Справа № 405/7497/13-к
1-кс/405/2047/13
07.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні які перебувають у володінні ПП «ОСОБА_3 К», юридична адреса м. Кіровоград, вул. Покровська буд.73.
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013120000000106 від 28.03.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Кіровоградській області на підставі матеріалів по відпрацюванню ПП ”ОСОБА_3 К” (код ЄДРПОУ 37168396) наданих ГВПМ Кіровоградської ОДПІ Кіровоградської області ДПС проведено аналіз звітності ПП ”ОСОБА_3 К” (код 37168396) щодо правомірності застосування спеціального режиму оподаткування за період з 2011 року по 2012 рік.
В результаті її проведення відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Кіровоградській області складено довідку №28.03.2013 р. №5/16-00/37168396 згідно якої встановлено, що в період включений в перевірку з 01.01.11 по 31.12.12 ПП ”Бобринець-Агро-К” відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-IV (зі змінами та доповненнями) було обрано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість, в зв'язку з чим відповідно до ст. 209.2 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-IV (зі змінами та доповненнями) господарство користувалось пільгою з податку на додану вартість тобто мало право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях.
В ході проведення аналізу податкової звітності з ПДВ встановлено, що з вересня 2011 року ПП «ОСОБА_3 К» задекларував дані, які свідчать про реалізацію сільськогосподарської продукції невідомого походження, а не власно вирощеної на землях господарства, тобто вказав про частку власного сільськогосподарського товаровиробництва з вересня 2011 року в обсягах менших ніж 75% в загальному товарообігу, в зв'язку із чим на ПП «ОСОБА_4 К» в порушення вимог п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України з вересня 2011 року не поширюється спеціальний режим оподаткування, але службові особи ПП «ОСОБА_3 К» продовжуючи відносити суми ПДВ до скороченої, а не до загальної декларації з ПДВ, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 961 429 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
Згідно розшифровки п'ятих додатків з ПДВ ПП «ОСОБА_3 К» встановлено, що реалізація сільгосппродукції в період з вересня 2011 року по грудень 2012 року відбувалась до підприємств ПП «Кіровограднафтопостач», ПП «Лист-ЮГ»,ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Вентура», ПП «Техагропоставка», ТОВ «Дельта-В.В.В.», ТОВ «ОСОБА_5 Плюс», ПП «ОСОБА_2 -Постач», ТОВ «СП «Нібулон», ФГ «Інсайт», ПП «Хутір», ТОВ «Вайтера Україна», ТОВ «Альдор-Трейд», ТОВ «Агромакс», ПрАТ «Креатив».
Відповідно до вимог п.20.1.40 ст. 20 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Орган державної податкової служби має право звернутися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів».
Відповідно до показів допитаного в якості свідка старшого оперуповноваженого ОСОБА_6 ГВПМ Кіровоградської ОДПІ Кіровоградської області ДПС ОСОБА_7, який показав, що ним здійснено ряд розшукових дій направлених на встановлення фактичного місцезнаходження договірних, первинних, фінансових, облікових, звітних, документів ПП «ОСОБА_3 К», в тому числі по взаємовідносинах з ПП «Кіровограднафтопостач», ПП «Лист-ЮГ»,ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Вентура», ПП «Техагропоставка», ТОВ «Дельта-В.В.В.», ТОВ «ОСОБА_5 Плюс», ПП «ОСОБА_2 -Постач», ТОВ «СП «Нібулон», ФГ «Інсайт», ПП «Хутір», ТОВ «Вайтера Україна», ТОВ «Альдор-Трейд», ТОВ «Агромакс», ПрАТ «Креатив».
В результаті проведених заходів з'ясовано, що такі документи, в тому числі по вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах знаходяться за юридичною адресою ПП «ОСОБА_3 К» являється: м. Кіровоград, вул. Покровська, буд. 73, на якій розміщується офісне приміщення та кабінети бухгалтера та директора підприємства.
Дані документи ПП «ОСОБА_3 К» містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих ПП «ОСОБА_3 К» товарно-матеріальних цінностей, місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів реалізованої сільгосппродукції не власного виробництва, перевірки в зв'язку із цим підстав користування податковою пільгою та достовірності задекларованих ПП «ОСОБА_3 К» обсягів об'єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину. Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ПП «ОСОБА_3 К», оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки. В зв'язку із зазначеним, відображені в вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучити оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів в тому числі і товарно-транспортних накладних ПП «ОСОБА_3 К», які перебувають у володінні ПП «ОСОБА_3 К», юридична адреса: м.Кіровоград, вул. Покровська 73, та які мають доказове значення по кримінальному провадженню та зважаючи на вище зазначені обставини, керуючись ч.2 ст.163 КПК України прошу провести розгляд даного клопотання без виклику представників ПП «ОСОБА_3 К» за для підтримання збереження та схоронності документів підтверджуючих фінансово - господарські відносини ПП «ОСОБА_3 К» так як отримання інформації ПП «ОСОБА_3 К» про необхідність їх вилучення в ході розгляду зазначеного клопотання не дає гарантій, того, що документи, які мають значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні можуть залишитися неушкодженими, в тому числі від не передбачуваних непереборної сили подій (пожежа, затоплення і т.ін.) та є підстави вважати, те що є загроза зміни, або знищення виявленої інформації та документів.
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду.
Враховуючи вищевикладене, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись 160-163 КПК України, слідчий суддя
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів-задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП «ОСОБА_3 К», юридична адреса м. Кіровоград, вул. Покровська буд.73, шляхом їх вилучення (здійснити виїмку) в оригіналах, а саме документів фінансово-господарської діяльності, товарно - транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності ПП «ОСОБА_3 К» в т.ч. по взаємовідносинах із підприємствами ПП «Кіровограднафтопостач», ПП «Лист-ЮГ»,ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Вентура», ПП «Техагропоставка», ТОВ «Дельта-В.В.В.», ТОВ «ОСОБА_5 Плюс», ПП «ОСОБА_2 -Постач», ТОВ «СП «Нібулон», ФГ «Інсайт», ПП «Хутір», ТОВ «Вайтера Україна», ТОВ «Альдор-Трейд», ТОВ «Агромакс», ПрАТ «Креатив» і іншими СПД за вересень 2011р. по грудень 2012р. включно.
Строк дії ухвали з 07.08.2013 року до 07.09.2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко