Справа №295/10917/18
1-кс/295/5158/18
Іменем України
23.08.2018 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №32018060000000021 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В клопотанні слідчий зазначив, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32018060000000021, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.05.2018р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення ч. 1 ст. 212 КК України.
У клопотанні слідчий вказав, що 15.05.2018 року до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області надійшли матеріали перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: копія акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, валютного - за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2011 по 30.09.2017» з додатками №19/06-30-14-10/03116751 від 10.01.2018, копії документів адміністративного оскарження, копії декларацій та податкових повідомлень рішень. Вивченням даних матеріалів встановлено, що порушення відображенні у акті перевірки, які призвели до донарахувань податку на прибуток у період 2015 - 2016 років та 3 кварталів 2017 року у розмірі 1 310,8 тис.грн., виникли у результаті, відображення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не у повному обсязі доходів від надання послуг перевезення окремих категорій громадян на загальну суму 7704,1 тис. грн., а саме занижено фінансовий результат до оподаткування визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку загальну суму 7704,1 тис.грн. категорій громадян на міських та приміських маршрутах.
В результаті встановлених порушень зменшено від'ємне значення об'єкта оподаткування на суму 418,2 тис.грн., та донараховано податку на прибуток у сумі 1310,8 тис. грн. Відповідно до законодавства, яке діяло протягом 2014 року, дохід визначався у разі отримання коштів цільового фінансування з фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів визнавався по даті його отримання - порушень не встановлено. З 2015 року, в зв'язку з внесеними змінами до Податкового кодексу України, доходи визначаються відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку по нарахуванню в момент надання послуг, що підтверджується відповідними розрахунками. Незважаючи на внесенні зміни до законодавства, з 2015 року платник продовжував визначати дохід від пільгового перевезення по надходженню фінансування, а не по факту нарахування та надання послуг.
Відповідно до матеріалів акту перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) укладено договори про здійснення компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирів автомобільним транспортом за рахунок коштів місцевого бюджету з ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що у ІНФОРМАЦІЯ_2 зберігаються наступні документи: розпорядження сільського голови щодо встановлення коефіцієнту компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирів автомобільним транспортом за рахунок коштів місцевого бюджету. Крім того, вказав, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Вилучення належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Слідчий в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-
Задовольнити клопотання.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 належним чином завірених копій документів, а саме: розпорядження (рішення) Семенівської громади Бердичівського району Житомирської області щодо встановленого коефіцієнту компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирів автомобільним транспортом за рахунок коштів місцевого бюджету за період з 01.01.2015-31.12.2017 роки.
Встановити строк дії ухвали до 22.09.2018 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: