Справа № 683/362/17
1-кс/683/255/2018
14 березня 2018 року м. Старокостянтинів
Слідчий суддя Старокостянтинівського районного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м.Старокостянтинові клопотання про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12017240220000106, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14 лютого 2017 року за ч. 1 ст. 361, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України,
12 березня 2018 року прокурор Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та речей, які містять охоронювану законом таємницю посилаючись на те, що в ході досудового розслідування та проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що за допомогою комп'ютерної програми « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка була попередньо встановлена на комп'ютер (при невідомих органом досудового розслідування обставинах), яким здійснюється ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема за допомогою електронного підпису в програмному забезпеченні « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в режимі реального часу, через мережу «Інтернет», з використанням вказаної комп'ютерної програми, яка дозволяє віддалено працювати з комп'ютером, було проведено несанкціоноване втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН та від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 10.02.2017 р. було зареєстровано вісім податкових накладних про надання будівельно-монтажних робіт підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на загальну суму 20 000 000 грн., внаслідок чого сталося зменшення реєстраційного ліміту ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 3 333 333,33 гривень.
В період з 22:44 год. 10.02.2017 до 00:49 год. 11.02.2017 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу эТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Будь-які грошові кошти, в тому числі за вказані роботи, з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » р/р НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_4 ) не надходили.
В свою чергу в період з 22:50 год. 10.02.2017 до 10:14 год 11.02.2017 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу э ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
10.02.2017 року від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » р/р НОМЕР_6 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_7 ) було перераховано 192 050 грн. за «монтажні послуги згідно договору №4 від 03.01.2017 року».
Інші грошові кошти, в т.ч. за роботи, вказані в податкових накладних, від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не надходили.
В подальшому, в період 10:19-10:22 год. 11.02.2017, та в 12:14-12:15 год. 17.02.2017 від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " було зареєстровано 8 податкових накладних на суму 15 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 2,5 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ на адресу эТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Одночасно в той же день, коли відбувалось надходження коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », отримані кошти перераховувались ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.
При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період лютого 2017 р. не оформляло податкові накладні на виконання будівельно-монтажних робіт для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
Решта 3 податкових накладних на суму 5 млн. грн. було зареєстровано в 21:30-21:32 год 14.02.2017 року, а саме:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - 2 ПН на влаштування монолітного залізобетонного каркасу та підготовчі роботи на суму 3 364 130 грн. (в т.ч. ПДВ - 560 688,33 грн.)
17.02.2017 року отримані кошти перераховані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) - 1 ПН на послуги спецтехніки на суму 1 635 870 грн. (в т.ч. ПДВ - 272 645 грн.).
09.03.2017 року отримані кошти перераховані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.
В подальшому після звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до правоохооронних органів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " здійснило заходи з приховування неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 2,5 млн.грн.
З цією метою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " було здійснено корегування 8 податкових накладних, отриманих від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " в період часу 21:10-21:15 год. 31.03.2017 р. зареєструвало податкові накладні на суму 14 403 784 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 400 630,66грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), та в 17:37-17:38 год. 14.04.2017 здійснило повторну реєстрацію податкових накладних на суму 1 168 592,53 грн. (в т.ч. ПДВ - 194 765,42 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ".
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " в період часу 22:46 год. 31.03.2017 - 21:57 год. 01.04.2017 року зареєструвало податкові накладні на суму 14 660 243,64 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 443 373,94 грн.) щодо виконання будівельно-монтажних робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
За даними руху коштів по банківських рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (р/р НОМЕР_14 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (р/р НОМЕР_15 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») грошові кошти на рахунки та з рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (АТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " у м. Києвi, ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ") не надходили та не перераховувались.
В свою чергу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " в період часу з 20:33 год.13.03 по 1:46 год. 14.03.2017 зареєструвало податкові накладні на суму 13 931 576,06 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 929,34 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ".
Вказані роботи з АСМУ для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " згідно податкових накладних, зареєстрованих 14.03.2017 в 00:52 год. на суму 13 930 372,97 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 728,83 грн.), сформувало ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). При цьому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " протягом березня 2017 р. сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок офорлення поставок різноманітних товарів від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Згідно даних банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " безготівкові розрахунки між ними не проводились.
В ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " банківські рахунки взагалі не відкривались, тобто розрахунки по оформленим податковими накладними операціям з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " в безготівковій формі не проводились.
При цьому в результаті аналізу виписки по банківському рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " р/р № НОМЕР_15 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 по 27.06.2017 р. встановлено, що на вказний рахунок ситематично надходили кошти від різних суб'єктів господарювання за виконання будівельних робіт, і в подальшому перераховувались на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за різноманітні товари (не пов'язані з виконанням будівельних робіт).
В результаті вказаних операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " незаконно сформували податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання будівельних послуг за рахунок податкового ліміту з ПДВ, що належав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), эТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) є підприємствами, які реальну підприємницьку діяльність не здійснюють.
Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - Юридична адреса: АДРЕСА_1 , за встановленими у ході слідства даними це підприємство, з очевидними ознаками фіктивності, рахунки з ПДВ якого були використані для подальшого виведення ПДВ з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просить його задовольнити.
Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України - сторона обвинувачення збирає докази, зокрема шляхом проведення слідчих (розшукових) дій і негласних слідчих (розшукових) дій, витребування й отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових і фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
За даними державного реєстру підприємств Місцезнаходження реєстраційної справи: ІНФОРМАЦІЯ_21 , що знаходиться за адресою : АДРЕСА_2 .
Оскільки в матеріалах реєстраційних справ наявна інформація про час та місце створення суб'єктів підприємницької діяльності, осіб, що їх створили та є службовими особами підприємства, а також статутні документи, з метою встановлення істини у справі виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містяться в реєстраційних справах зазначених суб'єктів підприємницької діяльності.
Керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за доцільне, провести розгляд клопотання без виклику в судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_22 , так як документи, які у них знаходяться, після повідомлення щодо прибуття в судове засідання можуть бути зміненні або знищенні, що унеможливить встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.131-132, 159,163-164 КПК України,
Клопотання задовольнити. Надати слідчій групі в складі слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_4 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_5 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_7 , заступнику начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_8 та оперативним працівникам СКП Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області: лейтенанту поліції ОСОБА_9 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , підполковнику поліції ОСОБА_11 , майору поліції ОСОБА_12 , майору поліції ОСОБА_13 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_14 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_15 , лейтенанту поліції ОСОБА_16 , лейтенанту поліції ОСОБА_17 та старшому лейтенанту поліції ОСОБА_18 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі з можливістю вилучення належним чином завірених копій усіх документів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - Юридична адреса: АДРЕСА_1 Місцезнаходження реєстраційної справи: ІНФОРМАЦІЯ_21 , що знаходиться за адресою : АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали визначаю до 14 квітня 2018 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Хмельницької області протягом п'яти днів з дня проголошення.
Слідчий суддя