Справа № 761/9763/18
Провадження № 1-кс/761/6757/2018
26 березня 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
за участю секретаря: ОСОБА_2 ,
та слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 4 - го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), -
Старший слідчий з ОВС 4 - го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32016100110000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).
Клопотання обґрунтовується тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » облікувало у бухгалтерській звітності фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ). Указаними діями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок податкових накладних, отриманих від указаних підприємств.
Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » облікувало у бухгалтерській звітності фінансово-господарські операції з надання посередницьких послуг з 162 фізичними особами-підприємцями упродовж 2014 року. При проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано первинні документи, які не містять конкретного виду наданих послуг, виконаних фізичними особами-підприємцями, та не дають можливості встановити зв'язок отриманих послуг з господарською-діяльністю підприємства.
Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано грошові кошти від ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_10 ) у сумі 9 297 034,29 грн., ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_11 ) у сумі 4 688 473,00 грн. в рахунок оплати за поставлений товар фізичним особам - ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .
Згідно наданих до перевірки документів взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_6 , ОСОБА_11 не встановлено, а саме відсутні договори та первинні документи щодо продажу та придбання товарів (робіт, послуг). Також не надано документів, підтверджуючих надання згоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на здійснення виконання зобов'язань ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у відповідності до ст. 520 Цивільного кодексу України. В порушення п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ОСОБА_6 , ОСОБА_7 у розмірі 13 985 507,29 грн. вважаються доходами за датою надходження коштів на банківський рахунок. З даного факту допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_12 , який в своїх показаннях відобразив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало взаємовідносини із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , однак грошові кошти від ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 не надходили. Окрім того ОСОБА_12 зазначив, що будь-яких трьохсторонніх угод вказані особи між собою не заключали.
Також установлено, що упродовж 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » списали на утилізацію лікарські засоби та товари медичного призначення. Вартість утилізованих товарно-матеріальних цінностей віднесена до складу витрат, проте в порушення вимог пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України не надано документальних доказів, що підтверджують, зокрема, факт отримання товарів (послуг) та одночасно безпосередній прямий зв'язок витрат по оплаті таких товарів (послуг) з власною діяльністю платника.
Так в ході здійснення досудового розслідування, встановлено відомості про підприємства, які здійснювали утилізацію лікарських засобів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Так згідно інформації отриманої з Держлікслужби утилізацію здійснювало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, документи, які стосуються утилізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » лікарських засобів та медичних препаратів містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, та зберігаються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
З огляду на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС 4 - го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Офісу ВПП Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення належним чином завірені копії, які перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), а саме:
копії заяв, договорів, додатків до договорів, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі лікарських засобів та медичних препаратів, актів знищення лікарських засобів та медичних препаратів, рішень та висновків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про утилізацію лікарських засобів та медичних препаратів протягом 2014-2015 років.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) її та залишити опис документів, які були вилучені, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1