважає рішення суду законним та обґрунтованим, перевіривши матеріали справи та доводи скарги, приходжу до наступного.
Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
Як вбачається із матеріалів справи, вказані вимоги закону при розгляді протоколу про адміністративне правопорушення стосовно ОСОБА_5 судом першої інстанції були дотримані в повному обсязі.
Об'єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України передбачає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ HYPERLINK "http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/584%D0%B0-18"ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0743/12500/18 від 19 вересня 2018 року, керівником ТОВ «ТРАК КОРД» громадянином України ОСОБА_5, вчинено дії, що призвели до переміщення товарів «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING», загальною вартістю 1 825 975,64 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Закриваючи провадження у справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення, суд першої інстанції дійшов висновку, що підстав для притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності немає, оскільки матеріали адміністративної справи не містять доказів на підтвердження тих обставин, що директору ТОВ «Трак Корд» ОСОБА_5 могло бути відомо про відмінність вартості товарів за документами, що надійшли офіційно від компанії постачальника та за документами, які направила особа, з якою не має договірних відносин і ніколи не було, що, в свою чергу свідчить про відсутність прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ч.1 ст. 483 МК України.
З вказаними висновками суду першої інстанції повністю погоджується і апеляційний суд з огляду на наступне.
З матеріалів справи про адміністративне правопорушення вбачається, що згідно матеріалів долучених до протоколу про порушення митних правил, а також копій наданих документів вбачається, що постачальником є компанія «CNOOC MARKETING SHANDONG CO. LTD. В копії документу, який міститься в матеріалах справи вказані відомості щодо відправника «CNOOC MARKETING SHANDONG CO. LTD» (а.с.13) .
При цьому, як вбачається із протоколу про порушення митних правил відправником міжнародного експрес-відправлення документального характеру є «CNOOC MARKETING SHANDONG CO. LTD», а відправником товару є «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO.LTD», а отже стверджувати, що вказані особи є тотожними за наявними документами неможливо.
Будь-яких доказів, які б свідчили, що компанія ТОВ «ТРАК КОРД» має з компанією постачальником - «CNOOC MARKETING SHANDONG СО. LTD» будь-які договірні відносини - не має, а митним органом при складанні протоколу про порушення митних правил вказані обставини не перевірялись.
При цьому, компанія «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO.LTD» повідомила про те, що відношення до міжнародного експрес відправлення, в якому містились інвойси на поставку товарів, не має.
Договірні відносини між компанією та ТОВ «ТРАК КОРД» виконані на суму зобов'язань по контракту на зазначену суму 48650,80 доларів США.
З наявних в матеріалах адміністративної справи вбачається, що вартість товару, ввезеного на митну територію України на адресу ТОВ «ТРАК КОРД» складає суму 48650,80 доларів США, що також підтверджується довідкою, наданою АТ КБ «ПРИВАТБАНК» 07 лютого 2019 року № 20.1.0.0.0/7-20190207/811; копією «Договора закупки імпортного товару ТС-CNCCQT261015» від 26.10.2015 року (а.с.138-141); копією митної декларації типу ІМ 40 АА № UA500010/2018/013500 (а.с.142-143).
Жоден з документів, що подавалися митному органу при митному оформлені товару, як підстави для переміщення товарів, підробленими або одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві відомості, не визнавалися, а тому посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними та допустимими доказами.
Крім того, відповідальність за вчинення правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України може настати лише при наявності в діях правопорушника прямого умислу.
Як вбачається з матеріалів справи, в них відсутні будь-які докази, які підтверджують зацікавленість директора ТОВ «ТРАК КОРД» ОСОБА_5 у переміщенні товарів «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING», через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Враховуючи наведене, приходжу до висновку, що постанова суду першої інстанції є законною та обґрунтованою, відсутні підстави для її скасування, в звязку з чим апеляційну скаргу необхідно залишити без задоволення, а постанову судді - без змін.
Керуючись ст. 294 КУпАП суд,-
Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 07 лютого 2019 року, якою закрито провадження щодо ОСОБА_5 зач.1 ст.483 Митного кодексу України - без змін.
Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.
Суддя В.С. Полосенко