Справа № 405/7562/13-к
1-кс/405/2068/13
08.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене прокурором Василенко Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні Кіровоградського регіонального управління державної спеціалізованої фінансової установи „Державний фонд сприяння молодіжному житловому будівництву”, що знаходиться за адресою: м.Кіровоград, вул.Орджонікідзе,2 офіс 201.
Вобгрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32013120010000109 від 01.04.2013 щодо службових осіб ФГ "Врожай-2012", в порушення п.209.6, п.209.11,ст.209, п.15 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, безпідставно використавши спецрежим оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробником, відобразили податкові зобов'язання по операціях з продажу сільськогосподарської продукції не у загальній декларації з ПДВ, а у скороченій, чим завищили суму податку на додану вартість, яка у поточному звітному періоді за лютий 2013 року підлягає нарахуванню на загальну суму 2 527 657грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.
Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
При реєстрації суб'єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробника, службові особи ФГ «Врожай-2012» надали до Кіровоградської ОДПІ документи про наявність у господарства для ведення товарного сільськогосподарського виробництва орендованих земельних часток (паїв), що не відповідає фактичним обставинам.
Із вилучених на підставі ухвали слідчого судді в Кіровоградській ОДПІ документів облікової справи ФГ „Врожай-2012” встановлено, що подання необхідного пакету документів та заяв про переведення на пільговий спецрежим оподаткування податком на додану вартість та отримання свідоцтва № 200080439 від 01.12.2012 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість здійснював голова ФГ „Врожай-2012” ОСОБА_3
З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, для ідентифікації особи, яка підписала вищезазначені документи, виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи, для чого відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз необхідно надати експерту документи, які містять вільні зразки почерку і підпису ОСОБА_3
До таких документів відносяться заяви про прийняття роботу, про перевід чи призначення на інші посади, про надання відпусток, про звільнення, які перебувають у володінні Кіровоградського регіонального управління державної спеціалізованої фінансової установи „Державний фонд сприяння молодіжному житловому будівництву” (скорочено - Кіровоградського управління фонду), що знаходиться за адресою: м.Кіровоград, вул.Орджонікідзе,2 офіс 201, і іншим способом не можуть бути отримані, ніж шляхом тимчасового доступу до речей і документів та проведення їх виїмки.
Підставами вважати, що вказані документи знаходяться саме у володінні Кіровоградського управління фонду, є наявні в кримінальному провадженні відомості з інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб про суми виплачених доходів та утриманих податків щодо місць роботи ОСОБА_3, 02.06.1985р.н. (податковий номер НОМЕР_1).
Необхідність тимчасового доступу до речей і документів та проведення вилучення документів в оригіналах, які містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_3, обґрунтовується потребою у проведенні судово-почеркознавчої експертизи.
Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні полягає в отриманні висновку експертизи як доказу незаконного користування ФГ „Врожай” податковими пільгами з метою ухилення від сплати в бюджет ПДВ, та. ідентифікувати особу, що вчинила кримінальне правопорушення.
Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення. Необхідність надання слідчим на почеркознавчу експертизу документів, які містять вільні зразки почерку особи передбачено Інструкцією про призначення та проведення судових експертиз (далі - Інструкція), затвердженої наказом Мінюсту України №53/5 від 08.10.1998, зареєстрованого в Мінюсті України 03.11.1998 за №705/3145, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, які знаходяться у володінні Кіровоградського управління фонду.
Вившивши матеріали клопотання слідчого вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду
За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні при проведенні почеркознавчої експертизи, знаходяться у володінні Кіровоградського регіонального управління державної спеціалізованої фінансової установи „Державний фонд сприяння молодіжному житловому будівництву”, що знаходиться за адресою: м.Кіровоград, вул.Орджонікідзе,2 офіс 201,
Керуючись ст.ст. 160-163 КПК України,-
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1- задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до наступних речей і документів, які перебувають у володінні Кіровоградського регіонального управління державної спеціалізованої фінансової установи „Державний фонд сприяння молодіжному житловому будівництву”, що знаходиться за адресою: м.Кіровоград, вул.Орджонікідзе,2 офіс 201, що містять вільні зразки почерку (буквені і цифрові записи, підпис) ОСОБА_3, 02.06.1985р.н. (податковий номер НОМЕР_1), виконані ним на заявах про прийняття на роботу, перевід чи призначення на інші посади, про надання відпусток, про звільнення, платіжних відомостях, касових документах, авансових звітах, інших наявних документах.
Строк дії ухвали з 08.08.2013 року до 08.09.2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко