Справа № 537/1134/14-к
Провадження № 1 кс/537/296/14
01.03.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів,
Слідчий другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати йому доступ до документів та речей, які були вилучено під час проведення обшуку на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 27.02.2014 року та 28.02.2014 року; до документів та речей, які були вилучено під час проведення огляду автомобіля «Рено», д.н.з. НОМЕР_1 , з автопричепом, д.н.з. НОМЕР_2 , 28.02.2014 року; до документів та речей, які були вилучено в ході проведення огляду приміщення «Податковий пост», розташованого на території ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », 28.02.2014 року.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав. Вказав, що він входить до складу слідчої групи, яка проводить досудове слідство в кримінальному провадженні № 32014170090000007, порушеному за ч.1 ст.212, ч.1 ст.204 КК України. Встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини з суб'єктами господарювання, які мали ознаки фіктивності : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », від яких формували податковий кредит та валові витрати. Діяльність цих підприємств була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з надання податкової вигоди для третіх осіб, фінансово-госпордарською діяльністю фактично не займалися. Також. 27.02.2014 року автомобілем «Рено», д.н.з. НОМЕР_1 , з автопричепом, д.н.з. НОМЕР_2 , під керуванням водія ОСОБА_4 здійснювалося транспортування незаконно виготовлених алкогольних напоїв із території ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого в АДРЕСА_1 , до м. Черкаси. За письмовою згодою водія ОСОБА_4 , працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , за участю працівників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та понятих проведено огляд автомобіля РЕНО, днз. НОМЕР_1 , та автопричіпу, днз. НОМЕР_2 . Під час огляду виявлено та вилучено алкогольні напої виробництва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які мають ознаки підроблення. Також, під час вказаного огляду вилучено пломбу якою було опломбовано двері напівпричепу автомобіля та металевий пломбіратор, відібрано зразки алкогольних напоїв та марки акцизного збору України, які опечатано належним чином. Дані дії з транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв невстановленими особами, при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 204 КК України. Крім цього. 27-28 лютого 2014 року на підставі ухвали слідчого судді про проведення обшуку, проведено обшук на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », під час якого виявлені та вилучені також речі і документи, які не увійшли до переліку документів, дозвіл на вилучення яких надано слідчим суддею, в тому числі:незаповнені бланки простих векселів, незаповнені бланки документів із відтиском печаті та підписом відповідальної особи; документи фінансово-господарської діяльності підприємства, етикетки, необліковані марки акцизного збору, відібрані зразки рідини із запахом спирту, тощо. Крім того, 28.02.2014 року прокурором прокуратури м.Кременчука ОСОБА_5 проведено огляд приміщення «Податковий пост», розташованого на території ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в ході якого для фіксації відомостей про переміщення спирту та алкогольних напоїв на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були вилучені журнали реєстрації та обліку, журнали проведення перевірок, довідки та акти тощо. При цьому наявна оперативна інформація, що транспортування незаконно виготовлених алкогольних напоїв із території ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » могло здійснюватися з початку 2012 року. Вважає, що є достатні підстави вважати, що документи та речі, які не увійшли до переліку документів, дозвіл на вилучення яких надано слідчим суддею, а також вилучені при проведені огляду автомобіля, причепа, та огляду приміщення «Податковий пост», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути знищені чи переховані з метою приховування кримінального правопорушення, можуть бути використані при проведені слідчих дій, проведенні експертиз.
Прокурор прокуратури м. Кременчука ОСОБА_5 клопотання підтримав.
Слідчий суддя погоджується з доводами прокурора про наявність реальної загрози зміни або знищення документів, щодо яких вирішується питання про надання тимчасового доступу, тому розгляд клопотання проводить відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Вислухавши пояснення слідчого, прокурора, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість задоволення клопотання, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по об'єднаному кримінальному провадженню № 32014170090000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.02.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ст..212 ч.1 КК України та 28.02.2014 року - за ознаками злочину, передбаченого ст.204 ч.1 КК України. Згідно витягу з кримінального провадження службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу з 01.03.2013 року по 31.07.2013 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1200120,02 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Крім того, 28.02.2014 року невстановлені особи транспортували з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв на автомобілі «Рено», д.н.з. НОМЕР_1 та автопричепом, д.н.з. НОМЕР_2 , із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого в АДРЕСА_1 до м. Черкаси. Оглядом алкогольних напоїв встановлено, що вони згідно супровідних документів та етикеток на пляшках виробництва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за загальними ознаками алкогольні напої мають ознаки підроблення. Всього виявлено 19980 пляшок з горілкою «Горілка особлива « ІНФОРМАЦІЯ_8 », вартістю 386013 грн. та 1760 пляшок з горілкою «Горілка пшенична», вартістю 35763 грн. Процесуальним керівником є прокурор ОСОБА_5 , слідчим, що входить до слідчої групи - ініціатор клопотання слідчий ОСОБА_3 .
