Іванівський районний суд Одеської області
Іванівський районний суд Одеської області
Справа № 499/55/18
Провадження № 1-кп/499/24/18
Іменем України
"29" січня 2018 р. смт.Іванівка
Іванівський районний суд Одеської області у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю учасників кримінального провадження: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню №32016160000000149 внесеного до ЄРДР від 08.12.2016 року ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Одеської області, зареєстрований та проживає за адресою АДРЕСА_1 , громадянина України, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України
ПСП «Дружба» 13.05.1996 за №157 взято на облік в контролюючих податкових органах, станом на 23.10.2017 перебуває на обліку у Лиманської ОДНІ ГУ ДФС (Іванівське відділення) в Одеській області, 03.10.2012 зареєстровано платником податку на додану вартість, реєстраційний номер № 200072206.
Основним видом діяльності підприємства за КВЕД є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (код 01.11).
Згідно наказу № 1 від 05.09.2001, ОСОБА_4 призначено директором ТОВ «Дружба».
Відповідно до статуту ПСП «Дружба» ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора має право без довіреності здійснювати усі дії від імені товариства, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші юридично значимі документи, у тому числі має право підпису розрахункових та банківських документів, тобто є службовою особою.
Таким чином, займаючи посаду директора ПСП «Дружба», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, ОСОБА_4 , як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та обов'язкових платежів, так як це передбачено законодавством України.
Однак, ОСОБА_4 діючи умисно, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, будучи головою ПСП «Дружба» не включив до складу податкових зобов'язань та не врахував у податкових деклараціях з податку на додану вартість за звітні податкові періоди - серпень, вересень, жовтень 2016 року, які були подані на той час до Комінтернівської ОДПІ ГУ ДФС (Іванівське відділення) в Одеській області, у складі операцій на митній території України обсяг постачання у розмірі 4135000, 00 грн. та податок на додану вартість у розмірі 689166, 67 грн. по господарським операціям постачання сільськогосподарської продукції, за наступних обставин.
ОСОБА_4 будучи головою ПСП «Дружба», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи протиправність своїх дій, перебуваючи в офісному приміщенні ПСП «Дружба» за адресою: Одеська область, Іванівський р-н., с. Конопляне, вул. 30-річчя перемоги, буд. 70, в період з серпня по жовтень 2016 року здійснював реалізацію невстановленим особам сільськогосподарської продукції, а саме насіння соняшнику, пшениці та ячменю, на загальну суму 4135000, 00 гривень, при цьому не відобразив вказану господарську операцію у податковій звітності підприємства та не сплатив до бюджету податок на додану вартість у сумі 689166, 67 гривень.
Тобто внаслідок здійсненого постачання товару, у ПСП «Дружба» в період з серпня по жовтень 2016 року, тобто у час фактичного відвантаження товару, виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які не відображені у податковій звітності підприємства.
Так, директор ПСП «Дружба» ОСОБА_4 , відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та загальнообов'язкових платежів в державний бюджет України, в порушення вимог діючого законодавства, діючи умисно та переслідуючи корисливу мету, перебуваючи в офісному приміщенні ПСП «Дружба» за адресою: Одеська область, Іванівський р-н., с. Конопляне, вул. 30-річчя перемоги, буд.70, у період з 01 вересня 2016 року по 31 жовтня 2016 року здійснював постачання сільськогосподарської продукції на загальну суму 4135000, 00 гривень, у подальшому вказані господарські операції у податковій звітності підприємства не відобразив, чим ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 689166, 67 гривень, що є значним розміром, оскільки в 1000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 689166, 67 гривень, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.
ОСОБА_4 13.12.2017 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Після чого ОСОБА_4 сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями №1400 від 06.12.2017 на загальну суму 689166, 67 грн. та штрафні санкції на суму 201520, 33 грн.
23 січня 2018 року на адресу суду від прокуратури Одеської області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України у зв'язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.
Клопотання складено у відповідності до вимог ст. 287 КПК України, при його затвердженні прокурором дотримані вимоги закону.
Підстав для направлення клопотання для визначення підсудності не встановлено, дане кримінальне провадження підсудне Іванівському районному суду Одеської області.
У судовому засіданні прокурор заявлене клопотання підтримав та вважав можливим звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди у повному обсязі.
Підозрюваний ОСОБА_4 просив клопотання прокурора задовольнити.
Враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_4 відшкодував заподіяну державі шкоди в повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, згоду підозрюваного на звільнення його від кримінальної відповідальності з вказаної підстави, суд вважає, що клопотання прокурора слід задовольнити, звільнивши підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України у зв'язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності
Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України у разі звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності кримінальне провадження підлягає закриттю.
Керуючись ст.ст.284-288, 369, 372 КПК України, суд -
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України у зв'язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.
Кримінальне провадження №32016160000000149 внесеного до ЄРДР від 08.12.2016 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області через Іванівський районний суд Одеської області протягом семи днів з дня її оголошення.
СуддяОСОБА_1