Дело № 10 - 769
Председательствующий первой инстанции
Сиренко М. А. Докладчик Легостаев А.А.
31 июля 2008 года коллегия судей судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда Донецкой области в составе:
председательствующего - Горшкова М. П.,
судей - Галатина А.Н., Легостаева АА.
с участием прокурора - Горгуль Ф.Е., адвоката ОСОБА_2, ОСОБА_3,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Донецке апелляцию ОСОБА_3 на постановление Центрально-Городского районного суда г. Макеевки Донецкой области от 14 июля 2008 года об отказе в удовлетворении жалобы на постановление следователя СО НМ Макеевской ОГНИ от 25 июня 2008 года о возбуждении уголовного дела по ст. 212-1 ч.3 УК Украины и на постановление следователя СО НМ Макеевской ОГНИ от 25 июня 2008 года о возбуждении уголовного дела по ст. 212-1 ч.3 УК Украины,
Постановлением следователя СО НМ Макеевской ОГНИ Донецкой области от 25 июня 2008 года возбуждено уголовное дело по ч.3 ст. 212-1 УК Украины в отношении директора ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» ОСОБА_3 об умышленном уклонении от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в особо крупных размерах.
Как следует из постановления о возбуждении уголовного дела, в СО НМ Макеевской ОГНИ 23.06.2008 г. поступили материалы доследственной проверки по факту уклонения, от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование должностными лицами ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит», ЕГРПОУ-26162094, ( КУИПП № 18 от 06.06.2008 г.).
Изучением материалов доследственной проверки установлено, что директор ОСОБА_3 являясь должностным лицом ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит», ( код ЕГРПОУ 26162094), действующего на основании «Положения об обособленном подразделении «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит», зарегистрированного распоряжением Снежнянского городского Совета № 12781070010000018 от 14.04.2006 г. по юридическому адресу : 86500, Донецкая область, г. Снежное, пгт. Северное, состоящего на учете в Управлении пенсионного фонда Украины в г. Снежное с 19.05.1997 г. за № 05-50-01-1028, будучи обязанным уплачивать страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование, распоряжаясь денежными средствами предприятия, поступившими от ГП «Снежноеантрацит» действуя умышленно, в период с 01.11.2006 г. по 31.12.2007 г. в интересах ОП «Шахта Заря», в нарушение абз.З ч.12 ст. 20 Закона Украины « Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У от 09.07.2003 г., уклонился от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование путем нарушения порядка очередности использования денежных средств на цели, не связанные с уплатой платежей по взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование, уплата которых выполняется в первую очередь и имеет приоритет
перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств относительно выплаты заработной платы, при следующих обстоятельствах.
Так, за период с 01.11.2006 г. по 31.12.2007 г. на субсчета ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» поступили денежные средства в сумме 11249047, 25 грн. ( с учетом средств на 01.05.07 г. в размере 73311, 23 грн. и без учета сумм, которые были со счетов сняты в кассу, а затем зачислены обратно на счет). Директор ОСОБА_3 ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» направил денежные средства на выплаты зарплаты работникам в сумме 6 239049, 07 грн., в бюджет Пенсионного фонда- 2 406544, 74 грн. Остальные средства в сумме 2 603453, 44 грн. были использованы с нарушением первоочередности платежей на другие цели ( оплату электроэнергии, материалы, транспортные услуги и т.п.), что согласно акта проверки ГП «Снежноеантрацит» № 31 от 01.04.08 г. привело к непоступлению в пенсионный фонд взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в размере 2 603453, 44 грн.
В результате умышленных действий директора ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» ОСОБА_3 направленных на уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, в Пенсионный Фонд Украины фактически не поступило денежных средств в сумме 2 603453, 44 грн., что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Поводами и основаниями к возбуждению уголовного дела послужили : акт Управления Пенсионного Фонда Украины в г. Снежное № 31 от 01.04.08 г. тематической проверки соблюдения требований пенсионного законодательства должностными лицами ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит», расчеты сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, объяснение главного бухгалтера ОСОБА_4, объяснение директора ОСОБА_3, должностные инструкции, акты сверок взаимных расчетов, лицевой счет страховщика ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит», подтверждающие факт умышленного нарушения пенсионного законодательства директором ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит».
Постановлением Центрально-Городского районного суда г. Макеевки Донецкой области от 14 июля 2008 года, жалоба ОСОБА_3 на постановление следователя СО НМ Макеевской ОГНИ от 25.06.2008 г. о возбуждении уголовного дела оставлена без удовлетворения.
Свое решение суд мотивировал тем, что уголовное дело возбуждено в соответствии с ч.1 ст. 98 УПК Украины, при наличии поводов и оснований, предусмотренных ст. 94 УПК Украины, которые изложены в мотивировочной части постановления о возбуждении уголовного дела, нарушений норм УПК Украины при возбуждении уголовного дела судом не установлено.