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука від 20.02.2014 року надано дозвіл на проведення обшуку в будівлях та прилеглій території за адресою: АДРЕСА_1 , які належать державі в особі ЛВЗ, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інших підприємств за період часу з 01.01.2013 рік по 31.12.2013 рік, а також технічних засобів, в яких містяться зазначені документи в електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів, речей та документів, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.
Протоколами обшуку будівель та території ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , від 27.02.2014 року та від 28.02.2014 року, а також протоколами огляду автомобіля «Рено», д.н.з. НОМЕР_1 , та автопричепа, д.н.з. НОМЕР_2 , від 27.02.2014 року та від 28.02.2014, протоколом огляду приміщення «Податковий пост», підтверджується вилучення документів та речей, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.
Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що речі та документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження № 32014170090000007, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання ст..слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.
Надати ст..слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ із можливістю їх вилучення до наступних речей та документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 28.02.2014 року:
- незаповнених бланків простих векселів в кількості 12 штук,
- незаповнених бланків документів із печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та підписом відповідальної особи в кількості 30 аркушів,
- незаповнених товарно-транспортних накладних із печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та підписом відповідальної особи в кількості 20 аркушів,
- документів фінансово-господарської діяльності (договорів, угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листів, актів приймання-передачі та інших документів) за період з 01.01.2014 року по 28.02.2014 року,
- зразків рідин із запахом спирту в кількості 6 літрів в 4 пластикових пляшках,
- етикеток з написом «Горілочка» - 2 упаковки;
- етикеток з написом «Горілочка пшенична» - 15 штук;
- кришок з дозаторами з написом «Пляшка» білого кольору - 20 штук;
- кришок з дозаторами з написом «Пляшка» синьо-сріблястого кольору - 20 штук;
- головок укупорочних до автоматів укупорки марки Л5-ВУЛ в кількості 21 штука;
- головок укупорочних до автоматів укупорки марки СА-823 в кількості 10 штук;
- накладних на внутрішне переміщення на 96 аркушах;
- опечатаного картонного ящика з розірваними марками акцизного збору в кількості 1 штука;
- не облікованих марок акцизного збору в кількості 203 штуки;
- опечатаного картонного ящика з наклейкою та написом «Горілочка на березових бруньках» в кількості 1 штука;
- розірваних марок акцизного збору в кількості 91 штука;
- етикеток «Пшенична горілка» в кількості 30 штук;
- опечатаного паперового ящика з написом «Спецназ» і пляшками із алкогольними напоями на етикетці яких зазначено «Горілка класична» в кількості 2 штуки;
- пляшок з горілкою «Горілка особлива «Горілочка на березових бруньках», виробництва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », вмістом 0,5 літра в кількості 19980 штук;
- пляшок з горілкою «Горілка пшенична», виробництва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », вмістом 0,5 літра, в кількості 1760 штук,
- пломби, якою було опломбовано двері напівпричепу автомобіля «Рено», д.н.з. НОМЕР_2 ,
- металевого пломбіратора,
- відібраних зразків алкогольних напоїв в кількості 20 штук,
- відібраних зразків марок акцизного збору України в кількості 20 штук;
- журналу реєстрації відантаження горілки та лікеро-горілчаних виробів з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 52 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- контрольного журналу реєстрації отримання спирту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (справа №16-03-21-29) на 11 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- журналу отримання горілки та лікеро-горілчаних виробів з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (справа №16-03-21-28) на 10 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- контрольного журналу отримання спирту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 30 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- журналу проведення спеціального навчання або інструктажу представників органу державної служби на акцизних складах та податкових постах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 21 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- журналу проведення перевірок роботи представників ІНФОРМАЦІЯ_6 на акцизному складі ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № 149 від 09.06.05р. на 47 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- журналу перевірки роботи контрольного посту (справа №16-03-21-30) на 48 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- журналу проведення спеціального навчання або інструктажу представників органу державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на 11 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- папки швидкозшивача з написом: «Довідки про відвантаження та отримання спирту етилового ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якій знаходяться: довідка №19 про відвантаження спирту етилового від 13.11.2013; довідка про отримання спирту від 14.11.2013; акт №4 про фактично отриману кількість спирту етилового та розрахунок акцизного податку виходячи з фактично отриманої кількості спирту від 14.11.2013; акт №000170 про відгрузку та приймання спирту від 13.11.2013; товарно-транспортна накладна на