печерський районний суд міста києва
Справа № 757/73942/17-к
11 грудня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого - ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32017100060000054, -
11.12.2017 старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та вилучення документів,з можливістю вилучення їх в оригіналах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцем знаходженням, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: документів фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) та подальшого їх постачання/реалізації підприємствам - замовникам (ТМЦ, робіт, послуг), у 2016 році, а саме: договорів, специфікацій до них, податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами; документи фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ) щодо надання останньою послуг з по перевезенню вантажу у 2016 році, від ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: договори, додатки до них, товарно-транспортні накладні, супровідні документи, заявки, акти виконаних робіт, рахунки фактури, виписки по рахункам та інші документи підтверджуючі господарські взаємовідносини; журналів, книг обліку в'їзду/виїзду транспортних засобів на та з території розташування складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , за період лютий - квітень 2016 року;відомості бухгалтерського обліку по рахунку №631 що відображають взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) у 2016 році;оборотно-сальдові відомості по рахунку 281 «товари на складі» за період 2016 року; копії договорів щодо оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) офісних, складських приміщень у 2016 році;відомості щодо штатного розпису працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та копії їх посадових інструкцій;картки складського обліку, журнали обліку вантажів що надійшли, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, реєстри приймання - здачі документів до бухгалтерії, акти про вантажно- розвантажувальні роботи тощо; матеріали листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ).
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у 2016 році, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання ТМЦ у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 000 023 грн. Вказані обставини підтверджуються актом податкової перевірки №20241/7/26-15-14-04-03 від 27.06.2017.
Відповідно до вказаного акту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у продовж лютого - квітня 2016 року, сформовано податковий кредит з ПДВ від ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) у сумі 3 229 457 грн., шляхом начебто придбання товаро-матеріальних цінностей (гвинти, світильники, радіатори, підшипники та ін.).
Так, до проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано договір №0110 від 01.10.2015 надання послуг по перевезенню вантажу, укладений між ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ) - перевізник та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) - замовник, а також надано товарно-транспортні накладні. Відповідно до наданих ТТН встановлено «вантажовідправника» - ПП « ОСОБА_5 », «замовника» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перевезення здійснювалось водіями/експедиторами: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .
Під час перевірки від ІНФОРМАЦІЯ_2 службовою запискою від 15.02.2017 надано інформацію стосовно опитування гр. ОСОБА_7 , який повідомив про свою непричетність до здійснення транспортування ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі складу ПП « ОСОБА_5 » у перевіряємому періоді.
Встановлено, що 21.09.2016 ІНФОРМАЦІЯ_3 складено узагальнену податкову інформацію щодо ПП « ОСОБА_5 » з питань проведення фінансово-господарських операцій за період з 01.02.2016 по 31.05.2016. В податкові інформації зазначено, що у ІІ та ІІІ кварталі 2016 року на ПП « ОСОБА_5 » працювало 2 особи, відомості щодо працівників оформлених за цивільно правовими договорами відсутні.
Також відсутня інформація про основні засоби, об'єкти оподаткування, земельні ділянки, транспортні засоби.
ПП « ОСОБА_5 » у продовж лютого - квітня 2016 року імпортувало товари широкого споживання на загальну митну вартість 59,4 млн. грн. Моніторингом митних оформлень встановлено недостовірне декларування кількості та ваги товарів.
Проведеним аналізом ЄРПН встановлено значну кількість задекларованих операцій, що при незначній кількості трудових ресурсів ставить під сумнів здійснені операції задекларовані у податковій звітності ПП « ОСОБА_5 ».
З урахуванням викладеного та наявної інформації, перевіркою не підтверджено проведення фінансово-господарських відносин між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період лютого - квітня 2016 року.
В даний час, у слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів, з можливістю вилучення оригіналів, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), для встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, встановити хто укладав дані документи, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановити факт придбання/продажу ТМЦ, встановити факт прийому-здачі виконаних робіт (послуг), встановити вартість придбання/продажу ТМЦ, виконаних робіт (послуг), встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між фінансово-господарськими документами та податковими звітами вказаних товариств, а також проведення відповідних почеркознавчих експертиз.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи, просив клопотання задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши надані в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з підстав, визначених ч.6, ст.163 КПК України, оскільки наявні в матеріалах дані дають достатні підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, та документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, запитувані відомості можуть бути використані як докази обставин, які не можливо довести у інший спосіб.
Крім того, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів, які зазначені в його клопотанні слідчий суддя вважає необґрунтованим.
Таким чином, клопотання підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32017100060000054 - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцем знаходженням, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: документів фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) та подальшого їх постачання/реалізації підприємствам - замовникам (ТМЦ, робіт, послуг), у 2016 році, а саме: договорів, специфікацій до них, податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами; документи фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ) щодо надання останньою послуг з по перевезенню вантажу у 2016 році, від ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: договори, додатки до них, товарно-транспортні накладні, супровідні документи, заявки, акти виконаних робіт, рахунки фактури, виписки по рахункам та інші документи підтверджуючі господарські взаємовідносини; журналів, книг обліку в'їзду/виїзду транспортних засобів на та з території розташування складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , за період лютий - квітень 2016 року;відомості бухгалтерського обліку по рахунку №631 що відображають взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) у 2016 році;оборотно-сальдові відомості по рахунку 281 «товари на складі» за період 2016 року; копії договорів щодо оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) офісних, складських приміщень у 2016 році;відомості щодо штатного розпису працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та копії їх посадових інструкцій; картки складського обліку, журнали обліку вантажів що надійшли, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, реєстри приймання - здачі документів до бухгалтерії, акти про вантажно- розвантажувальні роботи тощо; матеріали листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ).
У задоволенні решти клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/73942/17-к
Примірник 2 на завірена копія ухвали - надано старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3
Виконавець: ОСОБА_1
11.12.2017