В апелляции ОСОБА_3 просит постановление суда отменить как необоснованно вынесенное, поскольку приведенные в постановлении суда основания, являются формальными и судом не проверены в полном объеме, а также просит отменить постановление следователя о возбуждении уголовного дела как незаконное, поскольку изложенные в мотивировочной части постановления основания и поводы к возбуждению уголовного дела являются надуманными и не соответствуют действительности. При этом, в должности директора шахты он работает только с 29 августа 2007 года, на указанный период проверки всего четыре месяца. Все поступающие денежные средства использовались по назначению, в том числе и для уплаты страховых взносов в Пенсионный Фонд Украины и не его вина, что перечисляемые деньги Фонд переводил на счета по погашению финансовых санкций и пени, а долг по взносам продолжал расти, тем более, что до его прихода на должность долг составлял более пяти миллионов гривен. Он не мог распоряжаться денежными средствами, поскольку его предприятие не является юридическим лицом, всеми
денежными средствами распоряжается ГП «Снежноеантрацит». Никаких объяснений следствию по проверке его ОП «Шахта Заря» он не давал, а акт проверки № 31 от 07.04.2008 г. на который ссылается следователь в постановлении касается предприятия ГП «Снежноеантрацит», а не его обособленного подразделения. Поэтому он просит постановления следователя и суда отменить, производство по делу прекратить.
Заслушав докладчика, заявителя ОСОБА_3 и адвоката поддержавших апелляцию, мнение прокурора считающего постановление суда отвечающим требованиям законодательства и не поддержавшего доводы апелляции, изучив материалы уголовного дела, материалы суда, коллегия судей считает, что апелляция подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ст. 236-8 УПК Украины, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, суд должен проверить наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении уголовного дела.
Судебная коллегия считает, что судом не в полной мере выполнены указанные требования уголовно-процессуального закона и не в достаточной степени проверены обстоятельства, которые послужили основанием к возбуждению уголовного дела.
. Так, суд при рассмотрении жалобы ОСОБА_3 на постановление о возбуждении уголовного дела, не в полном объеме и поверхностно исследовал представленные материалы уголовного дела и не принял во внимание факты, которые имеют существенное значение при разрешении вопроса о правомерности возбуждения уголовного дела.
Как усматривается коллегией судей из протокола судебного заседания, первичные материалы послужившие поводом и основанием к возбуждению уголовного дела и находящиеся в уголовном деле, судом первой инстанции не изучались, что свидетельствует о нарушении судом требований ст. 236-8 УПК Украины.
Так в постановлении следователя о возбуждении уголовного дела указано, что директор ОП «Шахта Заря» ОСОБА_3 умышленно, в период с 01.11.2006 года по 31.12.2007 года уклонился от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование и поступившие в этот период денежные средства в размере 11 249 047, 25 грн. использовал не по назначению и с нарушением действующего законодательства.
Вместе с тем, согласно приказа № 455/к от 29.08.2007 г. по ГП «Снежноеантрацит» ОСОБА_3 назначен директором ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» и приступил к своим обязанностям 29 августа 2007 года и таким образом как директор, не мог уклоняться от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование с 01.11.2006 года, как указано в постановлении следователя.
В той же мотивировочной части постановления следователь указал, что из поступивших денежных средств в размере 11 249 047, 25 грн. на выплату заработной платы работникам шахты было направлено 6 239 049, 07 коп., в бюджет Пенсионного Фонда Украины 2 406 544, 74 грн., а остальные 2 603 453, 44 грн. были напрвлены на другие платежи ( оплату электроэнергии, материалы, транспортные услуги и т.п.). Из этого следует, что денежные средства в Пенсионный Фонд Украины в указанный период были перечислены и от их уплаты ОП «Шахта Заря» не уклонялась.
Как установлено из материалов доследственной проверки ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» является сверкатегорийной по газообильности, во исполнение абз.2, 3, 4 ст. 4 р.1 Закона Украины « Об охране труда» от 21.11.2002 г. № 229-1У о приоритетности жизни и здоровья работников, полной ответственности работодателя за создание надлежащих, безопасных и здоровых условий труда, для предотвращения несчастных случаев на производстве, производится выделение денежных средств на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты. Вследствие чего первоочередность платежей, кроме выплаты заработной платы и уплаты обязательных платежей, связанных с заработной платой, в том числе и пенсионный фонд, определяется руководителем предприятия, исходя из обстоятельств, обеспечивающих нормальную жизнедеятельность шахты, тем более, что законодательством не установлен категоричный порядок первоочередности указанных платежей и директор ОСОБА_3 действуя в соответствии с предоставленными ему правами и должностной инструкцией имел право на распоряжение оставшимися денежными средствами в размере 2 603453, 44 грн. для выполнения требований установленных как Законом Украины «Об охране труда», так и другими законодательными актами регулирующими нормальную жизнедеятельность предприятий угольной промышленности.
