Справа № 405/8231/13-к
1-кс/405/2230/13
30.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене прокурором Василенко Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду із клопотанням яке погоджене прокурором Василенуко Д.О. по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №3201312001000045 від 23.07.13 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР 23.07.13 за №32013120010000045 відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код 31678759) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст.212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не власного вирощування в період з січня 2012 року по квітень 2012 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 062 298 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.
Так, обсяги реалізації ТОВ «Агрофірма «Агросоюз», згідно поданих декларацій за 2012 рік склали 19551944 грн. в тому числі ПДВ 3062298 грн.
Протягом 2012 року ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» формувало податковий кредит з ПДВ наступним СГД:
-ПП «Дельта-Постач» (ЄДРПОУ 37059400) - сума ПДВ 681283,8 грн.,
-ТОВ «Дельта-В.В.В.» (ЄДРПОУ 36023200) - сума ПДВ 694103,2 грн.,
-ТОВ «Кіровограднафтопостач» (ЄДРПОУ 20659623) - сума ПДВ 64040 грн.,
-ТОВ «Кернел-Трейд» (ЄДРПОУ 31454383) - сума ПДВ 394531,2 грн.,
-ТОВ «Агрорегіон» (ЄДРПОУ 37168328) - сума ПДВ 2076433,4 грн.,
Згідно отриманих в ході розслідування даних ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» в 2012 році для здійснення сільськогосподарської діяльності згідно поданого податкового розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку використовувало 22,46 га земельних ділянок с/г призначення (орендовані земельні паї громадян в кількості 5 паїв) на території Веселівської сільської ради Кіровоградського району.
Співставивши кількість земельних ділянок, кількість найманих працівників ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» встановлено, що фактично підприємство не могло виростити с/г продукцію на використовуваних (орендованих) землях, тобто с/г продукція покупна від інших виробників, а відповідно до ПКУ вона повинна декларуватися у загальній декларації з ПДВ та відповідно повинно бути нарахування та сплата ПДВ до загального фонду Державного бюджету України.
Тобто фактично службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» допустили порушення п.209.11, 209.12 ст.209 ПКУ в результаті чого було занижено податок на додану вартість на загальну суму 3062298 грн.
Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, встановлення усіх винних осіб, встановлення підстав декларування ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» відповідних обсягів з придбання і продажу ТМЦ та результатів здійснених фінансово-господарських операцій з вказаними підприємствами-контрагентами, для проведення почеркознавчих експертиз і визначення осіб причетних до підписання реєстраційних документів та податкової звітності, які необхідні для отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень виникла необхідність у вилученні в оригіналах за період з дати постановки на податковий облік підприємства по 28.08.2013:
-документів облікової справи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами),
-договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,
-заяви та підтверджуючі документи, які стали підставою для переведення платника ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» на спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробника.
-корінець свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.
-та інші наявні документи облікової справи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз».
Вказані документи першочергово необхідні з метою підтвердження причетності осіб до створення і діяльності ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» здійснення дій, пов'язаних із реєстрацією підприємства в податкових органах, отримання свідоцтва платника ПДВ, визначення їх повноважень та періоду перебування на займаних посадах, а також підстав звернення до податкового органу про переведення на спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробника для проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою ідентифікації підписів службових осіб.
Декларації з податку на прибуток, з податку на додану вартість та декларації про валютні цінності 01.01.2012 по 31.06.2012 необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, встановлення осіб причетних до складання і подання податкової звітності даного товариства, а також для проведення судово-економічної експертизи на підтвердження висновків акту позапланової невиїзної документальної перевірки № 10/22-40/31678759 від 04.02.2013р. щодо порушення податкового законодавства при внесенні відомостей до звітності, встановлення збитків завданих державі в результаті вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Агрофірма «Агросоюз».
Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об'єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення як документу.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в зв'язку з чим суд дійшов висновку надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів зможливістю їх вилучити в оригіналах у Кіровоградському відділенні Кіровоградської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області.
Керуючись ст. ст. 160-163 КПК України, -
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код 31678759), які перебувають у володінні Кіровоградського відділення Кіровоградської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Покровська 4, а також надати можливість про їх вилучення (здійснити їх виїмку) в оригіналах за період з дати постановки на податковий облік по 28.08.2013, а саме:
1)документів облікової справи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами),
2)договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,
3)податкових декларацій з податку на прибуток з усіма наявними додатками які подані на паперових носіях, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань за період з 01.01.2012 по 31.06.2012;
4)податкових декларацій і податку на додану вартість загальні та скорочені з усіма наявними додатками поданих на паперових носіях, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань за період з 01.01.2012 по 31.06.2012;;
5)заяви та підтверджуючі документи, які стали підставою для переведення платника ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» на спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробника.
6)Розрахунки сільськогосподарського фіксованого податку.
Строк дії ухвали з 30.08.2013 року до 30.09.2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко