про продовження процесуальних строків
19 грудня 2018 року м. Кропивницький справа № П/811/1366/17
Кіровоградський окружний адміністративний суд, у складі судді Хилько Л.І., розглянувши у порядку письмового провадження справу за адміністративним позовом товариства з обмеженою відповідальністю "СПЕЦТРАНСБУД" (надалі - позивач) до Головного управління ДФС у Кіровоградській області (надалі - відповідач) про скасування рішень, -
Позивач звернувся до Кіровоградського окружного адміністративного суду з позовом і просить суд скасувати податкові повідомлення-рішення відповідача від 31.7.2017 р. №0000061402 та №0000071402.
Ухвалою від 31.10.2017 року у справі відкрито провадження та призначено її до судового розгляду.
Ухвалою суду від 14.12.2017 року продовжено процесуальний строк зупинення провадження у справі та зобов'язано відповідача подати до суду детальний розрахунок податкових повідомлень-рішень від 31.7.2017 року №0000061402 та №0000071402 (а.с.151).
10 жовтня 2018 року від представника позивача надійшло клопотання про витребування від СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області інформації щодо місцезнаходження документації ТОВ "СПЕЦТРАНСБУД", вилученої на підставі ухвали Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області від 01.11.2016 року у справі №210/4884/16-к та продовжити строк зупинення провадження у справі (а.с.175).
Судом встановлено, що ухвалою Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області від 01.11.2016 року у справі №210/4884/16-к клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області задоволено частково, та надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вулиця Широківське шосе, будинок 5, з метою відшукання та вилучення речей і оригіналів документів, що стосується фінансово - господарської діяльності та операції по взаємовідносинам ТОВ "СПЕЦТРАНСБУД" з його контрагентами, взаємовідносини з якими контролюючим органом поставлено під сумнів.
Ухвалою суду від 17.10.2018 року розгляд справи продовжено за правилами загального позовного провадження та продовжено процесуальний строк зупинення провадження у справі.
Вищевказаною ухвалою судом від слідчого відділ уфінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області витребувано документально підтверджену письмову інформацію щодо місцезнаходження документів вилучених на підставі ухвали Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області від 01.11.2016 року у справі №210/4884/16-к за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вулиця Широківське шосе, будинок 5 по взаємовідносинам ТОВ "СПЕЦТРАНСБУД" з контрагентами ТОВ "Норел", ТОВ "Форекс - стайл", ТОВ "Форт Нокс ЛТД", ТОВ "Фуд джой", ТОВ "Гранд Тауерз", ТОВ "Елізет", ТОВ "ЛД Солюшенс", ТОВ "Де-Юре Бізнес груп", ТОВ "Аніта Буд" та ТОВ "Канторг - Інвест"; належним чином завірені копії протоколів вилучення (виїмки); письмову інформацію щодо стадії кримінального провадження №32016040230000025 або належним чином завірену копію вироку, а також, від контрагентів позивача було витребувано письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб".
Ухвалою суду від 02.11.2018 року слідчий відділ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області зобов'язано надати суду: документально підтверджену письмову інформацію щодо місцезнаходження документів вилучених на підставі ухвали Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області від 01.11.2016 року у справі №210/4884/16-к за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вулиця Широківське шосе, 5, по взаємовідносинам ТОВ "СПЕЦТРАНСБУД" з контрагентами ТОВ "Норел", ТОВ "Форекс - стайл", ТОВ "Форт Нокс ЛТД", ТОВ "Фуд джой", ТОВ "Гранд Тауерз", ТОВ "Елізет", ТОВ "ЛД Солюшенс", ТОВ "Де-Юре Бізнес груп", ТОВ "Аніта Буд", ТОВ "Канторг-Інвест"; належним чином завірені копії протоколів вилучення (виїмки); письмову інформацію щодо стадії кримінального провадження №32016040230000025 або належним чином завірену копію вироку.
Листом від 13.11.2018 року Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомило, що матеріали кримінального провадження №32016040230000036 від 15.09.2016 року направлено для проведення судово-економічної експертизи, надати до суду витребувані документи не видається можливим (а.с.237).
