Справа № 761/44998/17
Провадження № 1-кс/761/28538/2017
Іменем України
18 грудня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
Прокурор відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням згідно якого просить надати тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю їх вилучити в копіях) облікової справи платника податків ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32014100110000290 від 07 серпня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України.
Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту перевірки СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів №471/7/28-06-41-01/32323256 від 31.10.2014 року, встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 )під час фінансово - господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у період діяльності з 01.11.2012 по 31.03.2014 ухилилися від сплати податків шляхом заниження податку на прибуток у сумі 1 734 210 грн. та ПДВ у сумі 2 247 807, а всього не сплатили податків на загальну суму 3 982 070 грн.. По результатах перевірки винесенні ППР 0000754101 від 20.11.2014 та ППР 0000774101 від 20.11.2014. Крім того, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2013 - 2014 роки, в порушення: п.198.3, п.198.6 ст.198, , п.201.6, ст.201 Податкового кодексу України, при фінансово - господарських взаємовідносинам з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 831 838,97 грн. Збитки, нанесені державі, встановлені актом №559/28-06-41-01/32323256 від 31.12.2014 року СДПІ з ОВП у м.Львові МГУ Міндоходів «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з питань дотримання податкового законодавства по порушеннях, правомірності формування податкового кредиту та витрат по взаєморозрахунках з підприємствами за період 2013 - 2014 роки., згідно якого було винесено ППР №0000034101/833 від 22.01.2015. Відповідно до матеріалів ОУ СДПІ у м. Львові МГУ Міндоходів службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час проведення тендерних торгів при взаєморозрахунках з ТзОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили розтрату державних коштів в розмірі 520 тис. грн. Службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки від від 15.09.2015 року №78/28-06-41/32323256, в результаті здійснення фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у жовтні 2014 року, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) у грудні 2014 року, ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_9 ) у грудні 2014 року, січні-березні 2015 року, ТзОВ (код за ЄДРПОУ «Інгуз») НОМЕР_17 у січні 2015 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 187 603 грн. (ППР форми «Р» №0000694100/3081), що є значним розміром. Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), згідно акту перевірки №174/28-06-41-01/32323256 від 23.06.2015 року (ППР № 0000554101/343 від 20.07.2015, №0000584101/342 від 20.07.2015) в період 2011 - 2014 р.р., діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 42 501 381 грн., податку на прибуток в сумі 32 384 664 грн., а всього податків на загальну суму 74 886 045 грн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період часу з 27.04.2006 по 18.05.2017, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи іншої фізичної або юридичної особи, всупереч інтересам служби, здійснили умисне незаконне відчуження майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 29 058 100,11 грн., яке перебувало у податковій заставі згідно акту опису активів №13 від 27.04.2006, про що зафіксовано актом про проведення перевірки стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі №3/28-10-48-20/32323256 від 18.05.2017, чим здійснили зловживання службовим становищем, спричинивши тяжкі наслідки державним інтересам. Замовником тендерних закупівель лісоматеріалу виступало ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ), яким в подальшому із ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір про закупівлю товару за результатами відкритих торгів, проведених 17.02.2015. Організація та проведення процедур закупівлі здійснювалася комітетом з конкурсних торгів, тобто службовими особами замовника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », призначені відповідальними за таку процедуру, а тому документи, що стосуються проведених тендерних операцій по придбанню лісоматеріалу знаходяться та зберігаються саме у замовника - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке є їх фактичним володільцем. Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати обставини господарських взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ступінь їх реальності, зокрема вказані документи нададуть можливість встановити правомірність участі ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у державних закупівлях, законодавчу обґрунтованість акцептованої ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » пропозиції ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо постачання товару, встановити, чи було ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечено пропозицію конкурсних торгів, чи витримано підприємством всі кваліфікаційні вимоги та чи була ця пропозиція найбільш економічно вигідною відповідно до вимог Закону України «Про проведення державних закупівель» та інших нормативно - правових актів, що регламентують діяльність у сфері державних закупівель, а також встановити, чи були підстави визнати вказані торги такими, що не відбулися. Як встановлено в ході досудового розслідування, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було замовником у тендерних відкритих торгах, оголошення про проведення яких підприємством розміщено на веб - порталі Уповноваженого органу 14.01.2015. Предмет закупівлі - товари коду 02.20.1 - деревина необроблена (02.20.11-00.00_ Колоди дерев хвойних порід) - 19 лотів. Переможцем у тендері стала пропозиція ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка в подальшому була акцептована ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до тендерної процедури шляхом засідання відповідних комісій та вивченням наданих всіма учасниками документів кваліфікаційної пропозиції. ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_15 , однак з 01.01.2017 перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , за податковою адресою АДРЕСА_1 . З метою всебічного, повного, об'єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи прокурор просив надати тимчасовий доступ до документів платника податків, що перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , - ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.
Представник особи у володінні якої перебувають речі і документи в судовезасідання не викликався, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №32014100110000290 від 07 серпня 2014 року розслідується за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ).
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування може знаходитись у документах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ).
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів зазначених в клопотанні.
З іншого боку прокурором не доведено наявність обставин, з якими законодавець передбачає можливість надання розпорядження на вилучення документів.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати прокурору відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю зробити з них копії) облікової справи платника податків ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), а саме:
- документи реєстраційної частини облікової справи платника податків ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - документи, які надходили до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, документи, які подавалися платником податків або надходили стосовно платника податків згідно із статтями 66-68 Податкового кодексу України у період з моменту реєстрації по теперішній час;
- документи звітної частина облікової справи платника податків ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - податкові декларації (звіти, розрахунки) та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подавалися платником у період його діяльності з моменту реєстрації по теперішній час;
- документи за результатами проведення перевірок щодо дотримання ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по даний час, їх результати (акти, довідки, дослідження, тощо), а також відомості щодо перевірки ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за місцем його юридичної адреси (акти про відсутність підприємства за місцем знаходження); акти документальних перевірок, за результатами яких підприємству не підтверджено здійснення фінансово - господарських операцій з контрагентами (акти нікчемності); відомості щодо неподання товариством податкової звітності; інші документи щодо порушення ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » законодавства під час здійснення фінансово - господарської діяльності.
В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Строк дії ухвали один місяць.
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 , що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий зобов'язаний пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію, а також залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: