Справа № 760/21717/18 Головуючий у І інстанції Українець В.В.
Провадження № 33/824/720/2019 Доповідач у 2 інстанції Ященко І.Ю.
« 7 » лютого 2019 року м. Київ
Київський апеляційний суд в складі судді Ященко І.Ю., з участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. та представника особи відносно якої провадження закрито ОСОБА_3 - ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову судді Солом'янського районного суду м.Києва від 14 грудня 2018 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України щодо
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса місця реєстрації (проживання): АДРЕСА_1, керівника ПП «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_2),-
закрито за відсутності в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення,
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0363/10000/18 від 29.06. 2018 р., 10 травня 2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662, який надійшов від компанії «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (EMMA, NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) на адресу - «ОСОБА_3» (ОСОБА_5, АДРЕСА_2, contact: НОМЕР_2), було виявлено оригінали документів:
- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051 на товари «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/«преси для обробки металів, інструмент до пресу», загальною вартістю 23 250,00 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA, Китай) до «ОСОБА_3», (АДРЕСА_2, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_5) / («ОСОБА_3» (АДРЕСА_2, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_5) / ПП «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_2);
- коносамент від 29 квітня 2018 року № MAEU964789210 на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI MING» у контейнері № MRKU4393722, а саме: «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/ «преси для обробки металів, інструмент до пресу» загальною вагою брутто 10 700,00 кг, об'ємом 20,73 куб. м., відправником яких зазначено компанію «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) до «ОСОБА_3», (АДРЕСА_2, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_5) / («ОСОБА_3» (АДРЕСА_2, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_5) / ПП «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_2);
- чистий аркуш з печаткою «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD».
Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» ( www.dhl.com.ua ), 15.05.2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_3» (ОСОБА_3).
За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 28.06.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску "Морський торговельний порт "Южний") через митний кордон України в контейнері № MRKU4393722 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 14.06.2018 року № UA500000/2018/907329 на адресу ПП «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_2) переміщено товари «преси для обробки металів: прес листогибочний WC67K-100T3200 - 1 шт., гільйотина QC12K-6X2500 - 1 шт., інструмент до пресу» загальною вагою брутто 10700 кг, нетто 10600 кг.
У якості підстави для переміщення 28.06.2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи: комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 26.04.2018 року № 18-KR-051 на товари «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/«преси для обробки металів, інструмент до пресу», загальною вартістю 12750,00 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA, Китай) до ПП «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_2); коносамент від 29.04.2018 року № MAEU964789210 на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI MING» у контейнері № MRKU4393722, а саме: «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/ «преси для обробки металів, інструмент до пресу» загальною вагою брутто 10 700,00 кг, об'ємом 20,73 куб. м., відправником яких зазначено компанію «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) до «ОСОБА_3», (АДРЕСА_2, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_5) / («ОСОБА_3» (АДРЕСА_2, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_5) / ПП «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_2).
При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662 у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості та ваги товарів; типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари; одержувача - ПП «ОСОБА_3»; відправника - «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (Китай).
Крім того, повністю ідентичними є коносамент № MAEU964789210, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662.
Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 26.04.2018 року № 18-KR-051, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 12 750,00 доларів США, а в інвойсі від 26.04.2018 року № 18-KR-051, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4540217662, вартість товарів зазначена у розмірі 23 250,00 доларів США.
Тобто, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/«преси для обробки металів, інструмент до пресу», вартістю 608898,20 грн. (23250,00 доларів США, по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,18917 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.
Таким чином, у діях ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 14.12.2018р. провадження в справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України - закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
В апеляційній скарзіпредставник Київської міської митниці ДФС Грабчак П.В. просив постанову скасувати, постановити нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні порушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 608 898,20грн., з конфіскацією цих товарів.
Обґрунтовуючи апеляційну скаргу апелянт послався на те, що постанова є необґрунтованою та постановлена без належного урахування обставин справи, зазначив, що судом першої інстанції не було взято до уваги те, що в документах, виявлених під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру та документах на підставі яких товари переміщені через митний кордон України - співпадають відомості щодо: найменування, асортименту, кількості та ваги товарів, типу та номера контейнера, в якому переміщувалися товари, тобто вони стосуються однієї партії товарів, одержувач - ПП «ОСОБА_3», відправник - NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» Китай.