В судове засідання 14.12.2018 року представник відповідача не прибув та з урахуванням уточнень, просив продовжити процесуальний строк зупинення провадження у справі для витребування висновку судово-економічної експертизи, що була призначена в рамках кримінального провадження №32016040230000036 відносно товариства з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" проти якого не заперечував представник позивача.
Відповідно до усної ухвали занесеної до протоколу судового засідання від 14.12.2018 року подальший розгляд клопотання проведено у порядку письмового провадження.
Відповідно до ч.1 ст. 173 КАС України - підготовку справи до судового розгляду здійснює суддя адміністративного суду, який відкрив провадження в адміністративній справі.
Підготовче засідання проводиться судом з повідомленням учасників справи (ч.1 ст.180 КАС).
Положеннями статті 72 КАС України визначено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення (стаття 73 КАС України).
З огляду на викладене суд зазначає, що за приписами статті 242 КАС України судове рішення повинно бути законним і обґрунтованим. Законним є рішення, ухвалене судом відповідно до норм матеріального права при дотриманні норм процесуального права. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з'ясованих обставин в адміністративній справі, підтверджених тими доказами, які були досліджені в судовому засіданні, з наданням оцінки всім аргументам учасників справи.
Згідно статті 9 КАС України принципами адміністративного судочинства є змагальність сторін, диспозитивність та офіційне з'ясування всіх обставин у справі.
Суть офіційного з'ясування всіх обставин у справі визначена в частині четвертій статті 9 цього Кодексу, якими встановлено, що суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
Таким чином, принцип офіційного з'ясування всіх обставин у справі зобов'язує суд вчинити всі необхідні дії для повного та всебічного з'ясування фактичних обставин справи з метою забезпечення прийняття правосудного рішення.
Частиною 2 статті 44 КАС України визначено, що учасники справи зобов'язані добросовісно користуватися належними їм процесуальними правами і неухильно виконувати процесуальні обов'язки.
Приписи частини 4 статті 45 КАС України покладають на суд обов'язок вживати заходів для запобігання зловживанню процесуальними правами. У випадку зловживання учасником судового процесу його процесуальними правами, суд застосовує до нього заходи, визначені цим Кодексом.
Частина друга статті 77 КАС України встановлює, що в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.
Частиною 3 статті 77 КАС України визначено, що адміністративному суду надано право збирати докази з власної ініціативи.
Частиною 1 статті 249 КАС України, передбачено, що суд, виявивши під час розгляду справи порушення закону, може постановити окрему ухвалу і направити її відповідним суб'єктам владних повноважень для вжиття заходів щодо усунення причин та умов, що сприяли порушенню закону. При цьому, у разі необхідності суд може постановити окрему ухвалу про наявність підстав для розгляду питання щодо притягнення до відповідальності осіб, рішення, дії чи бездіяльність яких визнаються протиправними (ч.2 ст.249 КАС України).
Отже, виходячи із аналізу вказаних законодавчих положень, суд під час розгляду справи, має право застосувати до учасників судового процесу заходи превентивного характеру, як засіб судового контролю за виконанням вимог суду, у разі порушення учасниками справи процесуальних обов'язків визначених положеннями статті 44 Кодексу адміністративного судочинства України.
Згідно пункту 5 частини першої статті 145 КАС України, заходом процесуального примусу є штраф.
Пунктами 1 частини другої статті 149 КАС України, визначено, що суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від одного до десяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадку повторного чи систематичного невиконання процесуальних обов'язків.
Ухвала про стягнення штрафу є виконавчим документом і стягувачем за таким виконавчим документом є Державна судова адміністрація України.
Відтак, з огляду на встановлені судом обставини, вказані законодавчі положення суд вважає за необхідне повторно зобов'язати осіб виконати вимоги щодо надання до суду витребуваних доказів та пояснень.
Відповідно до ч.2 ст. 121 КАС України, встановлений судом процесуальний строк може бути продовжений судом за заявою учасника справи, поданою до закінчення цього строку, чи з ініціативи суду.
Враховуючи вищенаведене суд вважає за можливе задовольнити клопотання представника відповідача, витребувати додаткові докази та продовжити процесуальний строк зупинення провадження у справі.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 3, 4, 44, 45, 77, 173, 180, 248, 256 КАС України суд, -
Клопотання представника відповідача - задовольнити.
Продовжити процесуальний строк зупинення провадження у справі.
