печерський районний суд міста києва
Справа № 757/73941/17-к
11 грудня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого - ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32017100060000054, -
11.12.2017 старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцем знаходженням, а саме: документи фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 )та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) щодо надання останньою послуг з по перевезенню вантажу у 2016 році, від ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), а саме: договори, додатки до них, товарно-транспортні накладні, супровідні документи, заявки, акти виконаних робіт, рахунки фактури, виписки по рахункам та інші документи підтверджуючі господарські взаємовідносини; книгу обліку доходів та витрат ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за період з січня по травень 2016 року; копії договорів щодо оренди ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) вантажних транспортних засобів у 2016 році; матеріали листування між ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ).
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) у 2016 році, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання ТМЦ у ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 000 023 грн. Вказані обставини підтверджуються актом податкової перевірки №20241/7/26-15-14-04-03 від 27.06.2017.
Відповідно до вказаного акту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) у продовж лютого - квітня 2016 року, сформовано податковий кредит з ПДВ від ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ) у сумі 3 229 457 грн., шляхом начебто придбання товаро-матеріальних цінностей (гвинти, світильники, радіатори, підшипники та ін.).
Так, до проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано договір №0110 від 01.10.2015 надання послуг по перевезенню вантажу, укладений між ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) - перевізник та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) - замовник, а також надано товарно-транспортні накладні. Відповідно до наданих ТТН встановлено «вантажовідправника» - ПП « ОСОБА_6 », «замовника» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перевезення здійснювалось водіями/експедиторами: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .
Під час перевірки від ІНФОРМАЦІЯ_2 службовою запискою від 15.02.2017 надано інформацію стосовно опитування гр. ОСОБА_7 , який повідомив про свою непричетність до здійснення транспортування ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі складу ПП « ОСОБА_6 » у перевіряємому періоді.
Встановлено, що 21.09.2016 ІНФОРМАЦІЯ_3 складено узагальнену податкову інформацію щодо ПП « ОСОБА_6 » з питань проведення фінансово-господарських операцій за період з 01.02.2016 по 31.05.2016. В податкові інформації зазначено, що у ІІ та ІІІ кварталі 2016 року на ПП « ОСОБА_6 » працювало 2 особи, відомості щодо працівників оформлених за цивільно правовими договорами відсутні.
Також відсутня інформація про основні засоби, об'єкти оподаткування, земельні ділянки, транспортні засоби.
ПП « ОСОБА_6 » у продовж лютого - квітня 2016 року імпортувало товари широкого споживання на загальну митну вартість 59,4 млн. грн. Моніторингом митних оформлень встановлено недостовірне декларування кількості та ваги товарів.
Проведеним аналізом ЄРПН встановлено значну кількість задекларованих операцій, що при незначній кількості трудових ресурсів ставить під сумнів здійснені операції задекларовані у податковій звітності ПП « ОСОБА_6 ».
З урахуванням викладеного та наявної інформації, перевіркою не підтверджено проведення фінансово-господарських відносин між ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період лютого - квітня 2016 року.
13.10.2017 ОСОБА_7 під час допиту пред'явлено для ознайомлення товарно-транспортні накладні щодо перевезення ТМЦ з АДРЕСА_2 , до АДРЕСА_3 (адреса розвантаження), які вилучено у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ). Ознайомившись з вказаними товарно-транспортними накладними ОСОБА_7 надав показання, що підписи у вказаних документах не схожі на підписи, які виконує ОСОБА_10 .
В даний час, у слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів, з можливістю вилучення оригіналів, у ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), для встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, встановити хто укладав дані документи, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановити факт придбання/продажу ТМЦ, встановити факт прийому-здачі виконаних робіт (послуг), встановити вартість придбання/продажу ТМЦ, виконаних робіт (послуг), встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між фінансово-господарськими документами та податковими звітами вказаних товариств, а також проведення відповідних почеркознавчих експертиз.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи, просив клопотання задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши надані в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з підстав, визначених ч.6, ст.163 КПК України, оскільки наявні в матеріалах дані дають достатні підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, та документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ, перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 , мають суттєве значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, запитувані відомості можуть бути використані як докази обставин, які не можливо довести у інший спосіб.
Крім того, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів, які зазначені в його клопотанні слідчий суддя вважає необґрунтованим.
Таким чином, клопотання підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32017100060000054 - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документи фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 )та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) щодо надання останньою послуг з по перевезенню вантажу у 2016 році, від ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), а саме: договори, додатки до них, товарно-транспортні накладні, супровідні документи, заявки, акти виконаних робіт, рахунки фактури, виписки по рахункам та інші документи підтверджуючі господарські взаємовідносини; книгу обліку доходів та витрат ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за період з січня по травень 2016 року; копії договорів щодо оренди ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) вантажних транспортних засобів у 2016 році; матеріали листування між ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ).
У задоволенні решти клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/73941/17-к
Примірник 2 на завірена копія ухвали - надано старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3
Виконавець: ОСОБА_1
11.12.2017