Справа № 204/3761/18
Провадження № 1-кс/204/1200/18
01 червня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000018, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
30 травня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000018, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32018041650000018 від 28.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам без повного відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум податків до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 005 914 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до інформації, яка міститься в матеріалах кримінального провадження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , директором та головним бухгалтером являється гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ). Податкова адреса підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності - торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами
Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортує на територію України з країн Німеччини, Турції та США пасажирські легкові автомобілі, використовуючи при цьому підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Фінляндія) з метою заниження фактурної вартості легкових автомобілів в середньому на 25%, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам.
Крім того, підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів здійснюється в переважній більшості виключно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають спільну ІР адресу - НОМЕР_4 , тобто вказані підприємства мають одне офісне приміщення та знаходяться за однією і тією ж адресою.
Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), окрім підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відправниками/експортерами товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів являються підприємства-нерезиденти: « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Німеччина; « АДРЕСА_2 », Німеччина; « АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Німеччина; « АДРЕСА_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_8 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 -L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11 » Туреччина « ІНФОРМАЦІЯ_12 , АДРЕСА_7 », Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_13 », Німеччина; « АДРЕСА_8 », США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41Berlin», Німеччина.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, на підставі яких підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Фінляндія; « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Німеччина; « АДРЕСА_2 », Німеччина; « АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Німеччина; « АДРЕСА_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_8 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 -L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11 » Туреччина « ІНФОРМАЦІЯ_12 , АДРЕСА_7 », Туреччина; « АДРЕСА_9 », Німеччина; « АДРЕСА_8 », США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41Berlin», Німеччина за період 2016-2017 років, а саме: ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту: платіжні доручення про оплату митних платежів; платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала; контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди; Оригінали інвойсів; Сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); Картки акредитації при митниці; Довідки про декларування валютних цінностей; Транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, вантажні коносаменти); Експортні декларації країн відправлення; дозвільні документи; Документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.); Договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.
Вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити факти придбання товарів, з'ясувати сутність взаємовідносин з придбання продукції, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.
Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_14 .
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки), для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 .
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 та складають охоронювану таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв'язку з чим старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_10 .
У судове засідання слідчий не з'явився. Від слідчого ОСОБА_2 надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_14 , у володінні якого вони знаходяться.
У зв'язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Загальні вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України, згідно положень якої у клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Однак, в порушення вимог ч. 2 ст. 160 КПК України у поданому клопотанні старшим слідчим не зазначено та не обґрунтовано можливості використання в якості доказів документів, до яких старший слідчий просить надати тимчасовий доступ.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Однак, в обґрунтування поданого клопотання старшим слідчим не доведено, яке значення у кримінальному провадженні № 32018041650000018 мають документи, до яких старший слідчий просить надати тимчасовий доступ та що передбачається довести за допомогою вказаних у клопотанні документів.
Згідно ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор, не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається з клопотанням.
В поданому клопотанні, в порушення ч. 3 ст. 132 КПК України, наявність цих обставин не доведена.
При цьому, враховую, що документи, до яких старший слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть містити комерційну таємницю, яка відповідно п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці.
Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Однак, старшим слідчим у клопотанні не зазначено, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, є неможливим.
Також слід зазначити, що старшим слідчим до клопотання не долучено доказів на підтвердження того, що у нього виникли труднощі у отриманні документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, у порядку передбаченому ст. 93 КПК України, і що йому було відмовлено у наданні вказаних документів.
Підсумовуючи наведене, приймаючи до уваги те, що подане клопотання не відповідає загальним вимогам визначеним ст. 160 КПК України та старшим слідчим не доведено наявності та обґрунтованості підстав для надання тимчасового доступу до документів, приходжу до висновку, що підстав для задоволення клопотання не має.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163 КПК України, -
У задоволенні клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000018, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.
Ухвала набирає чинності негайно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1