Крім того повністю ідентичним є коносамент № МАЕU964789210, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №4540217662, апелянт зазначив, що відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, оскільки у інвойсі від 26.04.2018р. № 18-КR-051, поданому в якості підстави для переміщення товарів через митий кордон України фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 12 750 доларів США, а в інвойсі від 26.04.2018р. № 18-КR-051- виявленому під час митного контролю міжнародного експрес відправлення документального характеру №450217662, вартість товарів зазначена у розмірі 23 250 доларів США.
За таких обставин апелянт вважає апелянт вважає, що дії ОСОБА_3, як керівника підприємства, призвели до переміщення через митний кордон України товарів загальною вартістю 608 898,20грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Заслухавши пояснення представника митниці Грабчака П.В., який підтримавши апеляційну скаргу змінив вимоги просив визнати ОСОБА_3 винним у вчиненні адмінправопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а провадження закрити у зв»язку із закінченням строку притягнення до відповідальності, пояснення представника ОСОБА_3 - ОСОБА_4, який просив залишити апеляційну скаргу без задоволення, а постанову як законну та обґрунтовану залишити без зміни, дослідивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.
Доводи апеляційної скарги щодо незаконності постанови судді є необґрунтованими.
Так, закриваючи провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_3 складу вказаного адміністративного правопорушення, суддя послався на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
З таким висновком судді погоджується і суд апеляційної інстанції з огляду на наступне.
Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.
Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
Як вбачається зі змісту протоколу про адміністративне правопорушення, наявність в даному випадку ознак порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, пов'язується з неправдивими даними щодо фактурної вартості товару, оскільки у інвойсі від 26.04.2018 року № 18-KR-051, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 12 750,00 доларів США, а в інвойсі від 26.04.2018 року № 18-KR-051, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4540217662, вартість товарів зазначена у розмірі 23 250,00 доларів США.
Під час апеляційного розгляду представник ОСОБА_3 пояснив, що ОСОБА_3 було виявлено те, що інвойс від 26.04.2018 року №18-KR-051, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру №4540217662 на суму 23250 доларів США не відповідає дійсності, оскільки в ньому наявні недоліки, а саме вказано два місця товару замість трьох, третій товар зазначений без вказівки на модель пресу, а також в інвойсі вказана вартість за фрахт та страховку, в зв'язку з чим ОСОБА_3 було направлене відповідне звернення до компанії «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD», яка листом від 4.06.2018р. підтвердила допущені співробітниками компанії помилки у надісланих документах.
Вказане підтверджується листом компанії «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» від 4.06.2018 року, де зазначено, що раніше надіслані документи щодо поставки товару були помилковими (а.с. 140).
При цьому згідно додатку № 4 від 5.12.2017 року до контракту та у комерційному інвойсі № 18-KR-051 від 26 квітня 2018 року вартість товару складає 12 750 доларів США (а.с.131, 132).
Крім того представником ОСОБА_3 надано копію платіжного доручення на підтвердження того, що 23.03.2018р. ОСОБА_3 було здійснено платіж в сумі 10 000 доларів США на користь «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» в рахунок оплати товарів згідно контракту №01/12/2016-СН від 1.12.2016р., що становить 70% від загальної вартості товару.
Жодних доказів, на підтвердження того, що вартість цього товару складає більшу суму Київською міською митницею ДФС не надано та за результатом проведення додаткової перевірки - не здобуто.
Тобто докази на підтвердження того, що ОСОБА_3 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність, в матеріалах справи відсутні.
За таких обставин апеляційний суд вважає, що суддя обґрунтовано та на законних підставах прийшов до правильного висновку про відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
Будь-яких інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_3 в апеляційній скарзі не наведено та під час розгляду не встановлено.
З наведених підстав апеляційний суд дійшов висновку про залишення постанови суду першої інстанції без змін, а апеляційної скарги представника Київської міської митниці - без задоволення.
Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -
Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. - залишити без задоволення.
Постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 14 грудня 2018 року щодо ОСОБА_3 - залишити без зміни.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя ________________________