Справа №295/15126/18
1-кс/295/7248/18
14.11.2018 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старший слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
старший слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період вересня - грудня 2017 року та січня - лютого 2018 року по бухгалтерському та податковому обліку відобразили закупівлю сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки "транзитності" та «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), у результат чого, шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварні операції з закупівлі сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки «ризикових» та завищення податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 4,6 млн. грн.
В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного Управління ДФС у Житомирській області № 19/06-30-16-05/39702186 від 24.05.2018 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак порушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.03.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по сплаті податку на додану вартість та прибуток за період з 01.01.2017 по 30.11.2017 на загальну суму 4 715 323,1 грн.
В ході допиту головного бухгалтера ОСОБА_6 та директора ОСОБА_7 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при купівлі сільськогосподарської продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) виступало в ролі «транзитного» підприємства з метою надання видимості проведення реальних операцій. Тобто сільськогосподарська продукція згідно ТТН напряму поставлялась підприємствам вигодонабувачам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ).
Так 12.11.2018 проведено огляд електронну податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по проведеним фінансово господарським операціям з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ).
Також 16.07.2018 року проведено огляд ТТН, які вилучені в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів та встановлено автотранспорт яким здійснювалось перевезення ТМЦ від ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ). В подальшому надано запит та отримано відповідь від ІНФОРМАЦІЯ_9 за автоматичною системою фіксації транспортних засобів «Рубіж» згідно якої зазначені автотранспортні засоби не здійснювали перевезення ТМЦ у період заначений в ТТН.
На ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ) зберігаються наступні документи: тендерна документація, договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), а саме: оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, які фіксують факт здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2017-2018 рік, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям; сертифікати якості; договори (угоди); додаткові договори (угоди); журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД; накладні та податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури; журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту; облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»; документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов'язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей; та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.
У судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
За даним фактом 26.03.2018 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження №32018060000000014 з правовою кваліфікацією ч.3 ст.212 КК України.
Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старший слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 ,старшому оперуповноваженому з ОВС відділу викриття правопорушень в митній сфері ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і документів які перебуває у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), а саме: первинних бухгалтерських та податкових документів, які фіксують факт здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2017-2018 рік, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям; сертифікати якості; договори (угоди); додаткові договори (угоди); журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД; накладні та податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури; журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту; облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»; документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов'язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей; та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_14 Перекупка