переміщення спирту етилового серія 01 АААА №000124; довідка про відвантаження спирту на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1793/434 від 28.03.2013; довідка про отримання спирту від 29.03.2013; акт №3 про фактично отриману кількість спирту етилового та розрахунок акцизного податку виходячи з фактично отриманої кількості спирту від 29.03.2013; акт №000048 про відгрузку та приймання спирту від 28.03.2013; товарно-транспортна накладна на переміщення спирту етилового серія 01 АААА №115234; довідка про відвантаження спирту на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1608/401 від 21.03.2013; довідка про отримання спирту від 22.03.2013; акт №2 про фактично отриману кількість спирту етилового та розрахунок акцизного податку виходячи з фактично отриманої кількості спирту від 22.03.2013; акт №000048 про відгрузку та приймання спирту від 21.03.2013; товарно-транспортна накладна на переміщення спирту етилового серія 01 АААА №115320; довідка про відвантаження спирту на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1510/359 від 18.03.2013; довідка про отримання спирту від 17.03.2013; акт №1 про фактично отриману кількість спирту етилового та розрахунок акцизного податку виходячи з фактично отриманої кількості спирту від 17.03.2013; акт №000041 про відгрузку та приймання спирту від 21.03.2013; товарно-транспортна накладна на переміщення спирту етилового серія 01 АААА №115227;
- журналу чергування працівників ІНФОРМАЦІЯ_6 на акцизному складі ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 50 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- журналу реєстрації отримання горілки та лікеро-горілчаних виробів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (справа №15-431) на 51 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- журналу реєстрації відвантаження горілки та лікеро-горілчаних виробів з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (справа №15-430) на 50 арк., прошитий, скріплений підписом та печаткою;
- папки з написом: «Інвентаризація 2014 рік», в якій знаходяться: акт перевірки наявності бланків суворої звітності (марок акцизного податку) на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 28 лютого 2014 на 2 арк.; прибутково-видаткова накладна №10 на бланки суворої звітності 13 лютого 2014; прибутково-видаткова накладна №9 на бланки суворої звітності 07 лютого 2014; акт перевірки наявності бланків суворої звітності (марок акцизного податку) станом на 01.02.14 на 2 арк.; акт інвентаризації алкогольних напоїв у складі готової продукції №1 від 31 січня 2014р.; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в спиртосховищі; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в очисному відділенні; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в морсовому відділенні; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в морсовому відділенні (бутиля скляні); акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в розливо-мийному відділенні; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в лабораторії; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в спиртосховищі (відгони); акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в спиртосховищі ц.№50; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в спиртосховищі ц. №46; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в очисному відділенні; акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в розливному відділенні (комунікації); акт інвентаризації спирту від 31 січня 2014 року в лабораторії (проби-свідки виробів); прибутково-видаткова накладна №8 на бланки суворої звітності від 14 січня 2014 року; акт перевірки наявності бланків суворої звітності (марок акцизного податку) станом на 01.01.14; акт інвентаризації алкогольних напоїв у складі готової продукції №12 від 27 грудня 2013 р., акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в спиртосховищі; акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в очисному відділенні; акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в морсовому відділенні; акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в морсовому відділенні (бутиля скляні); акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в розливо-мийному відділенні; акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в лабораторії; акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в спиртосховищі ц. №50; акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в спиртосховищі (відгони); акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в спиртосховищі ц. №46; акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в очисному відділенні (сортировка біла); акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в розливному відділенні (комунікації;); акт інвентаризації спирту від 27 грудня 2013 року в лабораторії (проби-свідки виробів);
- папки з написом: «Наряди ДААК ДПА України» , в якій зберігаються наряди ДААК ДПА України в кількості 43 шт. ;
- папки з написом: «Звіти 2013: липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень», в якій містяться звіти щодо підтвердження факту виготовлення та маркування марками акцизного податку алкогольної продукції на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », видаткові накладні на відвантаження лікеро-горілчаних напоїв, картки-довідки по виданих і використаних бланках суворої звітності, довідки про результати перевірки діяльності представників ІНФОРМАЦІЯ_6 на акцизному складі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », усього документів на 304 арк.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов'язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали - до 01.04.2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1