Призначити питання щодо поновлення провадження у справі у підготовчому судовому засіданні на 18 лютого 2019 року о 10:00 год. у приміщенні Кіровоградського окружного адміністративного суду за адресою: 25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 40, 7 поверх в залі судового засідання №4.
Справа розглядатиметься суддею Хилько Л.І. одноособово.
Викликати в судове засідання осіб, які беруть участь у справі.
Сторони, учасники (їх представники) допускаються до участі у судовому засіданні при наявності документа, що посвідчує особу кожного та документа, що засвідчує повноваження їх представників.
У порядку підготовки справи до розгляду зобов'язати осіб у строк до 18 лютого 2019 року надати суду наступні пояснення та докази.
Зобов'язати ТОВ "Норел" (код - 40402566, 18001, Черкаська область, м. Черкаси, вул. Дашкевича, 19) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період червня - серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Форекс - стайл" (код - 40237265, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, вул. Пирогова, 144) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період квітня - червня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Форт Нокс ЛТД" (код - 40051270, 01601, м. Київ, вул. Печерський Узвіз, буд.5, каб.109) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період лютого - березня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Фуд джой" (код - 39885641, 18001, Черкаська область, м. Черкаси, бульвар. Шевченка, буд.205, кв.218) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період липня - серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Фуд джой" (код - 39885641, 18001, Черкаська область, м. Черкаси, бульвар. Шевченка, буд.205, кв.218) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період липня - серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Транд Тауерз" (код - 39939796, 03061, м. Київ, вул. Миколи Шепелєва, буд.5, приміщення 191) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період жовтня 2015 року - січня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Канторг - Інвест" (код - 40213250, 01032, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, буд.33) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Елізет" (код - 39735756, 08300, Київська область, м. Бориспіль, вул. Січнева, буд.1) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період липня - серпня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "ЛД Солюшенс" (код - 40020750, 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Зелена, буд.8-А) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період жовтня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Де-Юре Бізнес груп" (код - 39763427, 04201, м. Київ, проспект Маршала Рокосовського, буд.3/4, офіс 3) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період жовтня - грудня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Зобов'язати ТОВ "Аніта-Буд" (код - 39594907, 02160, м. Київ, проспект Возз'єднання, буд.7-Б, офіс 26) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуб" у період вересня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).
Витребувати у слідчого відділу Головного управління ДФС у Дніпропетровській області надати суду: належним чином завірені копії протоколів вилучення (виїмки); належним чином завірену копію вироку; належним чином завірену копію висновку судово-економічної експертизи, що була призначена в рамках кримінального провадження №32016040230000036 відносно товариства з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" або документально підтверджену письмову інформацію щодо місцезнаходження названих документів.
Покласти на Головне управління ДФС у Дніпропетровській області контроль за забезпеченням виконання вимог ухвали суду в частині зобов'язання слідчого відділу Головного управління ДФС у Дніпропетровській області надати суду: належним чином завірені копії протоколів вилучення (виїмки); належним чином завірену копію вироку; належним чином завірену копію висновку судово-економічної експертизи, що була призначена в рамках кримінального провадження №32016040230000036 відносно товариства з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" або документально підтверджену письмову інформацію щодо місцезнаходження названих документів.
Роз'яснити керівникам осіб, у яких ухвалою суду витребувано відповідні пояснення та докази у справі, про можливість застосування заходів процесуального примусу (глава 9 КАС України), що вчинюються судом з метою спонукання відповідних осіб до виконання встановлених в суді правил та запобігання створенню протиправних перешкод у здійсненні судочинства, зокрема, накладення штрафу в сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб (ст.149 КАС України) та винесення окремої ухвали (ст. 249 КАС України) у разі невиконання вимог ухвали суду.
Інформацію щодо стану розгляду даної справи сторони можуть отримати в мережі Інтернет за мережевим шляхом: http://adm.kr.court.gov.ua/sud1170/.
Копію ухвали направити учасникам справи, слідчому відділу Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, Головному управлінню ДФС у Дніпропетровській області та контрагентам позивача.
Ухвала набирає законної сили в порядку та строки, передбачені ст.256 Кодексу адміністративного судочинства України.
Суддя Кіровоградського
окружного адміністративного суду Л.І. Хилько