Справа № 202/3458/18
Провадження № 1-кс/202/2395/2018
15 червня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про призначення економічної експертизи,
В провадженні СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській областіперебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесенідо Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.06.2018 року за № 12018040660000909, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
15 червня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про призначення економічної експертизи.
В своєму клопотанні слідчий просить:призначити економічну експертизу у кримінальному провадженні № 12018040660000909 від 14.06.2018, проведення якої доручити експертам Дніпропетровського НДЕКЦ МВС України. На вирішення експерту поставити наступні питання: - Чи підтверджується документально виплата доходу (плати за оренду вагонів) на користь нерезидента Transterminal Express Gmbh (Австрія) за 2014-2017 роки та в якому обсязі? - Чи підлягають оподаткуванню податком на прибуток у розмірі 15% доходи, виплачені ТОВ «Металургтранс» на користь нерезидента Transterminal Express Gmbh (Австрія) за Договором суборенди № 150А/14 від 20.11.2014 року за 2014-2017 роки? - Чи відповідає вимогам діючого законодавства України застосування ТОВ «Металургтранс» звільнення від оподаткування при виплаті за Договором суборенди № 150А/14 від 20.11.2014 року за 2014-2017 роки доходу (плати за оренду вагонів) на користь нерезидента Transterminal Express Gmbh (Австрія) згідно до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та попередженню податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно, які діє між Україною та Республікою Австрія? - Чи підтверджується документально отримання доходу пов'язаного з використанням вагонів, отриманих за Договором суборенди № 150А/14 від 20.11.2014 року, укладеного з Transterminal Express Gmbh (Австрія) та яка частина цього доходу отримана на території України та за її межами? Доручити спрямування ухвали про проведення експертизи до експертної установи слідчому СВ Індустріального ВП ДВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 . Доручити отримання висновку експерта слідчому СВ Індустріального ВП ДВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 або іншому працівнику Національної поліції України за його дорученням, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.
Слідчий СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 у судове засідання не з'явився, в матеріалах клопотання наявна його заява про розгляд даного клопотання без його участі.
На підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без участі слідчого.
Дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про призначення економічної експертизи підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Згідно із п. 1 ч. 1 ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягає доказуванню, зокрема, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).
Згідно положень ст. 98 КПК України речовим доказом є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій.
Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.
Згідно ст. 1 Закону України "Про судову експертизу", судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об'єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.
Згідно ст. 7 Закона України «Про судову експертизу» судово-експертну діяльність у кримінальному провадженні здійснюють державні спеціалізовані установи, а в інших випадках - також судові експерти, які не є працівниками зазначених установ, та інші фахівці (експерти) з відповідних галузей знань у порядку та на умовах, визначених цим Законом. До державних спеціалізованих установ належать: науково-дослідні установи судових експертиз Міністерства юстиції України; науково-дослідні установи судових експертиз, судово-медичні та судово-психіатричні установи Міністерства охорони здоров'я України; експертні служби Міністерства вної прикордонної служби України. Виключно державними спеціалізованими установами здійснюється судово-експертна діяльність, пов'язана з проведенням криміналістичних, судово-медичних і судово-психіатричних експертиз.
Положеннями ч. 1 ст. 242 КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Згідно із ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч. 7 ст. 244 КПК України, до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є законним, обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Керуючись ст. ст. 1, 7 Закону України "Про судову експертизу", ст. ст. 84, 91, 98, 101, 110, 242-244, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про призначення економічної експертизи задовольнити.
Призначити економічну експертизу у кримінальному провадженні № 12018040660000909 від 14.06.2018, проведення якої доручити експертам Дніпропетровського НДЕКЦ МВС України. На вирішення експерту поставити наступні питання:
- Чи підтверджується документально виплата доходу (плати за оренду вагонів) на користь нерезидента Transterminal Express Gmbh (Австрія) за 2014-2017 роки та в якому обсязі?
- Чи підлягають оподаткуванню податком на прибуток у розмірі 15% доходи, виплачені ТОВ «Металургтранс» на користь нерезидента Transterminal Express Gmbh (Австрія) за Договором суборенди № 150А/14 від 20.11.2014 року за 2014-2017 роки?
- Чи відповідає вимогам діючого законодавства України застосування ТОВ «Металургтранс» звільнення від оподаткування при виплаті за Договором суборенди № 150А/14 від 20.11.2014 року за 2014-2017 роки доходу (плати за оренду вагонів) на користь нерезидента Transterminal Express Gmbh (Австрія) згідно до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та попередженню податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно, які діє між Україною та Республікою Австрія?
- Чи підтверджується документально отримання доходу пов'язаного з використанням вагонів, отриманих за Договором суборенди № 150А/14 від 20.11.2014 року, укладеного з Transterminal Express Gmbh (Австрія) та яка частина цього доходу отримана на території України та за її межами?
Доручити спрямування ухвали про проведення експертизи до експертної установи слідчому СВ Індустріального ВП ДВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 .
Доручити отримання висновку експерта слідчому СВ Індустріального ВП ДВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 або іншому працівнику Національної поліції України за його дорученням.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1