Справа № 521/5475/18
Номер провадження:1-кс/521/1955/18
13 квітня 2018 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , за кримінальним провадженням № 32018160020000004 від 01.03.2018, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018160020000004 від 01.03.2018, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, згідно яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого у ІНФОРМАЦІЯ_2 , у звітний період вересень 2017 року - січень 2018 року, переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, здійснювали реалізацію продукції через мережу підконтрольних магазинів та ІНФОРМАЦІЯ_3 , занижуючи реальний прибуток отриманий від реалізації продукції та здійснюючи реалізацію продукції за готівку юридичним та фізичним особам, без відображення в податковій звітності, ухилилися від сплати податку на додану вартість до державного бюджету на суму 4 535 331,18 грн.
Згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_2 , встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розробили незаконну схему по ухиленню від сплати податків та використовуючи зазначену схему, займаються оптовою торгівлею м'ясом, реалізовуючи більшу частину продукції за готівку зі складів та на ринках м. Одеси та Одеської області від імені створених підконтрольних їм мережі магазинів та СГД за ціною, яка на 12 - 15 % більша ніж відображена в податковій звітності, а решта продукції реалізовується на підприємства реального сектору економіки зі своїми мережами магазинів, в тому числі документально відображається реалізація продукції, яка продана за готівку (безтоварні операції). При доставці м'яса замовникам (магазини, павільйони), розрахунок готівкою відбувається відразу, грошові кошти передаються водію чи експедитору, однак постійні замовники, зі значно більшими об'ємами закупівлі, розраховуються з так званими «інкасаторами» від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код НОМЕР_1 ).
Згідно висновку експертного дослідження від 27.02.2018 за № 31 встановлено, що звітні (податкові) періоди вересень 2017 року - січень 2018 року заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 4535331,18 грн..
В ході розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 ).
З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом їх вилучення.
Вилучення вказаних документів дасть можливість у подальшому встановити рух грошових коштів по банківських рахунках, наявність чи відсутність зняття готівки через касу банку, призначити судово-почеркознавчу експертизу на предмет належності підписів, провести позапланову документальну перевірку, встановити ким із службових осіб відкривались дані рахунки. Крім того, на вказаних документах могли зберегтися зафіксовані за допомогою письмових знаків та зображень сліди, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому, вони можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Копії первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти перерахування коштів або зняття готівки з банківських рахунків, відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначених рахунках, підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунках, необхідні для використання при проведенні експертиз, слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.
Іншим способом, ніж вилучити копії документів банківської справи в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » неможливо встановити та дослідити факти, обставини переведення грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення операцій даного типу, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », де відкрито та обслуговується рахунки клієнта, та містяться відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Слідчий підтримав клопотання, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, слідчий вважав, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. Таким чином, будь яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Під час розгляду клопотання слідчим суддею також встановлено, а слідчим доведено, що документи, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 АДРЕСА_1 ), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України, вищевказані офіційні документи є речовими доказами, а саме: матеріальними об'єктами, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються підчас кримінального провадження.
Таким чином, наявність тимчасового доступу до цих документів та їх вилучення надає можливість їх ретельного вивчення та проведення ряду слідчих дій.
На підставі викладеного, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 АДРЕСА_1 ), знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в результаті чого необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної документації та можливість вилучити її.
Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та за дорученням оперативним працівникам ІНФОРМАЦІЯ_2 або за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території іншим особам, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про отримання копій в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 АДРЕСА_1 ), а саме:
- відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 ) та належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2017 року по теперішній час;
- обліково - реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (анкети, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД паспорта, довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення інших дій та інші);
- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при розпорядженні рахунками;
- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня) за період із 01.09.2017 року по теперішній час;
- банківські картки зі зразками підписів та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );
- документація, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );
- листи, заяви та інші документи надані для відкриття (закриття) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;
- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;
- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта за весь період діяльності;
- відомості щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на сервері банку та на сервері багато канального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;
- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки, зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період із 01.09.2017 по теперішній час;
- угоди, договори, контракти та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );
- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також фото та відеозаписи отримання або зняття готівки;
- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня) за період із 01.09.2017 по теперішній час;
- документи кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (договори з додатками, додаткові угоди, заяви і доручення, анкети, договори застави та інші документи, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами);
- відомості про отримання платіжних карток, додаткових платіжних карток (картковий рахунок) до банківського рахунку (заява, договір, доручення, довіреність, ідентифікаційні дані платіжної картки).
- місце розташування терміналів за допомогою яких здійснювалося поповнення рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня) та зняття з них грошових коштів за допомогою платіжної картки (картковий рахунок) за період із 01.09.2017 по теперішній час, а також матеріалів фото та відео зйомки із банкоматів, де знімались кошти із рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня) за допомогою таких карток (із зазначенням адреси).
Працівник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зобов'язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді документів.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 13.04.2018 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 13.05.2018 року.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1