Справа № 344/20929/18
Провадження № 1-кс/344/10335/18
26 грудня 2018 року м. Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 32018090000000061 від 28.11.2018 року,-
Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обгрунтування якого покликався на те, що протягом 2015-2016 років працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено забій індиків загальною вагою 1 411 627 кг. Однак, як встановлено згідно інформаційних масивів ДФС України - «Єдиного реєстру податкових накладних», службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015 - 2016 років зареєстрували податкові накладні по реалізації готової м'ясопродукції (тушок індиків охолоджених) в кількості 970 249 кг, тобто різниця від фактичного виготовлення м'ясопродукції та відображення її реалізації у податковому обліку товариства становить 441 378 кг. Згідно інформації отриманої з податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », середня вартість тушки індика в 2015 році за 1 кг становила - 34,5 грн, а в 2016 році - 38,8 грн за 1 кг. Внаслідок заниження фактичних обсягів реалізованої м'ясопродукції (тушок індиків охолоджених) службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році умисно занизили доходи товариства в сумі 3 465 786 грн в т.ч. ПДВ на суму 577 631 грн та в 2016 році занизили доходи товариства в сумі 6 219 402 грн в т.ч. ПДВ на суму 1 036 567 грн.
У клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015 - 2016 років документально оформили реалізацію м'ясопродукції (тушок індиків охолоджених) наступним суб'єктам підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 631 740 грн в т.ч. ПДВ 105 290 грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 831 246 грн в т.ч. ПДВ 138 541 грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 592 593 грн в т.ч. ПДВ 98 765 грн. Вищевикладене підтверджується дослідженням, проведеним працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2015 по 30.09.2018» за №24/09-19-14-11/36544350 від 16.11.2018 року. Внаслідок таких умисних дій службові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично ухилилися в період 2015 -2016 років від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 956 770 грн, що становить значні розміри.
Як зазначено у клопотанні, разом з тим, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в ході проведення фінансово - господарських операцій використовують наступні розрахункові рахунки, а саме: № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня, Євро) та № НОМЕР_7 (Українська гривня, Євро), які відкрито у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_8 ).
Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням вказує, що з метою дослідження обставин проведення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) фінансово-господарських операцій, встановлення факту перерахування грошових коштів на рахунки виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які відкрито у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_9 ). Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж розкрити банківську таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.
Сторони, про час і місце розгляду клопотання повідомлені належним чином, в судове засідання не прибули.
Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав вимоги клопотання у повному обсязі.
Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відтак, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості, як без надання тимчасового доступу, а тому клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159-160, 163,164,166 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_9 ) ( АДРЕСА_1 ) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня, Євро) та № НОМЕР_7 (Українська гривня, Євро) за період з моменту відкриття по 18.12.2018, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, а саме:
- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);
- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання клієнта з банком;
- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку;
- грошових чеків по рахунку.
Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1