Кроме того, из имеющихся в материалах доследственной проверки актов взаимных расчетов, на которые ссылается следователь как одно из оснований для возбуждения уголовного дела, прямо указано, что недоимка по взносам, начисленным с 01.01.04 г. на 13.07.2007 г., т.е. более чем за месяц до назначения ОСОБА_3 директором, уже составляла 5 488 509, 16 грн., по штрафным санкциям - 406 144, 22 грн., по пени - 165 219, 50 грн. и данные акты взаимных расчетов не могут служить основанием для возбуждения уголовного дела именно в отношении ОСОБА_3, а приложенные к актам взаимных расчетов платежные поручения свидетельствуют о стабильной и последовательной ежемесячной выплате как страховых взносов, так и частичного погашения пени и штрафных санкций, что не было принято во внимание следователем при возбуждении уголовного дела и судом при исследовании материалов находившихся в производстве.
Как следует из материалов доследственной проверки, акт № 31 от 4.04.2008 года ( л.д.136-146), на который также делает ссылку следователь, как на одно из оснований к возбуждению уголовного дела, относится не к ОП «Шахта Заря», а к ГП «Снежноеантрацит» и тематическая проверка проводилась именно головного предприятия. В этом же акте ( стр.143) указано, что по состоянию на 1.09.2007 г., т.е. на момент вступления ОСОБА_3 в должность директора долг по взносам составлял 5 799 358, 89 грн., в тоже время в указанном акте, начиная с состояния долга на 1.11.2006 года и до 31.12.2007 года представлено, что ежемесячно обособленное подразделение «Шахта Заря» перечисляло страховые взносы в Пенсионный Фонд Украины из поступавших как бюджетных, так и собственных денежных средств, что свидетельствует об отсутствии у ОСОБА_3 умысла на уклонение от уплаты страховых взносов в период его деятельности в должности директора ОП «Шахта Заря».
Из Устава государственного предприятия «Снежноеантрацит» находящегося в материалах доследственной проверки ( л.д.289-301), являющегося юридическим лицом и куда на правах обособленного подразделения входит «Шахта Заря», п.3.3. установлено, что предприятие является правопреемником прав и обязанностей входящих в него подразделений и согласно п.5.2.2. обеспечивает своевременную выплату налогов и других отчислений в соответствии с действующим законодательством.
Согласно п.3.2. положения о обособленном подразделении «Шахта Заря», подразделение не является юридическим лицом и согласно п.3.5. финансовые и кредитно-расчетные операции подразделения, осуществляются предприятием централизованно, т.е. ГП «Снежноеантрацит».
Из представленных в материалах доследственной проверки заявок ( л.д.241-244 ) коллегией установлено, что на протяжении 2007 - 2008 годов со стороны директоров ОП «Шахта Заря», в том числе и ОСОБА_3. были неоднократные обращения к ГП «Снежноеантрацит» на выделение целевых денежных средств для погашения недоимки из страховых взносов, пени и штрафных санкций, которые остались без ответа, что свидетельствует не об умысле на уклонение от уплаты страховых взносов в Пенсионный Фонд Украины, а еще раз подтверждает выполнение директором ОП «Шахта Заря» своих обязанностей в этой части.
Ссылки следователя в мотивировочной части постановления на объяснения главного бухгалтера ОП «Шахта Заря» ОСОБА_4 и директора ОСОБА_3. как на основания потверждающие факт умышленного нарушения пенсионного законодательства директором ОП «Шахта Заря» вообще являются несостоятельными и надуманными, поскольку данные объяснения не содержат никаких фактов подтверждающих нарушения пенсионного законодательства.
Данные обстоятельства установленные судебной коллегией из материалов доследственной проверки и судебных материалов, не были изучены и приняты во внимание судом при рассмотрении жалобы ОСОБА_3. в судебном заседании, что послужило несоответствию выводов суда, изложенных в постановлении, фактическим обстоятельствам дела и является основанием для отмены судебного решения в соответствии со ст. 369 УПК Украины.
Судебная коллегия считает, что при таких обстоятельствах, постановление Центрально-Городского районного суда г. Макеевки Донецкой области от 14 июля 2008 года об отказе в удовлетворении жалобы ОСОБА_3. об отмене постановления следователя СО НМ Макеевской ОГНИ от 25.06.2008 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» ОСОБА_3 об умышленном уклонении от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212-1 ч.3 УК Украины, а также постановление следователя СО НМ Макеевской ОГНИ от 25.06.2008 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» ОСОБА_3 об умышленном уклонении от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212-1 ч.3 УК Украины, подлежат отмене, а производство по делу прекращению.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 365, 366 УПК Украины, судебная коллегия, -
Апелляцию ОСОБА_3. удовлетворить.
Постановление Центрально-Городского районного суда г. Макеевки Донецкой области от 14 июля 2008 года об отказе в удовлетворении жалобы ОСОБА_3. об отмене постановления следователя СО НМ Макеевской ОГНИ от 25.06.2008 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» ОСОБА_3 об умышленном уклонении от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212-1 ч.3 УК Украины, отменить.
Постановление следователя СО НМ Макеевской ОГНИ от 25.06.2008 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ОП «Шахта Заря» ГП «Снежноеантрацит» ОСОБА_3 об умышленном уклонении от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212-1 ч.Д/УК Украины, отгнить, производство по делу прекратить.