ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/4809/18
Провадження № 1-кс/201/3645/2018
Іменем України
16 травня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017041640000004 від 23.01.2017 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017041640000004 від 23.01.2017 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , протягом 2014 -2016 років з метою ухилення від сплати податків, діючи умисно, в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, шляхом проведення безтоварних операцій, з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), занизили податок на додану вартість на суму 4 252 261 грн, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.
Також, матеріали кримінального провадження містять протоколи допитів директорів підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), які спростовують свою причетність до ведення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств.
09 березня 2017 року на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) було оголошено ухвалу суду про проведення тимчасового доступу до фінансового-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з вищезазначеними підприємствами з ознаками «фіктивності». Однак підприємством документи надані не були, у зв'язку з їх викраденням 13.03.2017 року. Від надання будь-яких пояснень директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відмовився.
В подальшому було встановлено, що на протязі 2014-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в основному надавало послуги та виконувало ремонтні роботи на СГД реального сектору економіки. Одним з таких підприємств, на якому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) виконувало ремонтні роботи було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ).
В ході аналізу податкових накладних з архіву електронної звітності вказаних підприємств було встановлено, що аналогічні роботи в цей же період часу надавались підприємствами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме виконані на однакову суму, мають аналогічну номенклатуру, та однаковий обсяг операцій, окрім того податкові накладні виписані в один і той же день.
У зв'язку з тим, що отримати документи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не надалось можливим, єдиним способом отримати документи, є їх вилучення на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), що надасть можливість підтвердити або спростувати факт надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ).
Слідчий надала до суду клопотання про слухання справи за її відсутністю.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Також старшим слідчим було долучено до матеріалів справи протокол огляду який також підтверджує необхідність у даній слідчий дії. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), а саме:
- Оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно здійснення господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 р. по теперішній час., в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові (видаткові) накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товарів, робіт (послуг); кошториси, сертифікати якості; специфікації, листування (заявки на виконання робіт (послуг)); платіжні документи; документи складського обліку; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам щодо виконання робіт (послуг).
документів, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання ремонтних робіт через об'єкти пропускного режиму, де виконувались роботи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), заявки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) про залучення субпідрядних організацій для виконання таких робіт;
документів, щодо перевірки фахівцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та субпідрядних організацій, які залучало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на предмет відповідності вимогам чинного законодавства та іншим вимогам, необхідним для допуску до робіт (в т.ч. небезпечних);
документів письмового погодження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ) на залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) субпідрядних організацій;
журналів інструктажу по техніці безпеки, інші документи, ведення та зберігання яких передбачене законодавством України у сфері охорони праці, в тому числі, щодо проведення інструктажу про заходи безпеки працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та субпідрядних організацій;
журнали (книги) в'їзду-виїзду транспортних засобів, входу - виходу осіб на територію (об'єкти), де виконувались роботи, та зафіксовано вхід/заїзд працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та субпідрядних організацій на об'єкти, де проводились роботи;
заявки, службові записки, фотокартки, копії паспортів та ідентифікаційних кодів працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та працівників субпідрядних організацій які використовувались при оформленні перепусток на територію, де проводились роботи.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1